FULLTEXT DEL 2 AV 3
Årsredovisning 2023
68/135
med flera olika parter om att delfinansiera förvärvet och det
bedömdes som sannolikt att förvärvet skulle komma att genom-
föras till de överenskomna värdena. I mars 2024 drog sig en av
parterna ur och tillträdet senarelades ytterligare en gång till den
15 maj 2024. I samband med den inträffade situationen och Fas-
tators finansiella ställning har Fastator den 15 mars ingått avtal
om att avyttra dotterbolaget som erlagt handpenning om 90,8
MSEK till en köpeskilling om cirka 22,0 MSEK, varvid en nedskriv-
ning om cirka 68,8 MSEK kommer genomföras i 2024.
Point
• I mars 2024 meddelade bolaget att innehavet Point Properties
Portfolio 1 AB har fått avslag på det skriftliga förfarandet som
Point initierade den 21 februari 2024 under Points obligationslån
av serie 2021/2024 med ISIN SE0015556535 (”Point–Obligatio-
nen”) med en begäran om en kort förlängning av löptiden för
Point-Obligationen. Obligationen om nominellt belopp 500 MSEK
förföll den 22 mars 2024. Point har tillsammans med Fastator
genomfört förhandlingar med större innehavare av obligationen
och ingått ett avtal med innehavarna om att inte vidta verkställig-
hetsåtgärder (så kallat standstill-avtal) för att möjliggöra för-
handlingar om en långsiktig finansiell lösning. Point och Fastator
meddelar att förhandlingarna för en sådan långsiktig finansiell
lösning kan omfatta en förlängning av löptid, ändrade obliga-
tionsvillkor, värdepappersbyten och kan även innefatta en större
uppgörelse tillsammans med Point och innehavare av
Point-Obligationen.
Väsentliga osäkerhetsfaktorer kopplade till händelser efter
rapportperiodens slut
• Styrelse och ledning anser att dessa händelser i sammantag
utgör en väsentlig osäkerhet och betydande tvivel för bolaget
och koncernens fortsatta drift (”Going Concern”) och gör bedöm-
ningen att flertalet avyttringar måste genomföras för att säker-
ställa likviditeten 12 månader från undertecknande utav denna
årsredovisning. Vidare görs bedömningen att upptagning av ny
finansiering eller nyemission inte är sannolikt inom 12 månader
från undertecknade av denna årsredovisning.
Koncernens primära nettotillgångar fördelat per innehav per
balansdagen, justerat för genomförda försäljningen efter balans-
dagen utgörs utav innehavet i Företagsparken som utgör 740
MSEK av substansvärdet, innehavet i Point Properties som utgör
cirka 621 MSEK av substansvärdet, Förvaltningskoncernen NPM
Group som utgör 107 MSEK av substansvärdet samt innehavet i
Vrenen värderat till cirka 76 MSEK. Summerat uppgår dessa till-
gångar till cirka 1 543 MSEK. Den ej fördelade nettoskulden upp-
går till 1 475 varvid en mindre justering av värdet på koncernens
fördelade nettotillgångar skulle innebära att nettoskulden är
större än fördelade nettotillgångar.
Övriga tillgångar uppgår till cirka 699 MSEK och består främst
utav fordran med ett nominellt belopp 677 MSEK (bokfört värde
595 MSEK) som erhölls i samband med avyttringen av cirka 28 %
Förvaltningsberättelse
Fastator Årsredovisning 2023
av Företagsparken till CAL Investments, B 260 709. Denna for-
dran löper utan explicit ränta och bidrar inte till löpande kassaflö-
den utan kassaflöden inkasseras först vid en eventuell utdelning
från Företagsparken, vid slutförfall eller vid en avyttring av for-
dran. Slutförfall för fordran är den 24 augusti 2027.
Styrelse och ledning gör med denna bakgrund bedömningen att
det finns tillräckliga nettotillgångar inom koncernen för att täcka
nettoskulderna. Vidare görs bedömningen att transaktionsmark-
naden kommer att återhämta sig under 2024/2025 i takt med att
styrränta och inflationen förväntas minska. Vilket bedöms under-
lätta avyttringar av nettotillgångar, vilket krävs för att täcka
moderbolagets förväntade negativa kvartalsmässiga kassaflöde
om cirka –30 MSEK. Kassaflödet om –30 MSEK är exklusive för-
säljningar och transaktioner av engångskaraktär.
Förslag till vinstdisposition (kronor)
Vinstdisposition moderbolaget:
Balanserade vinstmedel 1 722 324 767
Årets resultat -914 974 248
Summa 807 350 519
Styrelsen och verkställande direktören föreslår:
Till aktieägarna utdelas 0,00 kronor per aktie -
I ny räkning balanseras 807 350 519
Summa 807 350 519
Styrelsen och verkställande direktören försäkrar att koncernredovis-
ningen har upprättats i enlighet med internationella redovisnings-
standarder IFRS sådana de antagits av EU och ger en rättvisande
bild av koncernens ställning och resultat. Årsredovisningen har
upprättats i enlighet med god redovisningssed och ger en rättvi-
sande bild av moderbolagets och koncernens ställning och resultat.
Förvaltningsberättelsen för koncernen och moderbolaget ger en
rätt visande översikt över utvecklingen av koncernens och moder-
bolagets verksamhet, ställning och resultat samt beskriver väsentliga
risker och osäkerhetsfaktorer som moderbolaget och de företag som
ingår i koncernen står inför.
Vad beträffar företagets resultat och ställning i övrigt hän visas till
efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande bok-
slutskommentarer.
Hållbarhetsrapport
Fastators hållbarhetsredovisning finns på sidorna 19-55. Hållbar -
hetsredovisningen utgör Fastators lagstadgade hållbarhetsrap -
port enligt Årsredovisningslagen. På sidorna 52–54 återfinns
Fastators GRI-Index.
===== SIDA 69 =====
69/135
2023 2022 2021 2020 2019
Avkastning på eget kapital, % -73,1 % -12,1 % 26,4 % 16,2 % 42,2 %
Soliditet, % 24,4 % 38,5 % 33,5 % 47,7 % 43,9 %
Omsättning, TSEK 495 119 620 785 372 846 245 813 218 403
Periodens resultat, TSEK -926 931 -254 478 540 509 243 874 483 828
Periodens resultat hänförligt till
moderbolagets aktieägare, TSEK -925 191 -321 225 468 983 243 330 482 145
Substansvärde hänförligt till moderbolagets
aktieägare, TSEK 838 447 1 800 059 2 278 570 1 677 225 1 439 859
Nyckeltal per aktie
Börskurs på bokslutsdagen, kr 2,70 11,62 23,60 20,00 15,96
Utdelning, kr ¹ - 1,00 0,65 1,62 -
Substansvärde per aktie efter utspädning, kr 10,79 23,16 29,32 21,77 19,27
Resultat per aktie efter utspädning, kr -11,91 -4,13 6,08 3,25 6,45
Antal utestående aktier i genomsnitt
- före utspädning 77 712 648 77 712 648 77 073 438 72 496 802 70 101 605
- efter utspädning 77 712 648 77 712 648 77 073 438 74 810 261 74 714 105
Antal utestående aktier
- före utspädning 77 712 648 77 712 648 77 712 648 77 028 450 70 101 605
- efter utspädning 77 712 648 77 712 648 77 712 648 77 028 450 74 714 105
1) Inklusive sakutdelning av aktier i Offentliga Hus i Norden AB (publ) 2020
Definitioner
Se redovisningsprinciper not 2 samt Härledning nyckeltal sida 134-135
Flerårsöversikt
Förvaltningsberättelse
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 70 =====
70/135
Koncernens resultaträkning
TSEK Not 2023 2022
Förvaltningsintäkter 4,5 339 556 314 597
Hyresintäkter 4,5 139 872 283 161
Övriga rörelseintäkter 5 15 691 23 028
Summa intäkter 495 119 620 785
Råvaror och förnödenheter 4 -118 957 -104 987
Fastighetskostnader 4 -65 451 -98 274
Kostnader för ersättning till anställda 6 -193 496 -183 168
Övriga rörelsekostnader 4, 7 -104 393 -114 074
Avskrivningar immateriella och materiella anläggningstillgångar 12, 15,17 -26 521 -19 860
Värdeförändring fastigheter , realiserade -57 312 -
Värdeförändring fastigheter , orealiserade 13 -311 249 99 915
Resultat från intresseföretag och joint ventures, realiserat 51 314 21 397
Resultat från intresseföretag och joint ventures, orealiserat 18 -419 093 -223 928
Rörelseresultat -750 039 -2 193
Finansiella poster
Finansiella intäkter 9 19 856 42 894
Finansiella kostnader 10 -217 462 -255 463
Övriga finansiella kostnader 10 -12 298 -17 077
Summa finansiella poster -209 904 -229 646
Resultat före skatt -959 943 -231 840
Aktuell skatt 11 -5 199 -7 873
Uppskjuten skatt 11 38 210 -14 765
Periodens resultat -926 931 -254 478
Resultat hänförligt till:
Moderbolagets aktieägare -925 191 -321 225
Innehav utan bestämmande inflytande 31 -1 740 66 747
Summa -926 931 -254 478
Resultat per aktie
Resultat per aktie före utspädning, kronor
Totalt resultat per aktie före utspädning hänförligt till moderbolagets aktieägare 29 -11,91 -4,13
Resultat per aktie efter utspädning, kronor
Totalt resultat per aktie efter utspädning hänförligt till moderbolagets aktieägare 29 -11,91 -4,16
Antal utestående aktier i genomsnitt före utspädning 29 77 712 648 77 712 648
Antal utestående aktier i genomsnitt efter utspädning 29 77 712 648 77 712 648
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 71 =====
71/135
Koncernens rapport över totalresultat
TSEK 2023 2022
Periodens resultat -926 931 -254 478
Övrigt totalresultat - -
Summa totalresultat -926 931 -254 478
Periodens totalresultat hänförligt till:
Moderbolagets ägare -925 191 -321 225
Innehav utan bestämmande inflytande -1 740 66 747
Summa -926 931 -254 478
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 72 =====
72/135
Koncernens balansräkning
TSEK Not 2023-12-31 2022-12-31
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Immateriella anläggningstillgångar
Goodwill 72 283 74 120
Kundavtal 21 673 32 257
Övriga immateriella tillgångar 1 974 -
Summa immateriella anläggningstillgångar 12 95 930 106 377
Materiella anläggningstillgångar
Förvaltningsfastigheter 13 1 308 950 1 704 200
Nyttjandrättstillgångar 17 26 152 24 967
Maskiner och Inventarier 15 23 499 28 402
Pågående nyanläggningar 14 48 299 63 984
Summa materiella anläggningstillgångar 1 406 900 1 821 553
Finansiella anläggningstillgångar
Andelar i intresseföretag och joint ventures 18 816 476 2 017 294
Fordringar på intresseföretag och joint ventures 19 17 756 7 613
Övriga värdepappersinnehav 18, 20 71 441 20 866
Andra långfristiga fordringar 19 631 225 26 670
Summa finansiella anläggningstillgångar 1 536 897 2 072 443
Summa anläggningstillgångar 3 039 727 4 000 374
Omsättningstillgångar
Pågående arbete för annans räkning 2 042 1 111
Kundfordringar 21 59 288 57 402
Fordringar hos intresseföretag 19 124 189 922
Övriga kortfristiga fordringar 19 101 620 29 929
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 17 896 39 886
Kortfristiga placeringar - -
Likvida medel 23 68 364 184 454
Summa omsättningstilllgångar 249 334 502 704
SUMMA TILLGÅNGAR 3 289 061 4 503 077
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 73 =====
73/135
Koncernens balansräkning
TSEK Not 2023-12-31 2022-12-31
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital
Aktiekapital 29 24 868 24 868
Övrigt tillskjutet kapital 295 139 295 139
Balanserat resultat inklusive årets resultat 463 948 1 387 159
Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare 783 955 1 707 165
Innehav utan bestämmande inflytande 31 18 565 24 730
Summa eget kapital 802 519 1 731 895
Långfristiga skulder
Avsatt till pensioner 2 560 2 068
Uppskjutna skatteskulder 11 54 492 92 893
Obligationslån 19, 24 - 1 584 226
Långfristiga skulder till kreditinstitut 19, 24 49 010 169 070
Leasingskuld 17 18 236 17 225
Övriga räntebärande skulder 19, 24 509 38
Övriga ej räntebärande skulder - 449
Summa långfristiga skulder 124 807 1 865 969
Kortfristiga skulder
Kortfristiga skulder till kreditinstitut 19, 24 176 168 64 999
Obligationslån 19, 24 1 984 517 496 961
Leasingskuld 17 8 052 7 064
Leverantörsskulder 43 106 40 817
Aktuell skatteskuld 11 - 3 498
Övriga räntebärande kortfristiga skulder 19 54 274 170 047
Övriga ej räntebärande kortfristiga skulder 19 33 379 40 736
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25 62 238 81 090
Summa kortfristiga skulder 2 361 734 905 211
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 3 289 061 4 503 077
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 74 =====
74/135
Rapport över förändringar i koncernens eget kapital
TSEK Aktiekapital
Övrigt
tillskjutet
kapital
Balanserat
resultat
Summa eget kapital
hänförligt till moder-
företagets aktieägare
Innehav utan
bestämmande
inflytande
Summa
eget kapital
Ingående balans per 1 jan 2022 24 868 293 105 1 786 097 2 104 069 376 710 2 480 779
Nyemission - - - - 55 534 55 534
Teckningsoptioner - 2 133 - 2 133 - 2 133
Återköp av teckningsoptioner - -100 - -100 -1 203 -1 303
Utdelning - - -77 713 -77 713 -10 375 -88 088
Avyttring av innehav utan
bestämmande inflytande - - - - -486 272 -486 272
Transaktioner med innehav utan
bestämmande inflytande - - - - 23 589 23 589
Transaktioner med aktieägare,
redovisade direkt i eget kapital
- 2 033 -77 713 -75 679 -418 727 -494 406
Periodens resultat, jan-dec 2022 - - -321 225 -321 225 66 747 -254 478
Summa totalresultat - - -321 225 -321 225 66 747 -254 478
Utgående balans per 31 dec 2022 24 868 295 139 1 387 159 1 707 165 24 730 1 731 895
Teckningsoptioner - - 318 318 258 576
Utdelning - - 1 662 1 662 -4 684 -3 022
Transaktioner med aktieägare,
redovisade direkt i eget kapital - - 1 981 1 981 -4 426 -2 446
Periodens resultat, jan-dec 2023 - - -925 191 -925 191 -1 740 -926 931
Summa totalresultat - - -925 191 -925 191 -1 740 -926 931
Utgående balans per 31 dec 2023 24 868 295 139 463 948 783 955 18 565 802 519
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 75 =====
75/135
Rapport över kassaflöden för koncernen
TSEK Not 2023 2022
Kassaflöde från den löpande verksamheten
Rörelseresultat -750 039 -2 193
Avskrivningar 12, 15 26 521 19 860
Övriga ej kassaflödespåverkande poster 33 787 653 102 616
Erhållen ränta - 4 600
Erhållen utdelning 51 314 1 654
Betald ränta -204 967 -217 520
Betalda inkomstskatter -10 922 -27 616
Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapitalet -100 439 -118 599
Kassaflöde från förändring av rörelsekapitalet
Ökning (-)/minskning (+) av kortfristiga fordringar -69 219 -48 645
Ökning (+)/minskning (–) av kortfristiga skulder 16 191 1 067
Kassaflöde från den löpande verksamheten -153 467 -166 177
Kassaflöde från investeringsverksamheten
Investeringar i fastigheter 13 -11 049 -822 867
Investeringar i inventarier 12,14 -5 471 -1 364
Investeringar i intresseföretag - -124 254
Rörelseförvärv 32 -323 -13 533
Investeringar i övriga finansiella anläggningstillgångar 19 -9 533 -42 675
Erhållen amortering från intresseföretag 1 682 72 000
Förändring av kortfristiga placeringar - 6 894
Avyttring av dotterbolag 130 617 -223 983
Avyttring av intresseföretag - 88 105
Avyttring fastigheter - 74 480
Kassaflöde från investeringsverksamheten 105 923 -987 197
Kassaflöde från finansieringsverksamheten 30
Nyemission - 79 123
Emissionskostnader - -
Ökning/minskning kortfristiga finansiella skulder - -
Upptagna lån 30 51 156 1 109 027
Amortering av lån 30 -117 255 -213 629
Transaktionskostnader 29 - -
Teckningsoptioner 576 2 133
Återköp av teckningsoptioner 29 - -1 303
Utdelning till moderbolagets aktieägare 1 662 -77 713
Utdelning till innehav utan bestämmande inflytande -4 684 -10 375
Kassaflöde från finansieringsverksamheten -68 545 887 263
Minskning/ökning av likvida medel
Peiodens kassaflöde -116 090 -266 111
Likvida medel vid periodens början 184 454 450 565
Likvida medel vid periodens slut 23 68 364 184 454
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 76 =====
76/135
Moderbolagets resultaträkning
Moderbolagets rapport över totalresultatet
TSEK Not 2023 2022
Nettoomsättning - -
Övriga rörelseintäkter 5 11 304 19 511
Summa intäkter 11 304 19 511
Kostnader för ersättning till anställda 6 -41 717 -35 551
Övriga rörelsekostnader 7 -32 379 -30 784
Av- och nedskrivningar av materiella anläggningstillgångar 15 -288 -285
Orealiserade resultat från koncernföretag 8 -627 401 -266 209
Realiserad resultat från koncernföretag 8 111 061 4 608
Realiserad resultat från intresseföretag och joint ventures 18 -48 316 21 397
Orealiserat resultat från intresseföretag och joint ventures 18 -212 737 -99 468
Rörelseresultat -840 474 -386 781
Finansiella poster
Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 9 74 632 68 717
Räntekostnader och liknande resultatposter 10 -153 990 -111 979
Värdeförändringar finansiella placeringar 10, 20 -1 791 -33 304
Övriga finansiella kostnader 10 318 -9 226
Summa finansiella poster -80 830 -85 791
Bokslutsdispositioner
Koncernbidrag 6 383 4 953
Summa bokslutsdispositioner 6 383 4 953
Resultat före skatt -914 921 -467 619
Skatt 11 -53 -
Periodens resultat -914 974 -467 619
TSEK 2023 2022
Periodens resultat -914 974 -467 619
Övrigt totalresultat - -
Summa totalresultat -914 974 -467 619
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 77 =====
77/135
Moderbolagets balansräkning
TSEK Not 2023-12-31 2022-12-31
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Materiella anläggningstillgångar
Förvaltningsfastigheter - -
Pågående nyanläggningar - -
Inventarier 15 1 980 2 268
Summa materiella anläggningstillgångar 1 980 2 268
Finansiella anläggningstillgångar
Andelar i koncernföretag 16 383 839 786 838
Andelar i intresseföretag 18 816 476 1 541 372
Andra långfristiga placeringar 19 21 331 6 888
Fordringar hos koncernföretag 19 521 671 886 240
Fodringar på intresseföretag 19 10 143 -
Andra långfristiga fordringar 19 612 758 20 895
Summa finansiella anläggningstillgångar 2 366 218 3 242 233
Summa anläggningstillgångar 2 368 197 3 244 501
Omsättningstillgångar
Kortfristiga fordringar
Kundfordringar 19,21 159 81
Fordringar hos intresseföretag 19 123 22
Fordringar hos koncernföretag 110 438 50 583
Kortfristiga placeringar - -
Aktuella skattefordringar 11 3 634 3 217
Övriga kortfristiga fordringar 19 5 938 14 102
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 16 545 18 512
Kortfristiga fordringar 136 835 86 517
Likvida medel 19,23 33 301 129 059
Summa omsättningstilllgångar 170 136 215 576
SUMMA TILLGÅNGAR 2 538 333 3 460 077
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 78 =====
78/135
Moderbolagets balansräkning
TSEK Not 2023-12-31 2022-12-31
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital
Bundet eget kapital
Aktiekapital 29 24 868 24 868
Summa bundet eget kapital 24 868 24 868
Fritt eget kapital
Överkursfond 465 968 465 968
Balanserat resultat 1 256 357 1 723 976
Årets resultat -914 974 -467 619
Summa fritt eget kapital 807 351 1 722 325
Summa eget kapital 832 219 1 747 193
Långfristiga skulder
Obligationslån 19, 24 - 988 257
Skulder till kreditinstitut 19, 24 - -
Avsättning till pension 2 560 1 707
Skulder till koncernföretag 19, 24 118 559 168 537
Övriga långfristiga skulder 19. 24 - -
Summa långfristiga skulder 121 119 1 158 500
Kortfristiga skulder
Skulder till kreditinstitut 19, 24 21 840 22 560
Obligationslån 19. 24 1 485 187 496 961
Leverantörsskulder 19 6 977 2 223
Skulder till koncernföretag 19 21 261 1 980
Aktuell skatteskuld 11 - -
Övriga kortfristiga skulder 24 31 794 17 892
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25 17 938 12 768
Summa kortfristiga skulder 1 584 996 554 384
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 2 538 333 3 460 077
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 79 =====
79/135
Rapport över förändringar i moderbolagets eget kapital
Bundet eget
kapital Fritt eget kapital
TSEK Aktiekapital Överkursfond
Balanserat
resultat
Totalt eget
kapital
Ingående balans per 1 januari 2022 24 868 465 968 1 800 120 2 290 956
Teckningsoptioner - - 1 668 1 668
Återköp av teckningsoptioner - - -100 -100
Utdelning - - -77 713 -77 713
Årets resultat - - -467 619 -467 619
Utgående balans per 31 december 2022 24 868 465 968 1 256 357 1 747 193
0
Årets resultat - - -914 974 -914 974
Utgående balans per 31 december 2023 24 868 465 968 341 383 832 219
Finansiella rapporter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 80 =====
80/135
Finansiella rapporter
Rapport över kassaflöden för moderbolaget
TSEK Not 2023 2022
Kassaflöde från rörelsen, kvarvarande verksamhet
Rörelseresultat -840 474 -386 781
Av- och nedskrivningar av materiella tillgångar 15 288 285
Övriga ej kassaflödespåverkande poster ¹ 33 828 699 365 677
Erhållen utdelning 33 51 306 1 500
Erhållen ränta 1 207 10 301
Betald ränta -143 179 -110 090
Betalda inkomstskatter 471 -6 414
Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapitalet -101 682 -125 521
Kassaflöde från förändring av rörelsekapitalet
Ökning (–)/minskning (+) av kortfristiga fordringar -42 818 76 641
Ökning (+)/minskning (–) av kortfristiga skulder -51 318 -12 265
Kassaflöde från den löpande verksamheten -195 818 -61 145
Kassaflöde från investeringsverksamheten
Investering i materiella tillgångar - -548
Avyttringar av materiella tillgångar - -
Investeringar i intresseföretag -3 465 -124 254
Avyttringar av intresseföretag - 87 926
Investering i koncernföretag -1 184 -
Avyttring av koncernföretag - -
Avyttring av övriga finansiella tillgångar -10 143 -142 999
Ökning / minskning av kortfristiga placeringar - 6 894
Investering / Avyttring i övriga finansiella anläggningstillgångar 66 573 103 857
Kassaflöde från investeringsverksamheten 51 780 -69 123
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
Nyemission - -
Teckningsoptioner - 1 668
Emissionskostnader - -
Återköp av teckningsoptioner - -100
Utbetald utdelning - -77 817
Upptagna lån 49 000 96 617
Amortering av lån -720 -9 898
Kassaflöde från finansieringsverksamheten 48 280 10 471
Minskning/ökning av likvida medel
Periodens kassaflöde -95 758 -119 797
Likvida medel vid periodens början 129 059 248 855
Likvida medel vid periodens slut 23 33 301 129 059
1) avser värdeförändringar på koncernföretag samt intresseföretag och joint ventures.
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 81 =====
81/135
Noter till de finansiella rapporterna
Not 1. Allmän information
Aktiebolaget Fastator (publ) ”Fastator” (organisationsnummer
556678-6645) är ett aktiebolag registrerat i Sverige. Fastator aktie är
noterad på Nasdaq Stockholm sedan 2021.
Företagets säte är Stockholm. Företaget är moderföretag i
Fastator- kocernen, vars huvudsakliga verksamhet är att investera i
fastighetsrelaterade företag. Mer information om företagets verk-
samhet och väsentliga händelser framgår av förvaltningsberättel-
sen. Koncernens och moderbolagets funktionella valuta är svenska
kronor. Alla belopp anges i tusentals svenska kronor (TSEK) om
inget annat anges.
Verksamheten i moderbolaget består enbart av koncernsamord-
nande uppgifter och tillgångarna består huvudsakligen av aktier
och andelar i fastighetsägande dotterbolag och intresseföretag.
Årsredovisningen och koncernredovisningen har godkänts av sty-
relsen den 12 april 2024 och föreläggs för fastställande vid års-
stämman den 17 juni 2024.
Not 2. Sammanfattning av viktiga
redovisningsprinciper
De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpats när denna
koncernredovisning upprättats anges nedan. Dessa principer har
tillämpats konsekvent för alla presenterade år, om inte annat anges.
2.1 Grund för rapporternas upprättande
Koncernredovisningen för Fastatorkoncernen har upprättats i enlig-
het med Årsredovisningslagen, RFR 1 Kompletterande redovisnings-
regler för koncerner, samt International Financial Reporting
Standards (IFRS) och tolkningar från IFRS Interpretations Committee
(IFRS IC) sådana de antagits av EU.
Koncernredovisningen har upprättats utifrån antagandet om fort-
levnad (going concern) men med en väsentliga osäkerhetsfaktorer
och betydande tvivel kopplat till den finansiella ställningen samt
händelser efter rapportperiodens slut (not 34) . Tillgångar och skul-
der är värderade enligt anskaffningsvärdesmetoden, förutom avse-
ende förvaltningsfastigheter samt vissa finansiella tillgångar och
skulder, vilka värderas till verkligt värde.
De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpats när koncern-
redovisning upprättats anges nedan. Om inte annat anges har
dessa principer tillämpats konsekvent för alla presenterade år.
Moderbolaget tillämpar samma redovisningsprinciper som koncer-
nen med de undantag och tillägg som anges i den av Rådet för finan-
siell rapportering utgivna rekommendationen RFR 2 Redovisning för
juridiska personer. Det innebär att IFRS tillämpas med de avvikelser
som anges nedan i avsnittet Moderbolagets redovisningsprinciper.
Moderbolagets funktionella valuta är svenska kronor, vilken också är
rapporterings valutan för såväl moderbolaget som koncernen.
Samtliga belopp är, om inget annat anges, redovisade i tusental kro-
nor och avser perioden 1 januari – 31 december för resultaträk-
ningsrelaterade poster respektive 31 december för
balansräkningsrelaterade poster.
Att upprätta rapporter i överensstämmelse med IFRS kräver
användning av en del viktiga uppskattningar för redovisnings-
ändamål. Vidare krävs att ledningen gör vissa bedömningar vid till-
lämpningen av koncernens redovisningsprinciper. De områden
som innefattar en hög grad av bedömning, som är komplexa eller
sådana områden där antaganden och uppskattningar är av väsent-
lig betydelse för koncernredovisningen anges i not 3.
2.1.1 Ändringar i redovisningsprinciper och
upplysningar
Nya standarder, ändringar och tolkningar som tillämpas av
koncernen
Ändring i IAS 12, med avseende på uppskjuten skatt på lea-
singavtal, trädde i kraft den 1 januari 2023 och innebär att före-
tag som tillämpar IFRS i sin koncernredovisning ska redovisa
uppskjuten skatt på alla temporära skillnader. Förändringen har
marginell påverkan på de finansiella rapporterna. Övriga av EU
godkända nya och ändrade standarder samt tolkningsuttalan-
den bedöms för närvarande inte påverka Fastators resultat eller
finansiella ställning i väsentlig omfattning.
2.2 Klassificering
Anläggningstillgångar och långfristiga skulder består av belopp som
förväntas återvinnas eller betalas efter mer än tolv månader från
balans dagen. Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder består
av belopp som förväntas återvinnas eller betalas inom tolv månader
från balansdagen.
2.3 Koncernredovisning
2.3.1 Dotterbolag
Dotterbolag är alla företag (inklusive strukturerade företag) över
vilka koncernen har bestämmande inflytande. Koncernen kon-
trollerar ett företag när den exponeras för eller har rätt till rörlig
avkastning från sitt innehav i företaget och har möjlighet att
påverka avkastningen genom sitt inflytande i företaget. Dotter-
bolag inkluderas i koncern redovisningen från och med den dag
då det bestämmande inflytandet överförs till koncernen. De
exkluderas ur koncernredovisningen från och med den dag då
det bestämmande inflytandet upphör.
Förvärvsmetoden används för redovisning av koncernens rörel-
seförvärv. Köpeskillingen för förvärvet av ett dotterbolag utgörs
av verkligt värde på överlåtna tillgångar, skulder som koncernen
ådrar sig till tidigare ägare av det förvärvade bolaget och de
aktier som emitterats av koncernen.
Förvärvsmetoden används för redovisning av koncernens rörel-
seförvärv, oavsett om förvärvet består av egetkapital andelar eller
andra tillgångar. Köpeskillingen för förvärvet av ett dotterbolag
utgörs av de verkliga värdena av:
• överlåtna tillgångar,
• skulder som koncernen ådrar sig till tidigare ägare,
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 82 =====
82/135
• aktier som emitterats av koncernen,
• tillgångar eller skulder som är en följd av ett avtal om villkorad
köpeskilling,
• tidigare egetkapitalandel i det förvärvade företaget.
Identifierbara förvärvade tillgångar, övertagna skulder och över-
tagna eventualförpliktelser i ett rörelseförvärv värderas, med ett
fåtal undantag, inledningsvis till verkliga värden på förvärvsda-
gen. För varje förvärv, det vill säga förvärv för förvärv, avgör kon-
cernen om innehav utan bestämmande inflytande i det
förvärvade företaget redovisas till verkligt värde eller till innehav-
ets proportionella andel i det redovisade värdet av det förvär-
vade företagets identifierbara nettotillgångar.
Förvärvsrelaterade kostnader kostnadsförs när de uppstår.
Goodwill avser det belopp varmed:
• överförd ersättning,
• eventuellt innehav utan bestämmande inflytande i det förvär-
vade företaget, och
• verkliga värdet vid förvärvstidpunkten på tidigare egetkapita-
landel i det förvärvade företaget, (om rörelseförvärvet
genomförts i steg) överstiger verkligt värde på identifierbara
förvärvade nettotillgångar.
Om beloppet understiger verkligt värde för de förvärvade netto-
tillgångarna, i händelse av ett förvärv till lågt pris, redovisas mel-
lanskillnaden direkt i resultaträkningen. Villkorad köpeskilling
klassificeras antingen som eget kapital eller som finansiell skuld.
Belopp klassificerade som finansiella skulder omvärderas varje
period till verkligt värde. Eventuella omvärderings- vinster och
förluster redovisas resultatet.
Då förvärv av dotterbolag inte avser förvärv av rörelse, utan för-
värv av tillgångar i form av förvaltningsfastigheter, fördelas
anskaffningskostnaden på de förvärvade nettotillgångarna i för-
värvsanalysen. I not 3.2 finns en närmare beskrivning av koncer-
nens avgränsning mellan rörelse- och tillgångsförvärv.
Koncerninterna transaktioner, balansposter samt orealiserade
vinster och förluster
på transaktioner mellan koncernföretag elimineras.
Redovisningsprinciperna för dotterbolag har i förekommande fall
anpassats för att garantera en konsekvent tillämpning av kon-
cernens principer.
2.3.2 Intresseföretag och joint ventures
Intresseföretag är de företag där koncernen har ett betydande
men inte bestämmande inflytande, vilket i regel gäller för aktie-
innehav som om fattar mellan 20 och 50 procent av rösterna.
Innehav i intresseföretag redovisas till verkligt värde över
resultat räkningen i enlighet med IFRS 9. Resultat av avyttring av
aktier i intresseföretag beräknas i enlighet härmed.
Joint venture är de företag där det förligger ett gemensamt
bestämmande inflytande över investeringsobjektet. Innehav i
joint ventures redovisas till verkligt värde över resultat räkningen
i enlighet med IFRS 9. Resultat av avyttring av aktier i intressefö-
retag beräknas i enlighet härmed.
2.3.3 Förändringar i ägarandel i ett dotterbolag utan förändring
av bestämmande inflytande
Transaktioner med innehavare utan bestämmande inflytande
som inte leder till förlust av kontroll redovisas som eget kapital-
transaktioner, dvs som transaktioner med ägarna i deras roll
som ägare. En förändring i ägarandel redovisas genom en juste-
ring av de redovisade värdena för innehaven med och utan
bestämmande inflytande så att de återspeglar förändringarna i
deras relativa innehav i dotterbolaget. Vid förvärv från inneha-
vare utan bestämmande inflytande redovisas skillnaden mellan
verkligt värde på erlagd köpeskilling och den faktiska förvärvade
andelen av det redovisade värdet på dotterbolagets netto-
tillgångar i eget kapital. Vinster och förluster på avyttringar till
innehavare utan bestämmande inflytande redovisas också i eget
kapital.
När koncernen inte längre har ett bestämmande inflytande, vär-
deras varje kvarvarande innehav till verkligt värde per den tid-
punkt när den förlorar det bestämmande inflytandet. Ändringen i
redovisat värde redovisas i resultat räkningen. Det verkliga vär-
det används som det första redovisade värdet och utgör grund
för den fortsatta redovisningen av det kvarvarande innehavet
som intresse företag, joint venture eller finansiell tillgång. Alla
belopp avseende den avyttrade enheten som tidigare redovisats
i övrigt totalresultat, redovisas som om koncernen direkt hade
avyttrat de hänförliga tillgångarna eller skulderna. Detta kan
medföra att belopp som tidigare redovisats i övrigt totalresultat
omklassificeras till resultatet.
2.3.4 Segmentrapportering
Så som föreskrivet i IFRS 8 delar Fastator upp koncernen i rörel-
sesegment utifrån den uppdelning företagsledning och ytterst
VD, som är företagets högste verkställande beslutsfattare, styr
och följer upp den finansiella ställningen. Rörelsesegmentens
uppdelning har utgångspunkt i hur koncernen är uppdelad orga-
nisatoriskt, vilket även är så den finansiella informationen är upp-
delad. Intäkter och kostnader i respektive segment är kopplade
till samma typ av verksamhet.
Fastator har delat upp verksamheten i tre affärsområden;
Fastighet sägande bolag, Tjänstebolag samt Övriga fastig-
hetsbolag. Varje affärs område består av en till flera bolag där
ägande varierar från ca 10 procent till helägda. Varje bolag
anses möta definitionen att utgöra ett separat segment eftersom
respektive bolag kan ådra sig intäkter/kostnader, det finns finan-
siell information tillgänglig och högste verkställande beslutsfat-
tare (HVB) följer upp
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 83 =====
83/135
innehaven separat. Koncernen presenterar segments-
information per bolag men inkluderar även totalt per affärsom-
råde i de externa finansiella rapporterna. Detta bedöms vara den
mest relevanta uppdelningsgrunden för att kategorisera intäkter
och värdeförändringar inom koncernen. Denna uppdelning ger
upplysning om det mest primära analysbehovet för koncernen
samt ger läsaren möjlighet att få förståelse för de olika affärsom-
råden och segment som Fastator är involverad i för att kunna be -
döma konjunkturkänslighet för koncernen samt andra
ekonomiska faktorer som kan påverka intäkterna och värde-
förändringarna.
• Fastighetsägande bolag – avser dotterbolag som förvaltar
fastigheter samt fastighetsbolag som innehas i investerings-
ändamål och klassificeras som intresseföretag, joint ventures
eller övriga värdepappersinnehav. Fastighetsbolag som utgör
intresseföretag, joint venture eller övriga värdepappersinnehav
påverkar inte koncernens intäkter i och med att dessa inte
konsolideras. Innehaven värderas till verkligt värde över
resultat räkningen och dessa värdeförändringar inkluderas i
rörelseresultatet.
• Tjänsteförvaltande bolag – avser underkoncernen NPM
Group som utför förvaltningstjänster för fastighetsbolag inom
koncernen samt till externa kunder.
• Övriga fastighetsbolag – avser fastighetsbolag under utveck-
ling. Bolag som presenteras inom detta affärsområde utgör
dotterbolag där Fastator bedriver utveckling av fastighetsbe-
ståndet men som ännu ej utgör ett eget varumärke.
2.4 Intäkter och kostnader
2.4.1 Intäkter
Hyresintäkter redovisas linjärt i resultaträkningen enligt avtalens
villkor. Vidaredebiterade kostnader till hyresgäster, såsom
mediakostnader och fastighetsskatt, redovisas som hyresintäkt i
resultaträkningen och belopp särskiljs i not 5. Lämnade rabatter
som hänförs till att hyresgästen har en begränsad tillgång till
lokalen redo visas i den period det är avtalat och i andra fall redo-
visas rabatter linjärt över avtalets löptid.
Intäkter från förvaltnings- och konsulttjänster redovisas löpande
vart efter tjänsterna utförs eller vid uppdragets slutförande bero-
ende på vad underliggande avtal stipulerar i enligthet med IFRS
15. Dessa redovisas på raden Förvaltningsintäkter i resultat-
räkningen samt specificeras separat i not 5. För ytterligare
beskrivning av redovisningsprincipen, se not 5.
Eventuella resulterande ökningar eller minskningar i uppskat-
tade intäkter eller kostnader återspeglas i resultat räkningen i
den period då de omständigheter som ger upphov till revide-
ringen blivit känd av ledningen.
2.4.2 Personalkostnader
Ersättning till anställda består av löner, pensioner, betald semes-
ter och sjukfrånvaro. Dessa redovisas vartefter
de anställda har utfört sitt arbete. Endast avgiftsbestämda pen-
sionsplaner finns i koncernen. I det fall en anställd sägs upp
redovisas kostnaden avseende uppsägningen vid dess skede
då det är mer sannolikt än inte att en uppsägning kommer att
fullföljas. Löner sätts utifrån marknadsmässiga grunder där
benchmark görs mot jämförbara bolag och förankras hos sty -
relsen.
2.4.3 Finansiella intäkter och kostnader
Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på skulder
beräknas med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivrän-
tan är den ränta som gör att nuvärdet av alla framtida in- och
utbetalningar under räntebindningstiden blir lika med det redovi-
sade värdet av fordran eller skulden. Finansiella intäkter och
kostnader redovisas i den period till vilken de hänför sig.
2.5 Leasingavtal
Leasingavtal där koncernen är leasetagare redovisas som tillgång
respektive skuld, där de initiala värdena beräknas genom att diskon-
tera leasingavtalets kassaflöden. Koncernen har leasingavtal i form
av hyreskontrakt för kontorslokaler och tomträtter. Kontorslokaler
och tomträtter redovisas i balansräkningen seperat som nytt-
jandrättstillgångar. På skuldsidan redovisas dessa som leasings-
kuld. I beräkningen av tillgången respektive skulden ingår hyra samt
tomträttsavgäld. I resultaträkningen delas det upp på avskrivning
samt ränta. Avskrivningar görs linjärt över avtalets löptid och räntan
baseras på bolagets implicita låneränta i det fall de återfinns i lea-
singavtalet och i annat fall sätts räntan till bolagets marginella låne-
ränta beaktat den underliggande tillgången. I kassa flödesanalysen
redovisas ränta som betald ränta under kassaflöde från den
löpande verksamheten och amorteringen redovisas som kassa-
flöde från finansieringsverksamheten.
Av totala leasingtillgångar (nyttjanderättstillgångar) om 26,2 MSEK
(24,3) så utgörs ca 55 procent (53) av kontorslokaler och reste-
rande del av tomt rättsavtal. Hyreskontrakten för kontorslokaler
innehåller normalt även en eller flera förlängningsoptioner. Utnytt-
jande av en förlängningsoption har inkluderats i beräkningen om det
bedöms sannolikt att optionen kommer att utnyttjas. Rörliga kostna-
der såsom moms och fastighetskostnader och som underhållskost-
nader, el, värme och vatten etc. exkluderas ur
leasingskuldberäkningen i den mån kostnaderna går att separera
från hyreskostnaden. För att beräkna leasingskulden (nuvärdet av
framtida leasingavgifter) hänförlig till lokaler används den implicita/
marginella låneräntan. Majoriteten av hyreskontrakten innehåller
någon form av indexuppräkning, vanligen konsumentprisindex.
Bolagen har använts sig av lättnads regeln att inte inkludera till-
gångar av lågt värde, det vill säga leasingkontrakt som understiger
50 TSEK eller respektive bolags materialitetsnivå.
Det initiala anskaffningsvärdet för nyttjanderättstillgångar motsva-
rar det initiala värdet på leasingskulden minus direkta utgifter och
åtaganden. Avtalen har löptider som varierar mellan 3 och 5 år. Flerta-
let av avtalen ger bolagen en ensidig rätt till förlängning. Rätt till för-
längning kan endast utnyttjas av bolagen och inte av leasegivaren.
De ger möjlighet till förlängning upprepade gånger efter löptidens
utgång och innehåller inget slutgiltigt slutdatum i den mening att det
inte finns något hinder för ytterligare förlängning. Bolagen omprövar
årligen huruvida det är rimligt säkert att en förlängningsoption kom-
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 84 =====
84/135
mer att utnyttjas. Förändringar kan ske i framtiden till följd av föränd-
ringar av hyresperiodernas längd i samband med omförhandling av
avtal, samt i händelse av förtida upphörande av hyreskontrakt. När
så är fallet kommer leasingskuld och nyttjanderättstillgång att juste-
ras.
Inom koncernen finns ett fåtal korttidsleasingavtal, vilket främst
avser hyra av maskiner inom förvaltningen. Koncernen tillämpar
lättnadsreglerna i IFRS 16 och redovisar dessa kontrakt som opera-
tionell leasing.
Redovisade kostnader för tomträttsavgälder redovisas i sin helhet
som en finansiell kostnad.
Koncernen som leasgivare
Koncernen har leasingavtal i form av leasegivare som avser hyres-
avtal. Fastig heter som avser dessa leasingavtal inkluderas i posten
Förvaltningsfastig heter. Principen för redovisning av hyresintäkter
framgår av avsnitt 2.4.1.
2.6 Immateriella tillgångar
2.6.1 Goodwill
Goodwill beräknas enligt principerna i not 2.3. Goodwill som
uppstår vid rörelseförvärv ingår i immateriella tillgångar. Good-
will skrivs inte av, utan nedskrivningstestas årligen eller oftare
om händelser eller ändringar i förhållanden indikerar en möjlig
värdeminskning. Goodwill redovisas till anskaffningsvärde mins-
kat med ackumulerade nedskrivningar. Vid försäljning av en
enhet ingår det redovisade värdet på goodwill i den uppkomna
vinsten/förlusten.
I syfte att testa nedskrivningsbehov, fördelas goodwill som för-
värvats i ett rörelseförvärv till kassagenererande enheter eller
grupper av kassagenererande enheter som förväntas bli gyn-
nade av synergier från förvärvet. Varje enhet eller grupp av
enheter, som goodwill har fördelats till, motsvarar den lägsta
nivå i koncernen på vilken goodwillen i fråga övervakas i den
interna styrningen.
2.6.2 Kundavtal
Kundavtal som förvärvats separat redovisas till anskaffnings-
värde. Kundavtal som förvärvats genom ett rörelseförvärv redo-
visas till verkligt värde på förvärvsdagen. Varumärken och
licenser har en bestämbar nyttjande period och redovisas till
anskaffningsvärde minskat med ackumulerade av- och ned-
skrivningar. Avskrivning görs över kontraktslängden vilket mot-
svarar 5-10 år.
2.7 Förvaltningsfastigheter
Förvaltningsfastigheter, det vill säga fastigheter som innehas i
syfte att generera hyresintäkter och värdestegringar, redovisas
initialt till anskaffningsvärde, inkluderat direkt hänförliga transak-
tionskostnader. Efter den initiala redovisningen redovisas för-
valtningsfastigheter till verkligt värde.
Verkligt värde baserar sig i första hand på priser på en aktiv
marknad och är det belopp till vilken en tillgång skulle kunna
överlåtas mellan kunniga parter som är oberoende av varandra
och som har ett intresse av att transaktionen genomförs. För att
fastställa fastigheternas verkliga värde vid varje enskilt bokslut-
stillfälle görs marknadsvärdering av samtliga fastigheter. För-
ändringar i verkligt värde av förvaltningsfastigheter redovisas
som värdeförändring i resultaträkningen. Ytterligare upplysning
om verkligt värde för förvaltningsfastigheter återfinns i not 13.
Tillkommande utgifter aktiveras när det är troligt att framtida
ekonomiska fördelar förknippade med tillgången kommer att
erhållas av koncernen och utgiften kan fastställas med tillförlitlig-
het samt att åtgärden avser utbyte av befintlig eller införandet av
en ny identifierad komponent. Övriga underhållsutgifter samt
reparationer resultat förs löpande i den period de uppstår. Vid
större ny-, till- och ombyggnader aktiveras även räntekostnad
under produktionstiden i enlighet med IAS 23 Lånekostnader.
Under rapportperioden har inga räntor aktiverats.
2.7.1 Byggrätter
Igångsatta projekt har värderats enligt ovanstående princip men
med avdrag för återstående investering. Byggrätter har värderats
utifrån ett bedömt marknadsvärde för jämförbara transaktioner i
kombination med byggrättskalkyler.
2.8 Maskiner och Inventarier
Inventarierna består främst av maskiner och kontorsinventarier,
vilka har tagits upp till anskaffningsvärde med avdrag för ackumule-
rade avskrivningar och eventuellt gjorda nedskrivningar. Inventa-
rierna skrivs av linjärt under tillgångens beräknade nyttjandeperiod.
Inventarierna beräknas ha en nyttjande period som antas vara lika
med tillgångens ekonomiska livslängd varför restvärdet antas vara
försumbart och därför ej beaktas. Avskrivningar beräknas från och
med den tidpunkt då tillgången är färdig att tas i bruk. Inventarier
skrivs normalt av på 5 år.
2.9 Pågående nyanläggningar
Pågående nyanläggningar består av värdehöjande arbeten på fast-
igheter där värdehöjande bedöms utifrån ett uthyrningsperspektiv.
Arbetena redovisas initialt till anskaffningsvärde. Verkligt värde
används endast när det kan fastställas med stor tillförlitlighet, vilket
bedöm kunna göras först efter att projektet är färdigtställt och
omklassificerat till fastigheter.
2.10 Finansiella instrument
Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar
tillgångar i innehav i marknadsnoterade aktier, likvida medel, kund-
fordringar samt skulderna leverantörsskulder och låneskulder.
Finansiella instrument redovisas initialt till verkligt värde med tillägg
för transaktionskostnader, med undantag för kategorierna finansiell
tillgång eller skuld värderad till verkligt värde via resultaträkningen.
Redovisningen sker därefter olika beroende på hur de finansiella
instrumenten har klassificerats. Klassificeringen av finansiella till-
gångar styrs av affärsmodellen för att inkassera de avtalsenliga
kassaflödena och huruvida de avtalsenliga kassaflödena enbart
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 85 =====
85/135
utgörs av kapital belopp och ränta.
2.10.1 Marknadsnoterade aktier
Innehav i marknadsnoterade aktier redovisas till verkligt värde
via resultat räkningen. Då aktierna handlas på en aktiv mark-
nadsplats sätts priset per aktie, och därmed totala redovisade
värdet, till balansdagens kurs enligt handelsplatsen.
2.10.2 Likvida medel
I likvida medel ingår, i såväl balansräkningen som i rapporten
över kassaflöden, kassa, banktillgodohavanden och övriga kort-
fristiga placeringar med förfallodag inom tre månader från
anskaffningstidpunkten.
2.10.3 Finansiella instrument redovisade till upplupet
anskaffningsvärde
Tillgångar som innehas med syfte att inkassera avtals enliga kas-
saflöden och där dessa kassaflöden enbart består av kapitalbe-
lopp och ränta, redovisas till upplupet anskaffningsvärde. Ränta
tas ut på marknadsmässiga villkor. Säkerhet erhålls normalt inte.
Långfristiga övriga fordringar förfaller till betalning inom fem år
efter utgången av rapporteringsperioden.
Det verkliga värdet på kortfristiga fordringar motsvarar dess redo-
visade värde, eftersom diskonteringseffekten inte är väsentlig.
Kundfordringar
Kundfordringar är belopp hänförliga till kunder avseende sålda
varor eller tjänster som utförs i den löpande verksamheten. Om
inbetalning av belopp förväntas inom ett år klassificeras de som
omsättningstillgångar. Om inte, redovisas de som anläggnings-
tillgångar. Kundfordringar förfaller generellt till betalning inom 30
dagar och samtliga kundfordringar har därför klassificeras som
omsättningstillgångar.
För kundfordringar används den förenklade modellen för
kreditreserveringar. Det görs löpande bedömning av kredit-
reserveringar baserat på historik samt nuvarande och framåt-
blickande faktorer. På grund av fordringarnas korta löptid uppgår
reserverna till oväsentliga belopp. Koncernen definierar fallisse-
mang som fordringar som är förfallna med mer än 90 dagar och i
de fallen görs en individuell bedömning och reservering.
2.10.4 Finansiella skulder redovisade till upplupet
anskaffningsvärde
Skulder under denna kategori redovisas samt värderas till upp-
lupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden. Direkta
kostnader vid upptagande av lån inkluderas i anskaffnings-
värdet. All lånefinansiering innefattas i denna kategori. Även
Fastators leverantörsskulder och andra skulder klassificeras
under denna kategori men redovisas till anskaffningsvärde.
Avgifter som betalas för lånelöften redovisas som transaktions-
kostnader för upplåningen i den utsträckning det är sannolikt att
delar av eller hela kreditutrymmet kommer att utnyttjas. I sådana
fall redovisas avgiften när kreditutrymmet utnyttjas. När det inte
föreligger några bevis för att det är sannolikt att delar av eller
hela kreditutrymmet kommer att utnyttjas, redovisas avgiften
som en förskottsbetalning för finansiella tjänster och fördelas
över det aktuella lånelöftets löptid.
Leverantörsskulder är utan säkerhet och betalas normalt inom
30 dagar. Det verkliga värdet på leverantörsskulder och andra
skulder motsvarar deras redovisade värden, då de av naturen är
kortfristiga.
2.10.5 Upplåning
Upplåning redovisas inledningsvis till verkligt värde, netto efter
transaktionskostnader. Upplåning redovisas därefter till upplupet
anskaffningsvärde och eventuell skillnad mellan erhållet belopp
(netto efter transaktionskostnader) och återbetalningsbeloppet
redovisas i resultaträkningen fördelat över låneperioden, med
tillämpning av effektivräntemetoden. Avgifter som betalas för
lånefaciliteter redovisas som transaktionskostnader för upplå-
ningen i den utsträckning det är sannolikt att delar av eller hela
kreditutrymmet kommer att utnyttjas. I sådana fall redovisas
avgiften när kreditutrymmet utnyttjas. När det inte föreligger
några bevis för att det är sannolikt att delar av eller hela kreditut-
rymmet kommer att utnyttjas, redovisas avgiften som en för-
skottsbetalning för finansiella tjänster och fördelas över det
aktuella lånelöftets löptid.
Upplåning tas bort från balansräkningen när förpliktelserna har
reglerats, annullerats eller på annat sätt upphört. Skillnaden mel-
lan det redovisade värdet för en finansiell skuld (eller del av en
finansiell skuld) som utsläckts eller överförts till en annan part
och den ersättning som erlagts, inklusive överförda tillgångar
som inte är kontanter eller påtagna skulder, redovisas i resulta-
tet. Upplåning klassificeras som kortfristiga skulder om inte kon-
cernen har en ovillkorlig rätt att skjuta upp betalning av skulden i
åtminstone 12 månader efter rapportperiodens slut.
2.10.6 Finansiella tillgångar
Finansiella tillgångar klassificeras utifrån den affärsmodell som till-
gången hanteras i och dess kassaflödeskaraktär. Om den finan-
siella tillgången innehas inom ramen för en affärsmodell vars mål är
att inkassera kontraktsenliga kassaflöden och de avtalade villkoren
för den finansiella tillgången vid bestämda tidpunkter ger upphov till
kassaflöden som endast består av betalningar av kapitalbelopp och
ränta på det utestående kapitalbeloppet redovisas tillgången till
upplupet anskaffningsvärde.
Om den finansiella tillgången innehas i en affärsmodell vars mål kan
uppnås både genom att samla in avtalsenliga kassaflöden och sälja
finansiella tillgångar, och de avtalade villkoren för den finansiella till-
gången vid bestämda tidpunkter ger upphov till kassaflöden som
endast består av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det ute-
stående kapitalbeloppet redovisas tillgången till verkligt värde via
övrigt totalresultat.
Alla övriga affärsmodeller där syftet är spekulation, innehav för han-
del eller där kassaflödeskaraktären utesluter andra affärsmodeller
innebär redovisning till verkligt värde via resultaträkningen.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 86 =====
86/135
Koncernen tillämpar generellt en affärsmodell där målet är att
inkassera kontraktsenliga kassaflöden för koncerninterna ford-
ringar, kundfordringar, likvida medel, fordringar hos koncernfö-
retag, intresseföretag och joint ventures, upplupna intäkter och
övriga fordringar. Koncernens finansiella tillgångar redovisas
således generellt till upplupet anskaffningsvärde.
I undatagsfall tillämpas en affärsmodell som innebär att instru-
mentet redovisas till verkligt värde via resultaträkningen.
2.10.7 Nedskrivning av finansiella tillgångar
Koncernen redovisar en förlustreserv för förväntade kreditförlus-
ter på finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaff-
ningsvärde. Per varje balansdag redovisar koncernen
förändringen i förväntade kreditförluster i resultatet. För samtliga
finansiella tillgångar ska koncernen värdera förlustreserven till
ett belopp som motsvarar 12 månaders förväntade kreditförlus-
ter. För finansiella instrument för vilka det har skett betydande
ökningar av kreditrisken redovisas en reserv baserad på kredit-
förluster för tillgångens hela löptid (den generella modellen).
Syftet med nedskrivningskraven är att redovisa de förväntade
kreditförlusterna för återstående löptid för alla finansiella instru-
ment för vilka det har skett betydande ökningar av kreditrisken,
antingen bedömt enskilt eller kollektivt, med tanke på alla rimliga
och verifierbara uppgifter, inklusive framåtblickande sådana.
Koncernen värderar förväntade kreditförluster från ett finansiellt
instrument på ett sätt som återspeglar ett objektivt och sannolik-
hetsvägt belopp som bestäms genom att utvärdera ett intervall
av möjliga utfall, pengars tidsvärde och rimliga verifierbara upp-
gifter om nuvarande förhållande och prognoser för framtida eko-
nomiska förutsättningar
Samtliga fordringar förfallna mer än 90 dagar utvärderas indivi-
duellt och nedskrivning görs efter analys och genomgång av
respektive fordran. Analysen grundar sig i kundens betalnings-
förmåga, där såväl kundspecifika samt makroekonomiska
omständigheter beaktas. Om nedskrivningsbehovet minskar i en
efterföljande period och minskningen objektivt kan hänföras till
en händelse som inträffade efter att kreditreserven redovisades
(som exempelvis en förbättring av gäldenärens kreditvärdighet),
redovisas återföringen av den tidigare redovisade kreditreserver
koncernens resultaträkning.
Koncernens exponering för kreditrisk är huvudsakligen hänförlig
till kundfordringar, avtalstillgångar (reversfordringar), övriga
fordringar, upplupna intäkter och likvida medel. Likvida medel,
övriga fordringar och upplupna intäkter omfattas av den gene-
rella modellen. För likvida medel tillämpas undantaget för låg
kreditrisk.
Den förenklade modellen används för beräkning av kreditförlus-
terna på koncernens kundfordringar och avtalstillgångar. Vid
beräkning av de förväntade kreditförlusterna har kundfordringar
grupperats baserat på kundernas kreditbetyg. De förväntade
kreditförlusterna för kundfordringar och avtalstillgångar beräk-
nas med hjälp av en provisionsmatris som är baserad på tidigare
händelser, nuvarande förhållanden och prognoser för framtida
ekonomiska förutsättningar och pengarnas tidsvärde om appli-
cerbart.
Koncernen definierar fallissemang som att det bedöms osanno-
likt att motparten kommer att möta sina åtaganden på grund av
indikatorer som finansiella svårigheter och missade betalningar.
Koncernen skriver bort en fordran när inga möjligheter till ytterli-
agre kassaflöden bedöms föreligga.
2.10.8 Nedskrivningar och riskexponering
Information om nedskrivning av kundfordringar och andra ford-
ringar, dess kreditvärdighet samt koncernens kreditriskexpone-
ring, valutarisk och ränterisk återfinns i not 24.
2.11 Aktuell och uppskjuten inkomstskatt
Periodens skattekostnad omfattar aktuell och uppskjuten skatt.
Skatt redovisas i resultaträkningen, utom när skatten avser poster
som redovisas i övrigt totalresultat eller direkt i eget kapital. I sådana
fall redovisas även skatten i övrigt totalresultat respektive eget kapital.
Den aktuella skattekostnaden beräknas på basis av de skatte regler
som på balansdagen är beslutade eller i praktiken beslutade i de
länder där moderföretaget och dess dotterbolag är verksamma och
genererar skatte pliktiga intäkter. Ledningen utvärderar regelbundet
de yrkanden som gjorts i självdeklarationer avseende situationer
där tilllämpliga skatte regler är föremål för tolkning. Den gör, när så
bedöms lämpligt, avsättningar för belopp som troligen ska betalas
till skattemyndigheten.
Uppskjuten skatt redovisas på alla temporära skillnader som upp-
kommer mellan det skattemässiga värdet på tillgångar och skulder
och dessas redovisade värden i koncernredovisning med undantag
för att uppskjuten skattefordran inte redovisas om tillgångens värde
i en period efter ett förvärvet understiger värdet vid förvärvstillfället
men fortfarande överstiger det skattemässiga värdet vid förvärvet.
Uppskjuten skatt redovisas inte om den uppstår till följd av en trans-
aktion som utgör den första redovisningen av en tillgång eller skuld
som inte är ett rörelseförvärv och som, vid tidpunkten för transaktio-
nen, varken påverkar redovisat eller skattemässigt resultat.
Uppskjuten inkomstskatt beräknas med tillämpning av skatte satser
(och lagar) som har beslutats eller aviserats per balansdagen och
som förväntas gälla när den berörda uppskjutna skattefordran reali-
seras eller den uppskjutna skatteskulden regleras.
Uppskjutna skattefordringar redovisas i den omfattning det är troligt
att framtida skattemässiga överskott kommer att finnas tillgängliga,
mot vilka de temporära skillnaderna kan utnyttjas. Uppskjuten skat-
teskuld hänförlig till förvaltningsfastigheter som värderas till verkligt
värde återspeglar skatte konsekvenserna av en återvinning av det
redovisade värdet för fastigheten genom försäljning.
Uppskjutna skattefordringar och skulder kvittas när det finns en
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 87 =====
87/135
legal kvittningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder
och när de uppskjutna skattefordringarna och skatteskulderna hän-
för sig till skatter debiterade av en och samma skattemyndighet och
avser antingen samma skattesubjekt eller olika skattesubjekt, där
det finns en avsikt att reglera saldona genom nettobetalningar.
2.12 Aktiekapital och övrigt tillskjutet kapital
Stamaktier klassificeras som eget kapital.
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till emission av nya
stam aktier eller optioner redovisas, netto efter skatt,
i eget kapital som ett avdrag från emissionslikviden.
Erhållna aktieägartillskott redovisas som Övrigt tillskjutet kapital i
koncernen men som balanserat resultat i moder bolaget.
Utdelning till moderföretagets aktieägare redovisas som skuld i
koncernens finansiella rapporter i den period då utdelningen god-
känns av moderföretagets aktieägare.
2.13 Resultat per aktie
Resultat per aktie före utspädning
Resultat per aktie före utspädning beräknas genom att
dividera:
• resultat hänförligt till Moderbolagets aktieägare,
exklusive utdelning som är hänförlig till preferensaktier
• med ett vägt genomsnittligt antal utestående stamaktier under
perioden, justerad för fondemissionselementet i stamaktier
som emitterats under året och exklusive återköpta aktier som
innehas som egna aktier av Moderbolaget.
Resultat per aktie efter utspädning
För beräkning av resultat per aktie efter utspädning justeras belop-
pen som använts för beräkning av resultat per aktie före utspädning
genom att beakta:
• effekten, efter skatt, av utdelningar och räntekostnader på
potentiella stam aktier, och det vägda genomsnittet av de ytterli-
gare stamaktier som skulle ha varit utestående vid en konverte-
ring av samtliga potentiella stam aktier.
2.14 Eventualförpliktelse
En eventualförpliktelse redovisas när det finns ett möjligt åtagande
som härrör från inträffade händelser och vars förekomst bekräftas
endast av en eller flera osäkra framtida händelser eller när det finns
ett åtagande som inte redovisas som en skuld eller avsättning på grund
av det inte är troligt att ett utflöde av resurser kommer att krävas.
2.15 Moderbolagets redovisningsprinciper
Moderbolaget har upprättat sin årsredovisning enligt årsredo-
visnings lagen (1995:1554) och Rådet för finansiell rapporterings
rekommendation RFR 2 Redovisning för juridiska personer. Även av
Rådet för finansiell rapporterings utgivna uttalanden gällande för
noterade företag tillämpas. RFR 2 innebär att moderbolaget, i årsre-
dovisningen för den juridiska personen, ska tillämpa samtliga av EU
antagna IFRS och uttalanden så långt detta är möjligt inom ramen
för årsredovisningslagen, tryggandelagen och med hänsyn till sam-
bandet mellan redovisning och beskattning. Nedan beskrivs redo-
visningsprinciper där redovisning i moder bolag och koncern skiljer
sig. Resultat- och balansräkning följer årsredovisningslagens upp-
ställningsform.
2.15.1 Andelar i dotterbolag
Fastator redovisar andelar i dotterbolag till ett bedömt mark-
nadsvärde, vilket fastställs av företagsledningen, baserat på
innehavens marknadsvärde. Marknadsvärde definieras som det
mest sannolika priset vid en försäljning på en öppen marknad vid
en viss given tidpunkt. Grunden för alla marknadsvärderingsbe-
dömningar är analyser av bolagets objekt i kombination med
kunskaper om aktörernas syn på olika typer av objekt. För bolag
utan egna investeringar motsvarar marknadsvärdet dotter-
bolagens substansvärde.
2.15.2 Koncernbidrag och aktieägartillskott
Fastator har valt att redovisa enligt alternativregeln, vilket inne-
bär att lämnade och erhållna koncernbidrag redovisas som bok-
slutsdisposition.
2.15.3 Leasingavtal
Moderbolaget redovisar leasingavtal hänförliga till bilar och
kontors lokaler som operationell leasing enligt RFR 2.
2.16 Kassaflöde
Kassaflödesanalysen har upprättats i enlighet med den indirekta
metoden, vilket innebär att nettoresultatet justeras för transaktioner
som inte medfört in-eller utbetalningar under perioden, samt för
eventuella intäkter och kostnader som hänförs till investerings- eller
finansieringsverksamhetens kassaflöden.
2.17 Avrundning
Samtliga redovisade belopp i de finansiella rapporterna presenteras
i tusental kronor om inte annat anges.
2.18 Alternativa nyckeltal
Riktlinjer avseende alternativa nyckeltal för företag med värde-
papper noterade på en reglerad marknad inom EU har getts ut av
ESMA (The European Securities and Markets Authority). I årsredo-
visningen refereras det till ett antal icke-IFRS resultatmått som
används för att hjälpa såväl investerare som ledning att analysera
företagets verksamhet. Nedan beskriver vi de olika icke-IFRS resul-
tatmått som använts som ett komplement till den finansiella infor-
mation som redovisats enligt IFRS.
Beskrivning av finansiella resultatmått som inte återfinns
i IFRS-regelverket
Avkastning på eget kapital, %
Nettovinsten enligt resultaträkningen i % av genomsnittligt eget
kapital. Beräkningen är på rullande tolv månader. Används för att ur
ett aktie ägarperspektiv visa vilken avkastning som ges på ägarnas
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 88 =====
88/135
investerade kapital.
Soliditet
Eget kapital i % av balansomslutningen på balansdagen. Används
för att belysa bolagets finansiella stabilitet.
Substansvärde
Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare med återlägg-
ning av uppskjuten skatteskuld. Termen används traditionellt av
investment bolag för beskrivning av värdet på bolaget i fråga.
Se sida 134-135 för härledning och motivering till användning av
alternativa nyckeltal.
Not 3. Viktiga bedömningar vid tillämpning av
koncernens redovisningsprinciper
För att kunna upprätta redovisningen enligt god redovisningssed
måste företagsledningen och styrelsen göra bedömningar och
antaganden. Dessa påverkar redovisade tillgångs- och skuldposter
respektive intäkts- och kostnadsposter samt lämnad information i
övrigt. Bedömningarna baseras på erfarenheter och antaganden
som ledningen och styrelsen bedömer vara rimliga under rådande
omständigheter. Faktiskt utfall kan sedan skilja sig från dessa
bedömningar om andra förutsättningar uppkommer. Nedan
beskrivs de bedömningar som är mest väsentliga vid upprättandet
av koncernens finansiella rapporter.
3.1 Verkligt värde på förvaltningsfastigheter
Förvaltningsfastigheter ska redovisas till verkligt värde, vilket fast-
ställs av företagsledningen, baserat på fastigheternas marknads-
värde utförda av oberoende värderingsman. Väsentliga
bedömningar har därmed gjorts avseende bland annat kalkylränta
och direktavkastningskrav, vilka är baserade på värderarnas erfa-
renhetsmässiga bedömningar av marknadens förräntningskrav på
jämförbara fastigheter. Bedömningar av kassaflödet för drifts-,
underhålls- och administrationskostnader är baserade på faktiska
kostnader men också erfarenheter av jämförbara fastigheter. Fram-
tida investeringar har bedömts utifrån det faktiska behov som före-
ligger. Avsnittet om marknadsvärdering i not 13 innehåller närmare
information om bedömningar och antaganden i övrigt.
3.2 Avgränsning mellan rörelseförvärv och
tillgångsförvärv
När ett företag förvärvas utgör det antingen ett förvärv av rörelse
eller ett förvärv av tillgångar. Ett förvärv av tillgångar föreligger om
förvärvet avser fastigheter, med eller utan hyreskontrakt, men inte
innefattar organisation och de processer som krävs för att bedriva
förvaltningsverksamheten. Övriga förvärv är rörelseförvärv. Före-
tagsledningen bedömer vid varje enskilt förvärv vilka kriterier som är
uppfyllda. I Fastatorkoncernen sker främst tillgångsförvärv, men en
bedömning sker vid varje förvärv om det är ett rörelse- eller ett till-
gångsförvärv. Under 2023 har inga väsentliga rörelseförvärv
genomförts. Under 2022 genomfördes ett väsentligt rörelseförvärv
(not 32).
3.3 Verkligt värde på intresseföretag, värdepappersinne-
hav som finansiella tillgångar
Nedan beskrivs de metoder och antaganden som främst använts
för att fastställa verkligt värde på de finansiella tillgångar som redo-
visas i denna årsredovisning. Förändrade förutsättningar vid fast-
ställande av verkligt värde för de finansiella instrumenten medför
förflyttning mellan nedan beskrivna nivåer.
Noterade intresseföretag och värdepappersinnehav
– Värdering av finansiella instrument i nivå 1
Noterade innehav värderas utifrån innehavens börskurs (köpkurs,
där sådan finns noterad) på balansdagen. Per balansdagen värde-
ras innehaven i följande bolag enligt denna princip:
• Studentbostäder i Norden (not 20)
Onoterade intresseföretag
- Värdering av finansiella instrument i nivå 3
Värderingen av onoterade innehav görs en samlad bedömning för
att fastställa vilken värderingsmetod som är lämplig för det enskilda
innehavet. I första hand beaktas om det nyligen gjorts en finansie-
ringsrunda eller transaktion på ”armlängds avstånd”. I de fall detta ej
finns görs en värdering genom att applicera relevanta multiplar på
det aktuella bolagets nyckeltal från en utvald grupp av jämförbara
bolag med avdrag för individuellt bestämda justeringar till följd av till
exempel skillnaden i storlek mellan det aktuella bolaget och grup-
pen av jämförbara bolag. Vid värderingarna tas hänsyn till faktorer
så som marknadsvillkor, likviditet, finansiella förutsättningar, multip-
lar i transaktioner med jämförbara bolag och marknadspris på jäm-
förbara bolag, samt rörelseresultat och annan finansiell data
hänförlig till innehavet. Den sammanlagda bedömningen jämförs
med innehavets långsiktiga substansvärde. Per balansdagen vär-
deras innehaven i följande bolag enligt denna princip:
• Företagsparken (not 18)
• Vrenen (not 18)
Finansiella fordringar
Per balansdagen redovisar koncern och moderbolag en finansiell
tillgång med en motpart till verkigt värde över resultaträkningen.
Den finansiella tillgången är en fordran med motpart CAL Invest-
ments som erhölls vid avyttringen av cirka 28 % av innehavet i Före-
tagsparken den 11 november 2023. Den finansiella fordran har ett
nominellt värde om 677 MSEK och har per balansdagen värderats
till 595 MSEK. Fordran löper utan explicit ränta och ränta på lånet
uppgår till ett belopp motsvarande all utdelning och andra ersätt-
ningar som Nordact AB, 556971–0113 erhåller på ägandet av 17
824 199 aktier i Företagsparken Norden Holding AB (publ), 559075–
5145. Fordran är säkerställd genom att Fastator har pant över
samtliga (100%) aktier i Vivskä AB, 556848–4603 och hälften (50%)
av aktierna i Nordact AB, ytterligare pant i 5 236 158 aktier i
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 89 =====
89/135
Förvaltningsfastigheter per segment
TSEK 2023-12-31 2022-12-31
Svenska Kulturskatter 56 000 168 500
Point Properties 1 172 250 1 535 000
Fastator Sicklaön (f.d GenovaFastator) 80 000 -
Fastighetsägande bolag 1 308 250 1 703 500
NPM Group 700 700
Tjänstebolag 700 700
Summa koncernen 1 308 950 1 704 200
Företagsparken samt second ranking sercurity i 26 449 701 aktier i
Företagsparken. Fastator har per balansdagen värderat fordran
genom antagande om en genomsnittlig ränta om 5,81 % samt att
utdelningen om cirka 1,08 kr per aktie kommer erhållas i juni 2025,
2026 och 2027 (not 19).
Not 4. Segmentsredovisning
Fastator har delat upp verksamheten i tre affärsområden;
Fastighets ägande bolag, Tjänstebolag samt Övriga fastighetsbolag.
Varje affärsområde består av en till flera bolag där ägande varierar
från ca 10 procent till helägda. Varje bolag anses möta definitionen
att utgöra ett separat segment eftersom respektive bolag kan ådra
sig intäkter/kostnader, det finns finansiell information tillgänglig och
högste verkställande beslutsfattare (HVB) följer upp innehaven
separat. Koncernen presenterar segmentsinformation per bolag
men inkluderar även totalt per affärsområde i de externa finansiella
rapporterna. Detta bedöms vara den mest relevanta uppdelnings-
grunden för att kategorisera intäkter och värdeförändringar inom
koncernen. Denna uppdelning ger upp lysning om det mest primära
analysbehovet för koncernen samt ger läsaren möjlighet att få för-
ståelse för de olika affärsområden som Fastator är involverad i för
att kunna bedöma konjunkturkänslighet för koncernen samt andra
ekonomiska faktorer som kan påverka intäkterna och värde-
förändringarna.
• Fastighetsägande bolag – avser dotterbolag som förvaltar fastig-
heter samt fastighetsbolag som innehas i investeringsändamål
och klassificeras som intresseföretag, joint ventures eller övriga
värdepappersinnehav. Fastighetsbolag som utgör intresseföre-
tag, joint ventures eller övriga värdepappersinnehav påverkar
inte koncernens intäkter i och med att dessa inte konsolideras.
Innehaven värderas till verkligt värde över resultaträkningen och
dessa värdeförändringar inkluderas i rörelseresultatet.
• Tjänsteförvaltande bolag – avser underkoncernen NPM Group
som utför förvaltningstjänster för fastighetsföretag inom koncer-
nen samt till externa kunder.
• Övriga fastighetsbolag – avser fastighetsbolag under utveckling.
Bolag som presenteras inom detta affärsområde utgör dotterbolag
där Fastator bedriver utveckling av fastighetsbeståndet men som
ännu ej utgör ett eget varumärke.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 90 =====
90/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Intäkter Rörelseresultat Resultat före skatt
2023 2022 2023 2022 2023 2022
TSEK kv 1–4 kv 1–4 kv 1–4 kv 1–4 kv 1–4 kv 1–4
Företagsparken - 149 804 -207 808 248 833 -207 808 228 788
Studentbostäder i Norden - - -127 222 -290 202 -127 222 -290 202
Fastator Sicklaön
(f.d. GenovaFastator) 3 030 - -111 274 -2 847 -117 646 -2 847
Point Properties 130 388 122 817 -203 457 32 548 -297 573 -58 264
Svenska Kulturskatter 8 553 9 103 -36 872 19 635 -47 723 14 640
Svenska Bostadskompaniet - - - 19 897 - 19 897
Vrenen - - -13 449 -3 731 -13 449 -3 731
Fastighetsägande bolag 141 971 281 724 -700 082 24 133 -811 422 -91 719
NPM Group 384 060 373 759 -2 673 24 780 -11 591 18 829
Tjänsteförvaltande bolag 384 060 373 759 -2 673 24 780 -11 591 18 829
Övrigt - - - -27 - -121
Övriga fastighets bolag - - - -27 - -121
Koncerngemensamt 10 684 19 511 -63 088 -51 080 -136 930 -158 828
Eliminering interna poster -41 596 -54 209 15 804 - - -
Summa koncernen 495 119 620 785 -750 039 -2 193 -959 943 -231 840
===== SIDA 91 =====
91/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Not 5. Intäkter
Nedan presenteras koncernens intäkter per intäktsslag. På raden hyres intäkter ingår även intäkter från vidaredebiterade kostnader till
hyresgäster om 31,2 MSEK (30,1). Intäkter från förvaltning- och administrativa tjänster redovisas vid viss tidpunkt då prestationsåtagnandet
är uppfyllt. Samtlig försäljning sker inom den geografiska marknaden Sverige. Förvaltningstjänster avser i sin helhet intäkter från förvalt-
ningsverksamheten inom NPM Group. Intäkter från förvaltningstjänster redovisas ned med avdrag för koncernintern försäljning.
Intäkter fördelat per segment och intäktsslag - Koncernen 2023
Intäkter fördelat per segment och intäktsslag - Koncernen 2022
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Förvaltningstjänster 339 556 314 597 - -
Administrativa och andra tjänster till intresseföretag och dotterbolag 9 126 19 602 9 992 19 220
Hyresintäkter inklusive vidaredebiterade kostnader 139 872 283 161 1 313 291
Erhållna bidrag 6 565 3 426 - -
Summa 495 119 620 785 11 304 19 511
Förvaltnings-
tjänster
Admini-
strativa och
andra tjänster
till intresse-
företag och
dotterbolag Hyresintäkter
Erhållna
bidrag Total
Fastator Sicklaön - - 3 030 - 3 030
Point Properties - - 126 973 3 415 130 388
Svenska Kulturskatter - - 8 553 - 8 553
NPM Group 339 556 - - 3 150 342 706
Intern försäljning 41 354 - - - 41 354
Koncerngemensamt - 9 126 1 313 - 10 438
Intern försäljning - 246 - - 246
Summa 339 556 9 126 139 872 6 565 495 119
Förvaltnings-
tjänster
Admini-
strativa och
andra tjänster
till intresse-
företag och
dotterbolag Hyresintäkter
Erhållna
bidrag Total
Fastator Sicklaön - - 149 804 - 149 804
Point Properties - - 122 817 - 122 817
Svenska Kulturskatter - - 9 103 - 9 103
NPM Group 314 596 - 1 433 3 426 319 455
Intern försäljning 54 209 - - - 54 209
Koncerngemensamt - 19 602 - - 19 602
Intern försäljning - - - - -
Summa 314 597 19 602 283 161 3 426 620 785
===== SIDA 92 =====
92/135
Hyresintäkter, koncernen Koncernen
2023 2022
Kontraktsportföljens förfallostruktur Antal kontrakt Årshyra Antal kontrakt Årshyra
1 år 179 31 349 117 27 419
2 år 63 27 425 111 38 144
3 år 52 20 122 50 25 122
4 år 42 26 754 24 6 546
5 år 9 15 629 7 5 018
> 5 år 17 17 060 18 25 917
Summa 362 138 339 327 128 167
Intäktsredovisning från avtal inom förvaltningstjänster
Koncernens redovisade nettoomsättning avser främst intäkter från
försäljning av tjänster som utförs inom ramen för abonnemangsav-
tal, eller som uppdrag på fast pris eller löpande basis. Koncernen
tillämpar IFRS 15 och dess femstegsmodell för att avgöra hur intäk-
terna ska redovisas. Femstegsmodellen beskriver hur intäktsredo-
visningen sker när kontrollen över produkt och tjänster överförs till
kunden.
Följande stycken beskriver olika typer av kontrakt, när prestationså-
taganden fullgjorts och tidpunkt för intäktsredovisning.
Koncernens tjänster
Intäkter från abonnemangsavtal
Med abonnemangsavtal avses ett avtal som koncernen har tecknat
avseende regelbunden leverans av tjänster under en längre tidspe-
riod. Abonnemangsavtalen kan innehålla en tjänst eller kombine-
rade tjänster för att möta kundens behov och önskemål. Varje
enskilt avtal kan därmed innehålla flertalet prestationsåtaganden
som levereras. Tjänsterna levereras till kunden under avtalsperio-
den och kunden mottar och konsumerar tjänsten i takt med att den
levereras. Samtliga prestationsåtaganden fullgörs över tid och intäk-
terna redovisas i takt med att tjänsterna utförs. Priset för de tjänster
som koncernen utför inom ramen för abonnemangsavtal är som
regel fasta till sin karaktär och utgår från vissa kostnadsdrivare,
exempelvis antal kvm för en lokal. Fakturering för tjänsterna sker
främst i samband med leverans av tjänsten och kontrollen för de
olika prestationsåtaganden har överlämnats till kunden och därmed
anses som utförda. Abonnemangsavtalen innehåller främst kun-
danpassade lösningar inom fastighetsförvaltning och har en gene-
rell löptid om 12 månader.
Intäkter från uppdragsavtal
Uppdragsavtalen avser vanligtvis tillägg till de abonnemangsavtal
som koncernen tecknat med sina kunder. Dessa uppdragsavtal
avser främst löpande uppdrag och är relativt korta i förhållande till
abonnemangsavtalen. Uppdragsavtalen löper i regel på löpande
räkning vilket innebär att koncernen erhåller ersättning för nedlagda
kostnader plus en viss avtalad marginal. Nedlagda kostnader kan
utgöras av arbetade timmar och/eller kostnader för material/tjänst.
Fakturering sker löpande under uppdragstiden baserat på kostna-
der för de tjänster som har levererats under perioden.
Avtalstillgångar och avtalsskulder
Upplupna intäkter avser de avtalsintäkter där koncernen har uppfyllt
prestationsåtagandena men där fakturering sker först i början av
efterföljande period.
Förutbetalda intäkter avser de prestationsåtaganden som ännu inte
uppfyllts men där fakturan har ställts ut en period innan slutleverans
av tjänst har genomförts. Därmed periodiseras intäkter till den
period där prestationsåtagandet har uppfyllts.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 93 =====
93/135
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Styrelse och ledande befattningshavare 17 534 18 429 17 534 18 429
Övriga 121 916 111 558 10 272 4 144
Summa löner och ersättningar 139 450 129 987 27 805 22 573
Pensionskostnader - ledande befattningshavare 2 757 2 832 2 757 2 832
Pensionskostnader - övriga anställda 7 634 9 608 935 2 465
Sociala avgifter 43 655 40 741 10 219 7 682
Summa 193 496 183 168 41 717 35 551
Not 6. Ersättning till anställda
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Ersättning och övriga förmåner 2023
Ledande befattningshavare Grundlön
Styrelse-
arvode ¹
Sociala
avgifter
Pensions-
kostnad
Övriga
ersättningar/
rörlig ersättning Summa
Styrelse
Björn Rosengren, Styrelseordförande
(1/1-7/12 2023) samt Tf. Verkställande Direktör
(8/12-31/12 2023)
- 660² 67 - - 727
Carl Bildt, Styrelseledamot - 300 31 - - 331
Mats Lundberg, Styrelseledamot - 300 31 - - 331
Anders Mossberg, Styrelseledamot
(1/1-7/12 2023) samt Tf. Styrelseordförande (8/12
-31/12 2023)
- 400² - - 400
Jacqueline Winberg, Styrelseledamot - 300 94 - - 394
Helene Tillberg Wibom, Styrelseledamot - 360² 94 473
Koncernledning
Knut Pousette, Verkställande Direktör
(1/1-19/2 2023) 3 000 - 1 133 785 4 4 922
Svante Bengtsson, Vice verkställande direktör
(1/1-19/2 2023 samt 23/8-31/12 2023)
Verkställande Direktör (20/2 -21/8 2023)⁴
3 180 - 2 162 675 3 314 9 330
Joachim Kuylenstierna, COO (1/1-21/8) samt
Verkställande Direktör (22/8-6/12 2023) 3 000 - 1 184 770 4 4 958
Christoffer Strömbäck, CFO (1/1-22/12 2023) 2 520 - 920 528 192 4 160
Summa 11 700 2 320 5 716 2 757 3 514 26 026
===== SIDA 94 =====
94/135
Grundlön/styrelsearvode
Arvode till styrelsens ordförande och ledamöter utgår enligt beslut
på årsstämman. Styrelsearvode utbetalas som lön.
Bonus/rörliga ersättningar
Årsstämman den 5 maj 2022 fastställde de principer rörande rörlig
ersättning till ledande befattningshavare, i enlighet med att styrel-
sens förslag, att rörlig ersättning till en ledande befattningshavare
får uppgå till högst 50 procent av befattningshavarens fasta årslön
samt att tidigare antagna principer för ersättning till ledande befatt-
ningshavare i övrigt ska gälla oförändrat. Principen är oförändrad
sedan årsstämman 2017.
Rörliga ersättningar avser prestationsbaserad bonus och har utgått
till hela ledningsgruppen 2022. För räkenskapsåret 2023 har ingen
prestationsbaserad rörlig bonus utgått. Bonusar till ledningsgrup-
pen fastställs enligt styrelsebeslut. Den prestations baserade bonu-
sen som erlades under 2022 har inte baserats på lednings gruppens
prestationer i relation till hållbar utveckling.
Avgiftsbestämd pension
Koncernen har endast avgiftsbestämda pensionsplaner. Pensions-
kostnad avser den kostnad som påverkat årets resultat. Pensionsål-
dern för verkställande direktören och andra ledande
befattningshavare är 65 år.
För VD och övriga ledande befattningshavare uppgår pensionsgrun-
dande lönebelopp upp till 7,5 inkomstbasbelopp, 4,5 % i tjänstepen-
sionsavsättning och på belopp över 7,5 inkomstbasbelopp utgår 30
% i tjänste pensionsavsättning. Pensionsförmåner för högst uppgå
till 35 procent av den pensionsgrundande lönen. Rörlig ersättning
ska i huvudsak inte vara pensionsgrundande.
Avgångsvederlag
Vid uppsägning från bolagets sida får uppsägningstiden vara högst
tolv månader. Vid uppsägning från befattningshavarens sida får
uppsägningstiden vara högst sex månader. Fast lön under uppsäg-
ningstid och avgångsvederlag ska sammantaget inte överstiga ett
belopp motsvarande den fasta lönen för två år. Avgångsvederlag
ska inte utgå vid egen uppsägning. För räkenskapsåret 2023 har
avgångsvederlag om 3 180 TSEK utgått till VD i samband med åter-
gång till posten som Vice VD. Avgångsvederlaget är inte pensions-
grundande.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Ersättning och övriga förmåner 2022
Ledande befattningshavare Grundlön
Styrelse-
arvode ¹
Sociala
avgifter
Pensions-
kostnad
Övriga
ersättningar/
rörlig ersättning ³ Summa
Styrelseordförande Björn Rosengren ² - 660 67 - - 727
Styrelseledamot Carl Bildt - 300 31 - - 331
Styrelseledamot Mats Lundberg - 300 31 - - 331
Styrelseledamot Anders Mossberg ² - 400 - - - 400
Styrelseledamot Jacqueline Winberg - 300 94 - - 394
Styrelseledamot Helene Tillberg Wibom - 300 94 - - 394
VD 3 000 - 943 814 1 250 6 007
Vice VD 2 820 - 886 705 1 250 5 661
CFO 2 520 - 792 544 1 079 4 935
Affärsutvecklare 3 000 - 943 770 1 250 5 962
Summa 11 340 2 260 3 880 2 832 4 829 25 141
1) Styrelsearvode redovisas allt eftersom det upparbetas.
2) Ersätts även för sitt arbete i revisionsutskottet.
3) Övrig ersättning avser rörlig lönedel för räkenskapsåret 2021 som utbetalas under 2022 samt förmånsvärde på leasingbil. Total har 41,6 % av fast ersättning
utbetalts som rörlig bonus.
4) Övriga ersättning inkluderar förmånsvärde avseende tjänstebil samt sjukvårdsförsäkring samt avgångsvederlag om 3 180 TSEK. Avgångsvederlaget är ej
pensionsgrundande.
===== SIDA 95 =====
95/135
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
PwC
– Revisionsuppdraget 3 394 8 246 2071 4 816
– Övrig revisionsverksamhet 23 - - -
– Övriga tjänster ink skatterådgivning - 371 - 35
Övriga revisionsbolag 245 245 - -
Summa 3 662 8 862 2 071 4 851
Med revisionsuppdrag avses granskning av årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning,
övriga arbetsuppgifter som det ankommer på bolagets revisor att utföra samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakttagelser vid
sådan granskning eller genomförandet av sådana övriga arbetsuppgifter.
Not 7. Ersättning till revisorer
Not 8. Resultat från andelar i koncernföretag
Moderbolaget
2023 2022
Orealiserad värdeförändring - 627 401 -266 209
Erhållen utdelning 109 238 -
Realiserad värdeförändring 1 822 4 608
Summa resultat från koncernföretag -516 340 -261 601
Not 9. Finansiella intäkter
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Ränteintäkter 19 856 23 496 74 633 67 250
Värdeförändringar finansiella instrumnet - 17 930 - -
Utdelning på kortfristiga placeringar - 71 - 71
Värdeförändringar på finansiella placeringar - 1 397 - 1 397
Summa finansiella intäkter 19 856 42 894 74 633 68 717
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Könsfördelning för styrelseledamöter och övriga ledande befattningshavare
2023 2022
Antal på
balansdagen
Varav
kvinnor
Antal på
balansdagen
Varav
kvinnor
Styrelseledamöter 6 2 6 2
Verkställande direktör och övriga ledande befattningshavare 2 - 4 -
Koncernen totalt 8 2 10 2
Medelantal anställda
Antal
anställda
Varav
kvinnor
Antal
anställda
Varav
kvinnor
Moderbolaget 16 46% 19 42 %
Dotterbolagen 230 23% 242 23 %
Koncernen totalt 246 25% 261 24 %
===== SIDA 96 =====
96/135
Not 10. Finansiella kostnader
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Räntekostnader kreditinstitut och reserver 20 160 64 940 1 605 714
Räntekostnader obligationslån 171 527 147 978 141 846 111 363
Räntekostnader intresseföretag och joint ventures / dotterbolag 17 855 9 099 10 017 891
Räntekostnader övriga 3 017 144 523 -990
Kreditförluster på långfristiga fordringar 3 113 - - -
Övriga finansiella kostnader¹ 12 298 17 077 -318 9 226
Realiserat värdeförändringar på finansiella placerringar 1 791 33 303 1 791 33 304
Summa finansiella kostnader 229 760 272 540 155 463 154 509
1) Avser effektivränta på finansiella skulder redovisade till upplupet anskaff-
ningsvärde
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Aktuell skatt -5 146 -6 104 - -
Justeringar avseende tidigare år -53 -1 768 -53 -
Aktuell skatt på årets resultat -5 199 -7 873 -53 -
Uppskjuten skatt
Ökning/minskning av uppskjutna skattefordringar - - - -
Ökning/minskning av uppskjutna skatteskulder 38 210 -14 765 - -
Summa uppskjuten skatt 38 210 -14 765 - -
Summa inkomstskatt 33 011 -22 638 -53 -
Not 11. Inkomstskatt
Noten visar en analys av koncernens inkomstskatt, belopp redovi-
sade direkt i eget kapital samt hur inkomstskatten påverkas av ej
skattepliktiga intäkter och ej avdragsgilla kostnader. Den förklarar
Inkomstskatten på koncernens resultat före skatt skiljer sig från det
teoretiska belopp som skulle ha framkommit vid användning av vägd
genomsnittlig skattesats för resultaten i de konsoliderade företagen
enligt följande:
också väsentliga uppskattningar som har gjorts i förhållande till kon-
cernens skatteposition.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 97 =====
97/135
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Resultat före skatt -959 943 -231 840 -914 921 -467 619
Inkomstskatt beräknad enligt gällande skattesats, 20,6 % 197 748 47 759 188 474 96 330
Skatteeffekter av:
- Ej skattepliktiga intäkter 49 237 962 29 535 341
- Ej avdragsgilla kostnader -146 584 -23 446 -190 460 -77 313
- Ej avdragsgilla räntekostnader -49 954 -27 988 -16 184 -9 423
- Skattemässiga underskott för vilka ingen uppskjuten skattefordran
redovisats -17 383 -18 155 -11 365 -9 934
- Justering avseende tidigare år -53 -1 768 -53 -
Summa skattekostnad 33 011 -22 637 -53 -
Vägd genomsnittlig skattesats inom koncernen är: -3,4% 9,8% 0,0% 0,0%
Koncernen Moderbolaget
Uppskjuten skatt redovisad i resultaträkningen 2023 2022 2023 2022
Kundavtal -2 180 -2 480 - -
Förvaltningsfastigheter -34 338 18 666 - -
Obeskattade reserver -1 692 -1 421 - -
Summa uppskjuten skatt redovisad i resultaträkningen -38 210 14 765 - -
Koncernen Moderbolaget
Uppskjuten skatt redovisad i balansräkningen 2023 2022 2023 2022
Kundavtal 4 465 6 645 - -
Förvaltningsfastigheter 49 113 83 642 - -
Obeskattade reserver 914 2 606 - -
Summa uppskjuten skatt 54 492 92 893 - -
Uppskjuten skatteskuld på fastigheter och övrigt avser skatt på skillnaden mellan skattemässiga och redovisade restvärden. amtliga skatteskulder bedöms för-
falla efter 12 månader. Aktuell skatt har beräknats utifrån en nominell skattesats på 20,6 procent och uppskjuten skatt med 20 6 procent. Uppskjuten skatt ska
enligt gällande regelverk beaktas på temporära skillnader på samtliga tillgångar och skulder i balansräkningen, med undantag för temporära skillnader på fastig-
heter vid tillgångsförvärv. Där ska skillnaderna vid förvärvstidpunkten inte beaktas vid beräkning av uppskjuten skatt. I balansräkningen är uppskjuten skat-
teskuld beräknad utifrån den skattesats som förväntas föreligga vid en eventuell försäljning. Vid en marknadsvärdering av uppskjuten skatteskuld erhålls dock
sannolikt ett lägre värde än vad som är upptaget i balansräkningen.
Inom koncernen finns sparade underskott om 205,1 MSEK (132,6) varav modebolaget har ett sparat utgående underskott om 131,6 MSEK (76,5). Varken moder-
bolaget eller övriga konsoliderade dotterbolag redovisar uppskjutna skattefordringar avseende dessa sparade underskott. Spärrade underskott uppgår till 0,7
MSEK (0,7).
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 98 =====
98/135
Koncernen Moderbolaget
Bruttoförändringen avseende uppskjutna skatter 2023 2022 2023 2022
Ingående balans 92 893 174 501 - -
Uppskjuten skatt redovisad i resultaträkningen -38 210 14 765 - -
Avyttrad uppskjuten skatteskuld -190 -96 373 - -
Förvärvad uppskjuten skatteskuld - - - -
Utgående balans 54 492 92 893 - -
Goodwill Kundavtal IT -system Totalt
Räkenskapsår 2023
Ingående redovisat värde 74 120 32 257 - 106 377
Avyttrat -1 837 - - -1 837
Förvärvat - - 2 125 2 125
Avskrivningar - -10 584 -151 -10 735
Utgående redovisat värde 72 283 21 673 1 974 95 930
Per den 31 december 2023
Anskaffningsvärde 72 283 63 750 2 125 138 158
Ackumulerade av- och nedskrivningar - -42 077 -151 -42 228
Redovisat värde 72 283 21 673 1 974 95 930
Räkenskapsår 2022
Ingående redovisat värde 59 780 44 338 - 104 118
Förvärvat 14 340 - - 14 340
Avyttrat - -6 630 - -6 630
Avskrivningar - -5 451 - - 5 451
Utgående redovisat värde 74 120 32 257 - 106 377
Per den 31 december 2022
Anskaffningsvärde 74 120 63 750 - 137 870
Ackumulerade av- och nedskrivningar - -31 493 - -31 493
Redovisat värde 74 120 32 257 - 106 377
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Not 12. Immateriella tillgångar (avser endast koncernen)
Nedskrivning av goodwill
Om indikation på nedskrivningsbehov finns, beräknas tillgångens
återvinningsvärde. Återvinningsvärdet är det högsta av verkligt
värde, med avdrag för försäljningskostnader, och nyttjande värdet.
Vid beräkning av nyttjandevärdet diskonteras framtida kassa flöden
med en diskonteringsfaktor som beaktar riskfri ränta och den risk
som är förknippad med den specifika tillgången.
Väsentliga antaganden
Det bedömda värdet på kassagenererande enheten NPM Group (all
goodwill är allokerade till denna kassagenererande enhet) baseras
på beräkning av nyttjandevärde där antaganden om framtida tillväxt
och rörelsemarginaler är viktiga variabler. Det beräknade värdet
utgår från budget för året därpå och finansiella prognoser för de fyra
följande åren därefter. Rörelsemarginalen i nyttjandevärdeberäk-
ningarna återspeglar ledningens tidigare erfarenheter tillsammans
med rimliga antaganden och bästa kunskap om bolagen och de eko-
nomiska förhållanden som förväntas råda. En tillväxttakt på 2,0 pro-
cent (2,0 procent i före gående års nedskrivningsprövning) har
använts för att extrapolera kassaflödesprognoser bortom prognos-
perioden. Diskonteringsräntan som används vid nedskrivningspröv-
ning av goodwill uppgår till 10,08% (8,34).
===== SIDA 99 =====
99/135
Not 13. Förvaltningsfastigheter
Koncernens fastigheter består av 21 (23) fastigheter.
Fastator redovisar förvaltningsfastigheter till ett bedömt marknads-
värde. Marknadsvärde definieras som det mest sannolika priset vid
en försäljning på en öppen och fri fastighetsmarknad vid en viss
given tidpunkt. Grunden för alla marknadsvärdebedömningar är
analyser av försålda objekt i kombination med kunskaper om aktö-
rernas syn på olika typer av objekt, deras sätt att resonera samt
kännedom om marknadsmässiga hyresnivåer etc.
Värdering förvaltningsfastigheter
I syfte att bedöma objektens marknadsvärde värderas samtliga
fastigheter inom konsoliderade dotterbolag externt. Inom koncer-
nen, inkluderat Intresseföretag och joint ventures används värde-
ringsinstituten Newsec, Bryggan, Colliers, Savills och CBRE för
marknadsvärderingarna.
Värdena har bedömts med stöd av en marknadsanpassad kassa-
flödeskalkyl i vilken värderarna genom simulering av de beräknade
framtida intäkterna och kostnaderna analyserar marknadens förvänt-
ningar på värderingsobjekten. Kalkyl perioden uppgår som regel till
tio år. Som grund för beräknade framtida driftnetton ligger analys av
gällande hyresavtal samt analys av den aktuella hyresmarknaden.
Normalt har de gällande hyresavtalen antagits gälla fram till hyres-
avtalens slut.
För de fall hyresvillkoren bedömts som marknadsmässiga har de
sedan antagits möjliga att förlänga på oförändrade villkor alternativt
möjliga att nyuthyra på liknande villkor. Kassaflödesanalysen med-
ger möjligheten att beakta marknadsläge, hyresnivå, framtida
utveckling av marknadshyra och långsiktig vakansgrad.
Kalkylräntan och direktavkastningskraven som har använts i beräk-
ningarna har härletts från försäljningar av jämförbara objekt och
annan relevant information såsom den allmänna situationen på
fastighetsmarknaden, tillväxt, hyrestider, befolkningsstruktur,
finansmarknaden, investerares direktavkastningskrav och så
vidare. Viktiga faktorer vid uppskattning av direktavkastningskrav är
bedömningen av den framtida hyresutvecklingen härledande till
fastigheterna, deras förändring i värde och möjligheten för dem att
utvecklas, samt de standarder i vilka de har underhållits.
Samtliga verkligt värde-värderingar för förvaltningsfastig heter har
genomförts med hjälp av betydande icke observerbara data (nivå 3 i
verkligt värde hierarkin). Den icke observerbara data som påverkar
värderingarna är fram förallt en förändring av bedömda framtida
marknadshyror. En förändring av diskonterings- eller kalkylräntan
har påverkan på det bedömda värdet. För att säkerställa en korrekt
nivå på diskonteringsräntan anlitas externa företag med auktorise-
rade fastighetsvärderare. Det har inte skett någon förändring av
värderingsmetod mellan perioderna och därmed ingen överföring
mellan verkligt värde- nivåerna.
Nedan framgår en känslighetsanalys samt värderingsantaganden.
Känslighetsanalys
2023
Värdepåverkan
MSEK
2023
Värdepåverkan
%
2022
Värdepåverkan
MSEK
2022
Värdepåverkan
%
Direktavkastningskrav, +1% -91,5 -7,8% -193,5 -11,4%
Direktavkastningskrav, -1% 120,1 10,2% 262,6 15,4%
Kalkylränta, +1% -48,6 -4,1% -103,5 -6,1%
Kalkylränta, -1% 55,7 4,8% 120,5 7,1%
Långsiktig vakansgrad, +1% -16,6 -1,4% -24,9 -1,5%
Långsiktig vakansgrad, -1% 16,7 1,4% 23,5 1,4%
Drift- och underhållskostnader år 1, +25 kr/kvm -38,0 -3,2% -41,8 -2,4%
Drift- och underhållskostnader år 1, -25 kr/kvm 50,2 4,3% 41,7 2,4%
Marknadshyra, +50 kr/kvm 88,2 7,5% 83,5 4,9%
Marknadshyra, -50 kr/kvm -88,1 -7,5% -83,5 -4,9%
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 100 =====
100/135
Värderingsantaganden 2023 Genomsnitt 2022 Genomsnitt
Inflationsantagande 2,0% 2,0%
Kalkylränta - Kassaflöde 9,43% 9,04%
Kalkylränta - restvärde 9,43% 9,04%
Direktavkastningskrav restvärde 7,40% 6,90%
Långsiktig vakansgrad 9,13% 5,30%
Drift- och underhållskostnader år 1, kr/kvm 486 600
Investeringar år 1, kr/kvm - -
Marknadshyra vid noll vakans, kr/kvm 1305 1 281
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Verkligt värde vid ingången av året 1 704 200 5 702 951 - 10 229
Förvärvade fastigheter ¹ 180 000 746 297 - -
Årets investeringar 28 699 50 737 - -
Orealiserade värdeförändringar resultaträkning ² -311 249 99 061 - -
Avyttrade fastigheter -292 500 -74 480 - -10 229
Förlust av bestämmande inflytande i innehavsbolaget - -4 820 365 - -
Redovisat fastighetsvärde 1 308 950 1 704 200 - -
Skattemässiga värden 1 070 533 1 298 172 - -
Intäkter från Förvaltningsfastigheter 139 872 283 161 - -
Fastighetskostnader från förvaltningsfastigheter -65 451 -98 274 - -
1) 2023-12-31: Fastigheten Sicklaön 386:6 förvärvades genom att moderbolaget förvärvade ytterligare 50% av röster och kapital i joint venture bolaget
GenovaFastator.
2) 2022-12-31: I koncernens resultaträkning redovisas orealiserad värdeförändring inom Företagsparken Norden Holdings AB (publ) koncern fram till
30 juni 2022. Efter 30 juni 2022 har koncernen inte bestämmande inflytande varvid intäkter och kostnader inte redovisas i koncernens resultaträkning.
Not 14. Pågående nyanläggningar
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Ingående balans 63 984 54 882 - 2 745
Årets aktiveringar 14 829 82 355 - -
Omklassificerat till fastigheter -27 180 -47 027 - -
Avyttringar -3 334 -26 225 - -2 745
Utgående balans 48 299 63 984 - -
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 101 =====
101/135
Not 15. Inventarier
Koncernen Moderbolaget
Anskaffningsvärde 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Ingående anskaffningsvärde 66 768 56 657 3 832 3 445
Årets inköp 5 471 5 546 - 388
Förvärvade inventarier 446 7 108 - -
Försäljning - - - -
Utrangerade inventarier -4 720 -2 542 - -
Utgående anskaffningsvärde 67 964 66 768 3 832 3 832
Avskrivningar
Ingående avskrivningar -38 366 -33 640 -1 564 -1 279
Årets avskrivningar -6 099 -5 682 -288 -285
Utrangerade inventarier - 956 - -
Utgående avskrivningar -44 466 -38 366 -1 853 -1 564
Utgående balans 23 499 28 402 1 980 2 268
Not 16. Andelar i koncernföretag
Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31
Ingående bokfört värde 786 839 2 329 720
Omvärdering till verkligt värde över resultaträkningen -627 401 -266 209
Förvärv - 19
Försäljning -675 497 -19
Omklassificering till andelar i intresseföretag - -1 276 672
Årets investeringar 899 899 -
Utgående bokfört värde 383 839 786 839
Koncernens dotterbolag per den 31 december 2023 anges nedan. Om inget annat anges, har de ett aktiekapital enbart bestående av sta-
maktier som innehas direkt av koncernen, och ägarandelen är densamma som röstandelen.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 102 =====
102/135
Ägarandel som innehas
av koncernen
Redovisat värde
i moderbolaget
Bolag som ingår i koncernen Org.nr Säte 2023 2022 2023-12-31 2022-12-31
Public Properties Europe AB 559027-0087 Stockholm 100% 100% - -
KONYAB 1 i Sverige AB 559017-4065 Stockholm 100% 100% - -
Community Services Property Sweden AB 559075-5152 Stockholm 100% 100% - -
Fastator P19 AB 559204-1676 Stockholm 100% 100% - 11 115
Hyresrätten Fastigheter Sverige AB 559203-4218 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Sicklaön Holding AB 559017-4057 Stockholm 100% 50% 36 476 -
Konkret Fastighetsutveckling i Nacka AB 556872-0931 Stockholm 100% 50% - -
NSH Holding AB 559017-4073 Stockholm 100% 100% 35 400 5 287
Svenska Kulturskatter AB 559196-8887 Stockholm 100% 100% 11 807 54 141
Värdshuset Lindgården AB 556982-9657 Stockholm 100% 100% - -
SK Lummelunda AB 559148-9546 Stockholm 100% 100% - -
Åregården AB 556971-0147 Stockholm 0% 100% - -
Pinnsvajn Fastigheter Holding AB 559088-1420 Stockholm 100% 100% 92 -
Svensk Stadsutveckling AB 559088-1370 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Li3erty AB 559104-1057 Stockholm 100% 100% 219 219
Fastator Södetälje 1 AB 556910-5470 Stockholm 100% 100% - -
Point Properties Holding AB 559186-6370 Stockholm 100% 100% 118 816 174 101
Point Properties AB 559088-1438 Stockholm 100% 100% - -
Pointny AB 559178-4185 Stockholm 100% 100% - -
Pointny 1 AB 559178-4201 Stockholm 100% 100% - -
Point Karlskoga Holding AB 559228-8673 Stockholm 100% 100% - -
Point Bas 7 AB 556284-1592 Stockholm 100% 100% - -
Point Platen 8 AB 556385-6938 Stockholm 100% 100% - -
Point Strömtad AB 559322-3497 Stockholm 100% 100% - -
Point Properties Portfolio 1 AB 559199-0352 Stockholm 100% 100% - -
Aktiebolaget Bollnäs Torget 556737-6958 Stockholm 100% 100% - -
Fastigheten Vretåker AB 556889-1963 Stockholm 100% 100% - -
Centrumhuset i Timrå AB 556724-4826 Stockholm 0% 100% - -
Centrumhuset i Motala AB 559186-5117 Stockholm 100% 100% - -
Kronan Shopping AB 556759-7371 Stockholm 100% 100% - -
Point Karlskoga 1 AB 556698-9660 Stockholm 100% 100% - -
Point Karlskoga 2 AB 556684-0962 Stockholm 100% 100% - -
Säffletorget i Värmland AB 559109-9568 Nacka 100% 100% - -
Centrumhuset i Hällefors AB 559157-0717 Stockholm 100% 100% - -
Point Örnsköldsvik 1 AB 559032-3720 Stockholm 0% 100% - -
Pointny 3 AB 559186-6354 Stockholm 100% 100% - -
Pointny 5 AB 559204-1528 Stockholm 100% 100% - -
Point Properties i Trelleborg KB 916563-1087 Stockholm 100% 100% - -
Fastator PM AB 559021-3715 Stockholm 100% 100% 180 951 114 543
NPM Group AB 559407-1788 Stockholm 56% 56%
Nordic PM AB 556970-9727 Nacka 100% 100% - -
Kom Fastighetsförvaltning AB 556398-6198 Borlänge 60% 60% - -
Nativus AB 559161-6973 Solna 100% 100% - -
Nordic PM Syd AB 559123-6228 Helsingborg 100% 100% - -
Nativus One AB 559177-1190 Solna 100% 100% - -
Trädgårdstjänst Lund AB 556969-9118 Lund 100% 100% - -
Centric Service AB 556462-5878 Linköping 100% 100% - -
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 103 =====
103/135
Ägarandel som innehas
av koncernen
Redovisat värde
i moderbolaget
Bolag som ingår i koncernen Org.nr Säte 2023 2022 2023-12-31 2022-12-31
Meliti Entreprenad AB 556833-5193 Stockholm 100% 100% - -
Elit Parkering Sverige AB 559252-4218 Uppsala 0% 70% - -
Carl-Philip Bos Mark och Trädgårdsservice AB 556864-2705 Varberg 90% 90% - -
SSP Sthlm AB 556789-4646 Stockholm 100% 100% - -
AB Svenska Gräs 556912-8845 Stockholm 100% 100% - -
Synerco AB 559197-4281 Östersund 100% 100% - -
Synerco Support AB 559283-1928 Östersund 100% 100% - -
Emtefors El Entreprenad AB 556519-9857 Nacka 100% 100% - -
CJM Network AB 559175-7074 Nacka 100% 100% - -
Fastator Venture 559021-3707 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 22 AB 559344-8540 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 30 AB 559344-8615 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 34 AB 559368-5018 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 35 AB 559368-5042 Stockholm 0% 100% - -
Fastator Venture 38 AB 559368-5083 Stockholm 0% 100% - -
Fastator Venture 40 AB 559369-8573 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 43 AB 559380-9360 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 44 AB 559380-9352 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 45 AB 559380-9386 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 46 AB 559380-9378 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 47 AB 559380-9402 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 48 AB 559380-9394 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 49 AB 559380-9428 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 50 AB 559380-9410 Stockholm 100% 100% - -
Femtonminutersstaden AB 559383-7783 Stockholm 100% 100% - -
15 minutersstaden AB 559383-7775 Stockholm 100% 100% - -
Fifteen minute city AB 559383-7809 Stockholm 100% 100% - -
15 minute city AB 559383-7791 Stockholm 100% 100% - -
Fastator Venture 8 AB 559322-5823 Stockholm 100% 100% - -
Hyreslägenheten i Sverige AB 559088-1362 Stockholm 100% 100% 78 -
Sveastaden AB 559318-2982 Stockholm 100% 100% - -
Dalarö Villa AB 559318-7676 Stockholm 0% 0% - -
Vivskä AB 556848-4603 Stockholm 0% 100% - 427 433
Nordact AB 556971-0113 Stockholm 0% 50% - -
Företagsparken Norden Holding AB 559075-5145 Stockholm 25% 53% - -
Summa 383 839 786 838
Koncernens dotterbolag per 31 december 2023 och 2022 anges ovan. Om inget annat anges, har de ett aktiekapital enbart bestående av
stamaktier som innehas direkt av koncernen, och ägarandelen är densamma som röstandelen.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 104 =====
104/135
Not 17. Leasing
Av totala leasingtillgångar (nyttjanderättstillgångar) om 26,2 MSEK
(24,3) så utgörs ca 55 procent (53) av kontorslokaler och reste-
rande del av tomträttsavtal. Hyreskontrakten för kontorslokaler
innehåller normalt även en eller flera förlängningsoptioner. Utnytt-
jande av en förlängningsoption har inkluderats i beräkningen om det
bedöms sannolikt att optionen kommer att utnyttjas. Rörliga kostna-
der såsom moms och fastighetskostnader som underhållskostna-
der, el, värme och vatten etc. exkluderas ur
leasingskuldberäkningen i den mån kostnaderna går att separera
från hyreskostnaden. För att beräkna leasingskulden (nuvärdet av
framtida leasingavgifter) hänförlig till lokaler används den implicita/
marginella låneräntan. Majoriteten av hyreskontrakten innehåller
någon form av indexuppräkning, vanligen konsumentprisindex.
Bolagen har använts sig av lättnadsregeln att inte inkludera till-
gångar av lågt värde, det vill säga leasingkontrakt som understiger
50 TSEK eller respektive bolags materialitetsnivå samt korttidslea-
singavtal. Det initiala anskaffningsvärdet för nyttjanderättstillgångar
motsvarar det initiala värdet på leasingskulden minus direkta utgif-
ter och åtaganden. Avtalen har löptider som varierar mellan 3 och 5
år. Flertalet av avtalen ger bolagen en ensidig rätt till förlängning.
Rätt till förlängning kan endast utnyttjas av bolagen och inte av lea-
segivaren. De ger möjlighet till förlängning upprepade gånger efter
löptidens utgång och innehåller inget slutgiltigt slutdatum i den
meningen att det inte finns något hinder för ytterligare förlängning.
Bolagen omprövar årligen huruvida det är rimligt säkert att en för-
längningsoption kommer att utnyttjas. Förändringar kan ske i framti-
den till följd av förändringar av hyresperiodernas längd i samband
med omförhandling av avtal, samt i händelse av förtida upphörande
av hyreskontrakt, när så är fallet kommer leasingskuld och nyttjan-
derättstillgång att justeras. Redovisade kostnader för tomträttsav-
gälder redovisas i sin helhet som en finansiell kostnad.
Utöver ovan leasingavtal innehar koncernen ett antal billeasingav-
tal, dessa redovisas i sin helhet som övriga externa kostnader på
grund av sitt ringa värde.
Koncernen
Resultaträkning 2023 2022
Avskrivningar ¹ 8 947 8 727
Räntekostnader 839 514
Kostnader hänförliga till korttidsleasingavtal 5 472 3 877
Kostnader hänfliga till leasingavtal av lågt värde 2 555 2 970
Summa kostnader 17 813 16 088
1) Avser endast avskrivningar på tillgångslaget Lokaler
Balansräkning 2023-12-31 2022-12-31
Långfristig leasingskuld, räntebärande 18 236 17 225
Kortfristig leasingskuld, räntebärande 8 052 7 064
Summa skulder 26 288 24 289
Förfallostruktur 2023-12-31 2022-12-31
1 år 8 052 8 124
2 år 2 348 5 304
3 år 1 824 58
4 år 1 383 62
5 år 1 480 -
Senare än 5 år 11 201 10 740
Summa 26 288 24 282
Upplysningar avseende kassaflöde 2023 2022
Kassautflöde för leasingavtal, räntor 839 514
Kassautflöde för leasingavtal, amortering 9 674 13 321
Kassautflöde för leasingavtal, tillgångar av lågt värde och korttidsleasingavtal 8 027 6 847
Summa 18 540 20 682
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 105 =====
105/135
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Ingående bokfört värde 2 017 294 667 437 1 541 372 305 506
Årets investeringar 10 000 124 100 3 465 124 100
Avyttring av andelar i intresseföretag -588 378 -65 438 -352 408 -65 438
Aktieägartillskott i befintliga bolag - - - -
Oreliserade värderförändring -419 093 -223 928 -212 737 -99 468
Omklassificering från intresseföretag till övriga långfristiga
värdepappersinnehav -61 349 - -21 217 -
Omklassificering från intresseföretag till dotterbolag -141 999 - -141 999 -
Omklassificering från dotterbolag till intresseföretag - 1 515 123 - 1 276 672
Utgående bokfört värde 816 475 2 017 294 816 476 1 541 372
Not 18. Andelar i Intresseföretag och joint ventures
Nedan visas de intresseföretag och joint ventures som är väsentliga
för koncernen per den 31 december 2023. De företag som anges
nedan, med undantag för innehavet i Vrenen, har aktiekapital som
endast består av stamaktier vilka ägs direkt av koncernen. Inne-
havet i Vrenen består dels av stammatkier samt preferensaktier.
Koncernen hade följande intresseföretag och joint
ventures den 31 december 2023 och 2022
Ägarandel som innehas
av koncernen
Redovisat värde
i koncernen
Intresseföretag som ägs av koncernen Org.nr Säte 2023 2022 2023-12-31 2022-12-31
Nordact AB ³ 556971-0113 Stockholm -% 50% - 353 296
Företagsparken Norden Holding AB (publ) ⁴ 559075-5145 Stockholm 25% 35% 740 320 1 234 524
OH Management AB ³ 556969-0562 Stockholm -% 50% - -
GenovaFastator Holding AB ² 559017-4057 Stockholm 100% 50% - 155 491
Studentbostäder i Norden AB ¹ 556715-7929 Solna 11% 25% - 178 572
Vrefast AB 6 559320-0073 Stockholm 58% 58% 76 155 89 605
Västregionens Parkerings AB 5 556948-6078 Stenungsund 50% 50% - 5 806
Summa bokfört värde 816 475 2 017 294
1) Studentbostäder i Norden har under räkenskapsåret genomfört nyemission i vilken koncernen har tecknat 10 000 000 aktier. Efter genomförd nyemission
uppgår Fastators kapital- och röstandel till 11,1 % och innehavet redovisas som Övriga långfristiga värdepapper.
2) Fastator har under räkenskapsåret förvärvat samtliga aktier i bolaget varvid innehavet konsolideras och redovisas som ett dotterbolager per balansdagen.
3) Koncernen har under räkenskapsåret avyttrat samtliga aktier i Nordact AB
4) Intresseföretag
5) Joint Venture
6) Fastator innehar 40,5% av rösterna i Vrefast och har såldes gjort bedömningen att bestämmande inflytande inte föreligger.
18.1 Finansiell information i sammandrag för
intresseföretag och joint ventures
Nedanstående tabell visar finansiell information i sammandrag för
de joint venture-företag och intresseföretag som koncernen har
bedömt som väsentliga. Informationen visar de belopp som redovi-
sats i de finansiella rapporterna för respektive intresseföretag och
joint venture-företag och inte Fastators andel av dessa belopp. Den
finansiella informationen har justerats för att återspegla justeringar
som gjorts av koncernen vid tillämpning av värdering till verkligt
värde inklusive justeringar till verkligt värde vid tiden för förvärvet
samt justeringar för skillnader i redo visningsprinciper.
Fastator redovisar andelar i intresseföretag till ett bedömt marknads-
värde, vilket fastställs av företagsledningen, baserat på innehavens
marknadsvärde utförda av oberoende värderingsman. Marknads-
värde definieras som det mest sannolika priset vid en försäljning på
en öppen och fri marknad vid en viss given tidpunkt. Grunden för alla
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 106 =====
106/135
marknads värde bedömningar är analyser av försålda objekt i kombi-
nation med kunskaper om aktörernas syn på olika typer av objekt.
Bolagsvärdering är en portföljvärdering baserade på underliggande
fastighetsvärderingar av de enskilda objekten. Principerna för värde-
ring av enskilda underliggande fastigheter framgår av not 13 ovan. I
övriga värderingsfaktorer ingår även en bedömning av värdet av
temporära skillnader, bolagets övriga kostnadsmassa samt mark-
naden för potentiella köpare.
Innehavet i Företagsparken Norden Holding AB (publ) värderades
2022 enligt ovan princip med tillägg för en portföljpremie om 5 % på
hela beståndet. Per 2023 värderas innehavet till Fastators ägaran-
del utav det redovisades långsiktiga susbstansvärdet i innehavet
samma värderingsprincip används för innehavet i Vrefast AB.
En känslighetsanalys visar att en ändring av Fastators andel av
intresse företagens marknadsvärde med +/-5% skulle ge en värde-
förändring med +/- 40,9 MSEK (+/-100,9 ).
Vrefast AB
Företagsparken Norden
Holding AB (publ)
2023 2022 2023 2022
Balansräkning i sammandrag
Anläggningstillgångar
Materiella anläggningstillgångar 292 839 331 075 5 836 548 6 378 255
Finansiella anläggningstillgångar 2 015 - 37 609 59 747
Summa anläggningstillgångar 294 854 331 075 5 874 156 6 438 002
Omsättningstillgångar
Likvida medel 1 693 1 902 169 406 286 612
Övriga omsättningstillgångar 1 499 13 430 66 616 97 303
Summa omsättningstillgångar 3 192 15 332 236 021 383 915
Långfristiga skulder
Uppskjuten skatteskuld 4 947 8 369 101 300 127 101
Finansiella skulder 200 148 207 806 1 490 049 2 908 335
Summa långfristiga skulder 205 095 216 174 1 591 349 3 035 436
Kortfristiga skulder
Finansiella skulder (exkl leverantörsskulder) 3 191 3 191 1 468 208 343 394
Övriga kortfristiga skulder 11 450 8 196 180 846 192 330
Summa kortfristiga skulder 14 641 11 387 1 649 055 535 724
Nettotillgångar 78 310 118 846 2 869 774 3 250 757
Innehav utan bestämmande inflytande - - -24 247 -24 285
Nettotillgångar hänförliga till moderbolagets aktieägare 78 310 118 846 2 845 527 3 226 072
Avstämning mot redovisade värden
Ingående redovisat värde 89 605 66 561 1 234 524 0
Andelar värderader i nivå 3
Avdrag marknadsvärde uppskjuten skatt - - - -25%
Portföljpremie - - - 5%
Övriga förändringar i eget kapital - - - -
Utdelning - - -96 491 -
Avyttring - - -669 344 -
Aktieägartillskott - 30 975 352 408 -
Resultat från perioden hänförligt till Fastator -12 135 1 772 -67 817 -
Återläggning av uppskjuten skatt hänförligt till Fastator -1 315 4 863 -4 613 -
Återläggning av derivat hänförligt till Fastator - - -8 347 -
Förändring av ägarandel - -10 532 - -
Redovisat värde hänförliga till Fastator 76 155 89 605 740 320 1 234 524
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 107 =====
107/135
Vrefast AB
Företagsparken Norden
Holding AB (publ)
2023 2022 2023 2022
Totalresultat i sammandrag
Intäkter 21 283 14 982 481 270 345 369
Förvaltningsresultat -2 000 553 287 211 194 689
Finansiella intäkter 3 1 12 652 -
Finansiella kostnader -11 238 -5 198 -176 010 -104 148
Värdeförändring fastigheter -19 142 11 279 -348 601 -90 160
Värdeförändring intresseföretag - - - -
Orealiserade värdeförändringar derivat - - -34 173 22 845
Skatt 3 354 -4 863 -11 914 -6 025
Omräkning av utländska dotterbolag - - - -
Periodens resultat -29 023 1 772 -270 835 17 201
Övrigt totalresultat - - -4 119 4 523
Summa totalresultat -29 023 1 772 -274 954 21 725
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Not 19. Finansiella tillgångar och skulder
I nedan tabeller framgår koncernen och moderbolagets finansiella
instrument som klassificeras i olika kategorier som anges i IFRS 9.
Klassificeringen av finansiella tillgångar görs på grundval av företa-
gets affärsmodell för förvaltningen av de finansiella tillgångarna och
egenskaperna hos de avtalsenliga kassaflödena från den finansiella
tillgången. Per balansdagen innehar koncernen och moderbolaget:
• Finansiella tillgångar som bedömts innehas inom ramen för en
affärsmodell vars mål är att inneha finansiella tillgångar i syfte att
inkassera avtalsenliga kassaflöden och dessa kassaflöden är
endast betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående
kapitalbeloppet, dessa tillgången värderas till upplupet anskaff-
ningsvärde.
• Finansiella tillgångar som innehas inom ramen för en affärsmo-
dell vars mål kan uppnås både genom att samla in avtalsenliga
kassaflöden och sälja finansiella tillgångar men dessa kassaflö-
den är inte endast betalningar av kapitalbelopp och ränta på det
utestående kapitalbeloppet och därför har den finansiella till-
gången värderats till verkligt värde över resultaträkningen.
Per balansdagen är det en finansiell tillgång med en motpart som
har bedömts innehas under denna affärsmodell. Den finansiella
tillgången är en fordran med motpart CAL Investments, B 260
709 som erhölls vid avyttringen av cirka 28 % av innehavet i
Företagsparken den 10 november 2023. Den finansiella fordran
som erhölls uppgår till ett nominellt belopp om 677 MSEK och har
per balansdagen värderats till 595 MSEK. Ränta på lånet uppgår
till ett belopp motsvarande all utdelning och andra ersättning
som Nordact AB, 556971–0113 erhåller på ägandet av 17 824
199 aktier i Företagsparken Norden Holding AB (publ), 559075–
5145. Fordran är säkerställd genom att Fastator har pant över
samtliga (100%) aktier i Vivskä AB, 556848–4603 och hälften
(50%) av aktierna i Nordact AB, ytterligare pant i 5 236 158 aktier
i Företagsparken samt second ranking sercurity i 26 449 701
aktier i Företagsparken. Detta innebär sammantaget att fordran
är säkerställd genom aktiepant i Företagsparken. Fastator har
per balansdagen värderat fordran genom en DCF-modell med
antagande om en genomsnittlig ränta om 5,81 % samt att utdel-
ningen om cirka 1,08 kr per aktie kommer att erhållas i juni 2025,
2026 och 2027.
• Finansiella skulder klassificeras som värderade till upplupet
anskaffningsvärde utan undantag.
Övriga värdepappersinnehav
• Består dels av noterade aktier (innehavet i Studentbostärder i
Norden). Då aktierna handlas på en aktiv marknadsplats sätts
priset per aktie, och därmed totala redovisade värdet, till balans-
dagens kurs enligt handelsplatsen samt,
• En lägenhet i Villefranche-sur-Mer som värderas till upplupet
anskaffningsvärde.
Redovisat värde och verkligt värde
För de finansiella instrumenten kundfordringar, leverantörsskulder
och likvida medel överensstämmer verkligt värde med bokfört
värde. Verkligt värde för övriga finansiella instrument fastställs uti-
från aktuell räntekurva med tillägg för upplåningsmarginal, vilket i
dagsläget ger en lägre ränta än den avtalade räntan på lånen.
Redovisning till verkligt värde skulle minska koncernens skulder
med 539 MSEK (77,7).
===== SIDA 108 =====
108/135
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Finansiella tillgångar värderade till
upplupet anskaffningsvärde
Fordringar på koncernföretag - - - - 632 108 632 108 936 823 936 823
Fordringar på intresseföretag,
långfristiga 17 756 17 756 7 613 7 613 10 143 10 143 - -
Andra långfristiga fordringar 36 402 36 402 26 670 26 670 17 935 17 935 20 895 20 895
Kundfordringar 59 288 59 288 57 402 57 402 159 159 81 81
Fordringar på intresseföretag,
kortfristiga 124 124 189 922 189 922 123 123 22 22
Kassa och bank 68 364 68 364 184 454 184 454 33 301 33 301 129 059 129 059
Finansiella tillgångar värderade via
resultaträkningen till verkligt värde
Andelar i dotterbolag - - - - 383 839 383 839 786 838 786 838
Andelar i intresseföretag 816 476 816 476 2 017 294 2 017 294 816 476 816 476 1 541 372 1 541 372
Andra långfristiga fordringar¹ 594 823 594 823 - - 594 823 594 823 - -
Övriga värdepappersinnehav 71 441 71 411 20 866 20 866 21 331 21 331 6 888 6 888
Finansiella tillgångar 1 664 674 1 664 674 2 504 220 2 504 220 2 510 238 2 510 238 3 421 977 3 421 977
Koncernens exponering mot olika risker som är förknippade med de finansiella instrumenten beskrivs i not 24. Den maximala exponeringen för
kreditrisk per balansdagen motsvarar det redovisade värdet för varje kategori av finansiella tillgångar som nämns ovan.
1) Inklusive fordran mot CAL Investments om 594,8 MSEK.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Koncernen 2023-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Andelar i dotterbolag - - - -
Andelar i intresseföretag och joint ventures - - 816 476 816 476
Andra långfristiga fordringar - - 594 823 594 823
Övriga värdepappersinnehav, aktier 61 349 - 10 091 71 441
Total 61 349 - 1 421 390 1 482 739
Not 19. Finansiella tillgångar och skulder per nivå
I nedanstående tabeller lämnas upplysningar om hur verkligt värde bestäms för de finansiella instrument som värderas till verkligt värde i
balansräkningen. Uppdelning av hur verkligt värde bestäms görs utifrån följande tre nivåer:
Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument
Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1
Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden
Moderbolag 2023-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Andelar i dotterbolag - - 383 839 383 839
Andelar i intresseföretag och joint ventures - - 816 476 816 476
Andra långfristiga fordringar - - 594 823 594 823
Övriga värdepappersinnehav, aktier 21 331 - - 21 331
Total 21 331 - 1 795 138 1 816 468
===== SIDA 109 =====
109/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Koncernen 2022-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Andelar i dotterbolag - - - -
Andelar i intresseföretag och joint ventures 178 572 - 1 838 723 2 017 294
Andra långfristiga fordringar - - - -
Övriga värdepappersinnehav, aktier 6 888 - 13 978 20 866
Total 185 459 - 1 852 701 2 038 160
Moderbolag 2022-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Andelar i dotterbolag - - 786 838 786 838
Andelar i intresseföretag och joint ventures 178 572 - 1 362 800 1 541 372
Andra långfristiga fordringar - - - -
Övriga värdepappersinnehav, aktier 6 888 - - 6 888
Total 185 459 - 2 149 638 2 335 098
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Skulder värderade till upplupet
anskaffningsvärde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Redovisat
värde
Verkligt
värde
Obligationslån 1 984 517 1 444 852 2 081 187 2 007 452 1 485 187 940 852 1 485 218 1 407 452
Skulder till kreditinstitut 225 178 225 178 234 069 234 069 21 840 21 840 22 560 22 560
Övriga långfristiga skulder 509 509 487 487 - 139 820 170 517 170 517
Leverantörsskulder 43 106 43 106 40 817 40 817 6 977 - 2 223 2 223
Övriga kortfristiga skulder 87 653 87 653 210 783 210 783 31 794 6 977 17 892 17 892
Skulder till koncernföretag - - - - 139 820 31 794 1 980 1 980
Summa 2 340 963 1 801 298 2 567 343 2 452 791 1 685 617 1 141 283 1 700 390 1 622 642
Koncernens exponering mot olika risker som är förknippade med de finansiella instrumenten beskrivs i not 24. Den maximala exponeringen för
kreditrisk per balansdagen motsvarar det redovisade värdet för varje kategori av finansiella tillgångar som nämns ovan.
Not 20. Andra långfristiga värdepappersinnehav och andelar
Övriga långfristiga värdepappersinnehav består av aktieinvestering i Studentbostäder i Norden AB, org 556715-7929, noterade på Nasdaq
First North Premier Growth Market samt ett värdepappersinnehav i en lägenhet i Villefranche-sur-Mer.
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Ingående bokfört värde 20 866 15 648 6 888 5 670
Förvärv aktier och andelar - 4 000 - -
Sålda aktier och andelar -8 789 - -4 789 -
Omklassificering till kortfristiga värdepappersinnehav¹ 61 349 - 21 217 -
Orealiserade värdeförändringar -1 985 1 217 -1 985 1 217
Utgående bokfört värde 71 441 20 866 21 331 6 888
1) Under året genomförde Studenbostäder i Norden en nyemission om 331 MSEK. Fastator teckande cirka 10 000 000 st aktier i nyemissionen och Fastator kapi-
tal- och röstandel efter nyemission uppgår till 11,1% (24,5). Fastators gör bedömningen att betydande inflytande inte föreligger per balansdagen och således har
innehavet omklassificierats till övriga långfristiga värdepappersinnehav.
===== SIDA 110 =====
110/135
Not 22. Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Förutbetald hyra 2 835 2 979 1 585 1 368
Förutbetalda kostnader 1 646 4 607 1 453 -
Upplupna ränteintäkter 2 270 20 865 13 492 15 728
Övriga poster 11 144 11 435 15 1 415
Summa förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 17 896 39 886 16 545 18 512
Not 21. Kundfordringar
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Kundfordringar 61 593 57 865 159 81
Reservering för förväntade kreditförluster -2 305 -463 - -
Kundfordringar – netto 59 288 57 402 159 81
Åldersanalysen av dessa kundfordringar framgår nedan: Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Mindre än 2 månader 45 604 45 376 159 81
2 till 9 månader 6 944 6 676 - -
Äldre än 9 månader 6 741 5 349 - -
Summa kundfordringar 59 288 57 402 159 81
Bokfört värde på kundfordringar överensstämmer med verkligt värde. Då inbetalning av kundfordringar ligger nära i tiden är det verkliga värdet lika med
upplupet anskaffningsvärde. För kundfordringar tillämpas en förenklad metod där en förlustreserv bokas upp motsvarande de förväntade kreditförlusterna
för återstående löptid. Avdrag för osäkra fordringar bedöms individuellt med en ytterligare reserv för kundfordringar som inte har förfallit. Denna förlustreserv
baseras på de historiska kreditförlusterna för de senaste tre åren och beräknas och utvärderas regelbundet för att beakta nuläget och prognoser om framtiden.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Not 23. Likvida medel
Koncernens likvida medel var vid periodens slut 68,4 MSEK (184,5),
varav 24,3 MSEK (19,6) är låsta likvida medel under obligations-
villkoren i Point Properties Portfolio 1 AB koncernen. Placering av
likvida medel har gjorts hos motparter som bedöms ha hög kredit-
värdighet och därmed låg risk. Likvida medel i moderbolaget upp-
gick till 33,3 MSEK (129,1).
Not 24. Upplåning och finansiell riskhantering
Att äga, direkt och indirekt, och utveckla fastigheter är en kapital-
intensiv verksamhet. Fastators kapital tillgodoses genom en mix av
externa lån samt eget kapital, med en soliditet på 24,4 procent (38,5).
Ränte kostnader är också en av företagets största kostnadsposter
och det är av strategisk betydelse för Fastator att oavsett marknads-
förutsättningar alltid ha tillgång till kostnadseffektiv finansiering. Kon-
cernens genomsnittliga ränta uppgår till 8,49% (7,85). Målet för
finansverksamheten är att säkerställa finansieringsbehovet till läg-
sta möjliga kostnad inom de ramar och restriktioner styrelsen
beslutar.
Koncernen har kortfristiga obligationslån om nominellt belopp 500
MSEK (497,0) som förfaller inom 12 månader från balansdagen. Per
balansdagen uppfylls inte den finansiella soliditetskovenanten i
moderbolaget. Soliditeten uppgick till 33% och ska uppgå till högre
än 45 procent enligt obligationsvillkoren, därmed inträffade en upp-
sägningsgrund. Ledningen har inlett ett skriftligt förfarande under
utestående obligationslån av serie 2020/2025, 2020/2026 och
2021/2027. Ingen åtgärd har ännu vidtagits mot bolaget hänförlig till
uppsägningsgrunden.
===== SIDA 111 =====
111/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
För ytterligare information avseende Väsentliga osäkerhetsfaktorer
kopplade till händelser efter räkenskapsårets slut, se not 34.
Finansiell riskhantering
Koncernen är genom sin verksamhet exponerad för olika slag av
finansiella risker. Med finansiella risker avses fluktuationer i företa-
gets resultat och kassaflöde till följd av förändringar i räntenivåer,
likviditets- och kreditrisker. Hanteringen av koncernens finansiella
risker utförs, på uppdrag av styrelsen, av VD och CFO vars uppgift
är att identifiera och i största möjliga utsträckning minimera dessa
riskers resultatpåverkan. All finansiell risk ska rapporteras och ana-
lyseras av företagsledningen och rapporteras till styrelsen. Detta
ska ske enligt bolagets gällande rutiner, vilka verkar för att begränsa
bolagets finansiella risker.
Marknadsrisk
Marknadsrisk är att risken för att verkligt värde på, eller framtida
kassaflöden från, ett finansiellt instrument varierar på grund av för-
ändringar i marknadspriser. Enligt IFRS indelas marknadsrisker i tre
slag: valutarisk, ränterisk och andra prisrisker. Den marknadsrisk
som främst påverkar bolaget är ränterisk. Bolagets målsättning är
att identifiera, hantera och minimera marknadsriskerna. Detta görs
av VD och CFO enligt gällande rutiner. Koncernen har inga valuta-
exponeringar.
Likviditetsrisk
Likviditetsrisk är risken för att bolaget inte ska kunna infria sina
betalningsförpliktelser vid förfallotidpunkten utan att kostnaden för
att erhålla betalningsmedel ökar avsevärt. Enligt bolagets gällande
rutiner är likviditetshanteringen centraliserad till VD och CFO för att
därigenom optimera utnyttjandet av likvida medel och minimera
finansierings behovet. För att minimera likviditetsrisken görs
löpande likviditets prognoser för att säkerställa likviditet på såväl
kort som lång sikt.
För ytterligare information avseende Väsentliga osäkerhetsfaktorer
kopplade till händelser efter räkenskapsårets slut, se not 34.
Ränterisk
Med ränterisk avses risken att förändringar i ränteläget påverkar ett
bolags räntekostnader. Ränterisk kan leda till förändring i verkliga
värden, förändringar i kassaflöden samt fluktuation i bolagets resultat.
Bolaget är utsatt för ränterisker till följd av låneskulder. Bolagets
hantering av ränte risk sker enligt gällande rutiner och är centraliserad
till VD och CFO som har till uppgift att identifiera, hantera och mini-
mera eventuella ränte risker för koncernen. Detta rapporteras
löpande till VD och styrelse. Upplåning skedde tidigare på obliga-
tionsmarknaden på 3 månaders stibor plus en fast ränta vilket inne-
bar att koncernen var exponerad för kortsiktiga förändringar i
ränteläget. Under 2023 omförhandlades obligationerna av serie
2020/2025 med ISIN SE0014855276, ISIN SE0014855284 ISIN
SE0017159916 med total nominellt värde om 1 500 MSEK. Omför-
handling innebar förändrade räntevillkor från STIBOR 3M samt mar-
ginal (6,5-7) till en kontant ränta om 5% samt en kvartalsvis
kapitaliserad uppskjuten räntekomponent om 7,5% som ska erläg-
gas i samband med slutförfallet. Förändringen i räntevillkoren inne-
bär en högre årlig räntekostnad (i förhållande till kreditmarginal
6,5-7,0% + STIBOR 3M om 4,05%) men en lägre årligt kassautflöde
fram till slutförfall.
En ökning respektive en minskning av marknadsräntan (STIBOR)
med 1%-enhet skulle öka respektive minska räntekostnaden med
1,7 MSEK (16,5) per år.
För ytterligare information avseende Väsentliga osäkerhetsfaktorer
kopplade till händelser efter räkenskapsårets slut, se not 34.
Kreditrisk
Kreditrisk förknippas främst med sannolikheten för finansiell förlust
som beror på motparters oförmåga att uppfylla de avtalsmässiga
förpliktelserna förknippade med finansiella transaktioner eller
instrument. De finansiella motparternas risk värderas och över-
vakas med målet att minska motpartsrisken. Koncernen hanterar
kreditrisken genom att begränsa sina motparter till ett antal större
välkända banker och finansiella institutioner samt övervaka deras
ställning. Övriga kreditrisker utgörs av finansiella fordringar på
intresseföretag. Dessa övervakas kontinuerligt genom aktivt styrelse-
arbete i respektive bolag/investering.
Lånevillkor
Lånevillkor eller kovenanter som långivare ställer ut för att utfärda
en kredit, är likartade i de olika kreditavtalen. Avtalen föreskriver i
huvudsak en räntetäckningsgrad om som lägst 1,25 (1,25) ggr samt
belåningsgrad om maximalt 65 procent. Även moderbolagsgarantier
förekommer. För moderbolagets obligationslån finns en kovenant om
att soliditeten ska uppgå till 45 procent samt villkor om likvida medel
om 30 MSEK per vid utgången av varje kvartal. Det finansiella solidi-
tetskovenanten i moderbolaget inte är uppfyllt per den sista december
2023. Soliditeten uppgick till 32,8% och ska uppgå till högre än 45 pro-
cent enligt obligationsvillkoren, därmed inträffar en uppsägningsgrund.
Ledningen har inlett ett skriftligt förfarande under utestående obliga-
tionslån av serie 2020/2025, 2020/2026 och 2021/2027. Ingen åtgärd
har ännu vidtagits mot bolaget hänförlig till uppsägningsgrunden.
För ytterligare information avseende Väsentliga osäkerhetsfaktorer
kopplade till händelser efter räkenskapsårets slut, se not 34.
===== SIDA 112 =====
112/135
Koncernen Moderbolaget
Långfristig upplåning 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Långfristiga skulder till kreditinstitut 49 010 169 070 - -
Obligationslån - 1 584 226 - 988 257
Leasingskulder 18 236 17 225 - -
Skulder till koncernföretag - - 118 559 168 537
Övriga långfristiga skulder 509 38 - -
Summa långfristig upplåning 67 755 1 770 559 118 559 1 156 794
Kortfristig upplåning
Obligationslån¹ 1 984 517 496 961 1 485 187 496 961
Leasingskulder 8 052 7 064 - -
Skulder till koncernföretag - - 21 261 1 980
Skulder till kreditinstitut 176 168 64 999 21 840 22 560
Övriga kortfristiga räntebärande skulder 54 274 170 047 24 000 -
Summa kortfristig upplåning 2 223 011 739 071 1 552 288 521 501
Summa upplåning 2 290 766 2 509 630 1 670 847 1 678 294
¹ Moderbolaget har tre obligationslån om totalt 1,5 (1,5) MDSEK. Ett obligationslån om 500 MSEK (ISIN SE0014855276) tom 22 september 2025 , ett om 700 MSEK
tom 22 septemer 2026 (ISIN SE014855284) . Det tredje obligationslånet om 300 MSEK med en ram på 1 000 MSEK löper tom 23 december 2027. Samtliga obliga-
tioner i moderbolaget har klassificerats som kortfristiga på grund av att det föreligger en uppsägningsgrund under obligationsvillkoren kopplad till soliditetskove-
naten som ska överstiger 45% i moderbolaget. Per balansdagen uppgår moderbolagets soliditet till 32,8%. Ränta för samtliga obligationer uppgår till en kontant
ränta om 5% samt en kvartalsvis kapitaliserad uppskjuten räntekomponent om 7,5 % som ska erläggas i samband med slutförfall. Räntebetalningar erläggs kvar-
talsvis. Obligationen har noterats på Nasdaq Stockholm. Emissionskostnader om 30,5 MSEK periodiseras över lånets löptid.
Koncernbolaget Point Properties Portfolio 1 AB har en obligation om 500 MSEK (600). Obligationen löpte till och med 22 mars 2024 med en fast ränta om 5 %.
Emissionskostnader om 8,4 MSEK periodiseras över obligationens löptid. Koncernen har under perioden ingått räntesäkringsavtal avseende -% (-) av den totala
externa skuldportföljen. Skulden till kreditinstituten förfaller fram till 2058 (2058). Den sammantagna genomsnittliga räntan för räntebärande skulder uppgår till
8,49 procent (7,85 procent per år).
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 113 =====
113/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Förfallostruktur och likviditetsanalys
I tabellen framgår nominell förfallostruktur enligt gällande avtal. Tabellen skiljer sig från koncernen redovisade långfristiga och kortfristiga
skulder i balansräkningen då det per balansdagen föreligger en uppsägningsgrund förobligationerna i moderbolaget med serie 2020/2025,
2020/2026 och 2021/2027. Detta på grund av att moderbolaget inte uppfyller den finansiella kovenanten avseende en soliditet >45%.
Likviditetsanalysen utgår ifrån den förfallostrukturs som framgår i respektive avtal inklusive förväntade räntekostnader fram till slutförfall.
2023
Förfallostruktur Koncernen
Skulder som förfaller till betalning: Obligationer Leasingskuld
Skulder till
kreditinstitut Övriga skulder Total
inom 1 år från balansdagen 500 004 8 052 176 168 54 783 739 007
1–5 år från balansdagen 1 500 000 7 034 32 121 - 1 539 156
senare än 6 år efter balansdagen - 11 201 16 889 - 28 090
Summa förfallostruktur 2 000 004 26 288 225 178 54 783 2 306 253
Likviditetsanalys
6 månader eller mindre 543 802 4 026 105 409 56 455 708 942
6–12 månader 38 625 4 026 82 184 - 123 710
1–5 år 1 987 882 7 034 40 590 - 2 035 506
senare än 6 år efter balansdagen - 11 201 29 385 - 40 586
Summa likviditetsanalys 2 570 309 26 288 257 567 56 455 2 908 743
2023
Förfallostruktur Moderbolaget
Skulder som förfaller till betalning:
Obligationer
Skulder till
kreditinstitut Övriga skulder
Skulder till
koncern-
företag Total
inom 1 år från balansdagen - 21 261 24 000 21 261 66 522
1–5 år från balansdagen 1 500 000 - - 118 559 1 618 559
senare än 6 år efter balansdagen - - - - -
Summa förfallostruktur 1 500 000 21 261 24 000 139 820 1 685 081
Likviditetsanalys
6 månader eller mindre 38 250 22 358 24 041 26 586 110 485
6–12 månader 38 625 - - - 37 500
1–5 år 1 987 882 - - 154 127 2 142 009
senare än 6 år efter balansdagen - - - - -
Summa likviditetsanalys 2 064 757 22 358 24 041 180 713 2 289 994
===== SIDA 114 =====
114/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
2022
Förfallostruktur Koncernen
Skulder som förfaller till betalning: Obligationer Leasingskuld
Skulder till
kreditinstitut Övriga skulder Total
inom 1 år från balansdagen 500 000 7 064 64 999 170 047 742 110
1–5 år från balansdagen 1 600 000 6 024 169 070 - 1 775 094
senare än 6 år efter balansdagen - 11 201 - - 11 201
Summa förfallostruktur 2 100 000 24 289 234 069 170 047 2 528 405
Likviditetsanalys
6 månader eller mindre 85 638 3 532 8 618 - 97 788
6–12 månader 574 550 3 532 68 604 191 033 837 719
1–5 år 1 729 005 6 024 146 388 - 1 881 418
senare än 6 år efter balansdagen - 11 201 30 125 - 41 326
Summa likviditetsanalys 2 389 194 24 289 253 735 191 033 2 858 251
2022
Förfallostruktur Moderbolaget
Skulder som förfaller till betalning:
Obligationer
Skulder till
kreditinstitut
Övriga skul-
der
Skulder till
koncern
företag Total
inom 1 år från balansdagen 498 740 21 840 - 1 980 522 560
1–5 år från balansdagen 1 000 000 - - 168 537 1 168 537
senare än 6 år efter balansdagen - - - - -
Summa förfallostruktur 1 498 740 21 840 - 170 517 1 691 097
Likviditetsanalys
6 månader eller mindre 70 638 921 - 59 71 619
6–12 månader 559 550 22 729 - 2039 584 319
1–5 år 1 106 587 - - 219 098 1 325 686
senare än 6 år efter balansdagen - - - - -
Summa likviditetsanalys 1 736 776 23 650 - 221 197 1 981 623
===== SIDA 115 =====
115/135
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Upplupna räntekostnader 8 636 13 693 10 852 3 700
Förutbetalda hyresintäker 16 044 23 307 - -
Upplupna driftskostnader 3 945 3 915 - -
Styrelsearvode och personalrelaterat 22 163 28 263 2 828 3 736
Övriga poster 11 450 11 912 4 258 5 332
Summa upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 62 238 81 090 17 938 12 768
Not 25. Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
Koncernen Moderbolaget
För egna skulder och avsättningar 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Fastighetsinteckningar 1 185 271 1 464 935 - -
Företagsinteckningar 8 8 - -
Pantsatta likvida medel 24 285 19 578 - -
Aktier i dotterbolag¹ 48 245 84 497 130 623 655 675
Aktier i intresseföretag - - - -
Fordringar på dotterbolag - - 488 136 24 000
Fordringar på intresseföretag - - - -
Övriga tillgångar - - 677 320 -
Summa ställd säkerheter 1 257 808 1 569 018 1 296 079 679 675
1) Utgörs av dotterbolags nettotillgångar
Not 26. Ställda säkerheter
Koncernen Moderbolaget
2023-12-31 2022-12-311 2023-12-31 2022-12-311
Borgensåtaganden för lån i intresseföretag och dotterbolag 2 305 175 2 810 510 2 273 682 2 779 017
Summa ansvarsförbindelser 2 305 175 2 810 510 2 273 682 2 779 017
1) Fastator har i denna årsredovisning korrigerat upplysningen avseende 2022 för koncernen och moderbolaget. Detta då upplysning om
eventualförpliktelser i form av borgensåtaganden för lån i innehavsbolaget Företagsparken inte inkluderats korrekt i noten i årsredovisningen
2022.
Not 27. Eventualförpliktelser
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 116 =====
116/135
Not 28. Upplysningar om närstående
Fastator förvärvar och säljer ett antal olika tjänster till närstående parter. Samtliga transaktioner genomförda under perioden har genom förts
på marknadsmässiga villkor och hittas i tabellen nedan. Belopp presenteras i MSEK.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Finansiering
Aktiebolaget Fastator (publ) finansierar ett antal intressebolag genom kapitaltillskott i form av lån. I tabellen presenteras ute stående fordringar
samt skulder mot intressebolag och övriga närstående parter (exklusive dotterbolag) per 31 december 2023. Belopp presenteras i MSEK.
Långivare Låntagare
Kapital-
belopp
Upplupen
ränta
Ränta
(genomsnitt) Grund till närståendetransaktion
Point Properties AB Västregionens
Parkerings AB, org.
nr 556948-6078
7,6 MSEK 0,4 MSEK 2,5% Långivare är ett dotterbolag till
Aktie bolaget Fastator (publ). Låntagare
är ett intressebolag till Point Properties AB.
Svenska
Kulturskatter AB,
org.nr 559196-8887
DGF Restauranger
AB, 556022-5772
1,6 MSEK 0,2 MSEK 10,0% Joachim Kuylenstierna är
ledande befattningshavare i både
DGF Restauranger AB, org. nr. 556022-
5772 och Svenska Kulturskatter AB, org.
nr. 559196-8887.
Anders Mossberg,
Styrelseordförande
Fastator Sicklaön
Holding AB
30,0 MSEK¹ 0,8 MSEK 12,0% Långivaren är nyckelperson i ledande
ställning i Aktiebolaget Fastator (publ)
och låntagare är ett helägt dotterbolag
till Fastator.
Köpare Säljare
2023
(MSEK)
2022
(MSEK) Typ av transaktion Grund till närståenderelation
Aktiebolaget
Fastator (publ)
(koncern)
Priority 3,2 1,0 Aktiebolaget Fastator (publ)
förvärvar kommunikation och
strategitjänster från bolaget.
Tf VD och styrelseledamot har ett
betydande inflytande.
Företagsparken
Norden Holding
(Koncern)
Aktiebolaget
Fastator (publ)
(koncern)
9,6 15,9 Aktiebolaget Fastator (publ)
säljer administrativa tjänster till
Företagsparken
Företagsparken Norden Holding
är ett intresseföretag till
Aktiebolaget Fastator (publ).
Företagsparken
Norden Holding
(Koncern)
NPM Group 35,5 34,8 NPM group utför förvaltnings -
tjänster samt övriga fastighets-
relaterade konsulttjänster åt
Företagsparken Norden Holding.
Företagsparken Norden Holding
är ett intresseföretag till
Aktiebolaget Fastator (publ).
Skälsö NPM Group 0,5 0,8 NPM Group utför förvaltnings -
tjänster samt övriga fastighetsre -
laterade konsulttjänster.
Samtliga aktier i Skälsö AB ägs av
Prfx AB (publ), org. nr. 556869-2551
som i sin tur ägs av Joachim
Kuylenstierna. Så som ägare utav
mer än 20% av röster och kapital i
Fastator är Joachim Kuylenstierna,
och bolag över vilka han utöver bety-
dande inflytande, att betraktas som
närstående till Fastator.
===== SIDA 117 =====
117/135
Förvärv och avyttringar
Under perioden har Aktiebolaget Fastator (publ) genomfört förvärv av ytterligare 50 % av aktier och röster i det tidigare Joint Venture bolaget
GenovaFastator Holding AB, org.nr 559017-4057. Köpeskilling uppgick till 1,2 MSEK, i enlighet med tidigare ingånget avtal.
Studentbostäder i Norden AB, 556715-7929 genomförde en riktad nyemission av aktier till emissionsgaranter. Fastator tecknade 10 000
000 aktier. Kontant ersättning uppgick till 10 000 000 SEK. Studentbostäder i Norden AB klassificerades som ett intresseföretag innan
nyemission då Fastators ägande- och röstandel uppgick till 24,5%. Efter den genomförda ny emissionen uppgår Fastators röst- och ägan -
deandel till 11,1%
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Långivare Låntagare
Kapital-
belopp
Upplupen
ränta
Ränta
(genomsnitt) Grund till närståendetransaktion
Anders Mossberg,
Styrelseordförande ¹
Aktiebolaget
Fastator (publ),
556678-6645
2,0 MSEK 0,0 MSEK 10% Långivaren är nyckelperson i ledande
ställning i Fastator.
Mats Invest AB, org nr
556738-2329 ¹
Aktiebolaget
Fastator (publ),
556678-6645
10,0 MSEK 0,0 MSEK 10% Verklig huvudman i långivaren
äger mer än 20 % av röster och
kapital i Fastator.
Björn Rosengren,
Styrelseledamot ¹
Aktiebolaget
Fastator (publ),
556678-6645
2,0 MSEK 0,0 MSEK 10% Långivaren är nyckelperson
i ledande ställning i Fastator.
Prfx AB, org nr
556869-2551 ¹
Aktiebolaget
Fastator (publ),
556678-6645
10,0 MSEK 0,0 MSEK 10% Verklig huvudman i långivaren
äger mer än 20 % av röster och
kapital i Fastator.
¹ Lån har amorterats i sin helhet efter balansdagen.
===== SIDA 118 =====
118/135
Not 29. Eget kapital
Avstämning stamaktier Antal aktier
Per 1 januari 2020 74 714 105
Per 31 december 2020 77 028 450
Per 31 december 2021 77 712 648
Per 31 december 2022 77 712 648
Per 31 december 2023 77 712 648
För beskrivning av förändringarna i det egna kapitalet hänvisas till koncernens respektive moderbolagets rapporter över förändringar i eget kapital. Kvotvärde per
stamaktie uppgår till 0,32 SEK.
Optionsprogram
Under juni 2021, 2022 samt 2023 gavs teckningsoptions program ut
inom koncernen. Programmen riktades till ledningen och nyckelper-
soner och styrelsen i följande bolag:
• Fastator
• Point Properties
• NPM Group
Inom Företagsparken har sex teckningsoptionsprogram
givits ut. Två program utgavs i juni 2021, två program i
december 2021 samt två program i juli 2022. Programmen riktades
till ledningen och nyckelpersoner och styrelsen.
Fastator
Serie 2021/2024-A är riktad till ledning, medarbetare och övriga
nyckel personer (beståendes av samtliga anställda
i Fastator, VD i Point Properties AB samt VD i Företags parken Nor-
den Holding AB). Optionsprogrammet utgörs av 3 075 000 teck-
ningsoptioner, varav 2 632 000 är tecknade per den 31 december
2023. Optionsinne havaren har under inlösenperioden, som är
2024-12-01—2024-12-31, rätt att teckna en ny aktie i bolaget för
en teckningskurs om 26,71 SEK.
Inbetalt per den 31 december 2023 avseende detta options program
uppgår till 4 457 970 SEK samt 19 400 SEK har ställts ut som lån till
anställd.
Serie 2021/2024-B är riktad till styrelsen (beståendes av
styrelseord förande och samtliga styrelseledamöter). Optionspro-
grammet utgörs av 650 000 tecknings optioner, varav
608 500 var tecknade per den 31 december 2023. Options-
innehavaren har under inlösenperioden, som är 2024-12-01
—2024-12-31, rätt att teckna en ny aktie i bolaget för en tecknings-
kurs om 26,71 SEK. Inbetalt per den 31 december 2023 avseende
detta optionsprogram uppgår till 1 040 535 SEK.
Optionspremie för båda optionsprogrammen (Serie 2021/2024-A
samt Serie 2021/2024-B) är baserad på ett uppskattat verkligt
värde och har beräknats baserat på Black-Scholes värderingsmo-
dell och uppgår till 1,71 SEK per option. Väsentliga antaganden i
beräkningen utgörs av en volatilitet om 28,5 procent, en riskfri ränta
om -0,19 procent samt utspädning om 0,0 procent. Värderingen har
utförts av extern och oberoende part. Antaganden har baserats på jäm-
förbara bolags aktiekurser. Båda optionsprogrammen villkoras av att
optionsinnehavarna kvarhåller sina positioner gentemot Fastator. Om
optionsinnehavaren inte kvarhåller sin position äger Fastator rätten att
återköpa tecknings optionen till marknadsvärde som råder vid tidpunk-
ten.
Serie 2022/2025:1 är riktad till ledningen och nyckel personer (bestå-
endes av övriga nyckelpersoner). Optionsprogrammet utgörs av 1 160
000 tecknings optioner, varav 840 000 är tecknade per den 30 juni
2023. Optionsinnehavaren har
under inlösenperioden, som är 2025-07-01—2025-09-01,
rätt att teckna en ny aktie i bolaget för en teckningskurs
om 21,09 SEK, motsvarande 125 procent av det beräknade
substansvärdet vid värderingstillfället den 13 maj 2022.
Inbetalt per den 31 december 2023 avseende detta optionsprogram
uppgår till 1 649 000 SEK.
Teckningskurs för optionsprogrammet är baserad på ett uppskattat
verkligt värde och har beräknats baserat på Black-Scholes värde-
ringsmodell och uppgår till 1,94 SEK per option. Väsentliga antagan-
den i beräkningen utgörs av en volatilitet om 36,0 procent, en riskfri
ränta om 2,01 procent. Värderingen har utförts av extern och obe-
roende part. Antaganden har baserats på jämförbara bolags aktie-
kurser. Båda optionsprogrammen villkoras av att
optionsinnehavarna kvarhåller sina positioner gentemot Fastator.
Om optionsinnehavarens inte kvarhåller sin position äger Företags-
parken rätten att återköpa teckningsoptionen till marknads värde
som råder vid tidpunkten.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 119 =====
119/135
Point Properties
Serie 2021/2024-A är riktad till styrelsen i Point Properties (bestå-
endes av styrelseordförande och samtliga styrelse ledamöter).
Options programmet utgörs av 400 000 teckningsoptioner, varav
samtliga var tecknade per den 31 december 2023. Optionsinneha-
varen har under inlösenperioden, som är 2024-12-01—2024-12-31,
rätt att teckna en ny aktie i bolaget för en teckningskurs om 14,33 SEK,
motsvarande 130 procent av det beräknade substansvärdet vid
värderingstillfället den 8 juni 2021. Inbetalt per den 31 december
2023 avseende detta optionsprogram uppgår till 316 000 SEK.
Serie 2021/2024-C är riktad till ledningen och nyckelpersoner
(beståendes av VD i Point Properties samt Vice VD Fastator).
Optionsprogrammet utgörs av 200 000 tecknings optioner, varav
140 000 är tecknade per den 30 december 2023. Optionsinnehava-
ren har under inlösen perioden, som är 2024-12-01—2024-12-31,
rätt att teckna en ny aktie i bolaget för en teckningskurs om 14,33
SEK, mot svarande 130 procent av det beräknade substansvärdet
vid värde rings tillfället den 8 juni 2021. Inbetalt per den 31 december
2023 avseende detta optionsprogram uppgår till 110 600 SEK.
Optionspremie för båda optionsprogrammen (Serie 2021/
2024-A samt Serie 2021/2024-C) är baserad på ett uppskattat
verkligt värde och har beräknats baserat på Black-Scholes värde-
ringsmodell och uppgår till 0,79 SEK per option. Väsentliga antagan-
den i beräkningen utgörs av en volatilitet om 22,5 procent, en riskfri
ränta om -0,18 procent samt ut spädning om 7,0 procent. Värde-
ringen har utförts av extern och oberoende part. Antaganden har
baserats på jämförbara bolags aktiekurser. Båda optionsprogram-
men villkoras av att optionsinnehavarna kvarhåller sina positioner
gentemot Fastator. Om optionsinnehavarens inte kvarhåller sin posi-
tion äger Fastator rätten att återköpa tecknings optionen till mark-
nadsvärde som råder vid tidpunkten.
Serie 2022/2025-A är riktad till styrelsen i Point Properties (beståendes
av styrelseordförande och samtliga styrelse ledamöter). Optionspro-
grammet utgörs av 200 000 teckningsoptioner, varav 175 000 teck-
nade per den 31 december 2023. Optionsinnehavaren har under
inlösen perioden, som är 2025-07-01—2025-09-01, rätt att teckna
en ny aktie i bolaget för en teckningskurs om 29,6 SEK, motsva-
rande 125 procent av det beräknade substans -värdet vid
värderings tillfället den 5 juli 2022. Inbetalt per den 31 december
2023 avseende detta optionsprogram uppgår till 325 500 SEK.
Serie 2022/2025-C är riktad till ledningen och nyckel personer (be-
ståendes av övriga nyckelpersoner). Optionsprogrammet utgörs av
200 000 teckningsoptioner, varav samtliga är tecknade per den 31
december 2023. Options innehavaren har under inlösenperioden,
som är 2025-07-01—2025-09-01, rätt att teckna en ny aktie i bola-
get för en teckningskurs om 29,6 SEK, motsvarande 125 procent av
det beräknade substansvärdet vid värderingstillfället den 5 juli 2022.
Inbetalt per den 31 december 2023 avseende detta optionsprogram
uppgår till 139 500 SEK.
Teckningskurs på för båda optionsprogrammen (Serie
2022/2025-A samt Serie 2022/2025-C) är baserad på ett uppskat-
tat verkligt värde och har beräknats baserat på Black-Scholes vär-
deringsmodell och uppgår till 1,86 SEK per option.
Väsentliga antaganden i beräkningen utgörs av en volatilitet om
23,0 procent, en riskfri ränta om 1,65 procent. Värderingen har
utförts av extern och oberoende part. Antaganden har baserats på
jämförbara bolags aktie kurser. Båda optionsprogrammen villkoras
av att optionsinnehavarna kvarhåller sina positioner gentemot Point
Properties. Om optionsinnehavaren inte kvarhåller sin position äger
Point Properties rätten att återköpa tecknings optionen till marknads-
värde som råder vid tidpunkten.
NPM Group
Serie 2023/2026-A är riktad till styrelsen i NPM Group. Optionspro-
grammet utgörs av 100 000 teckningsoptioner, varav 60 000 är
tecknade per den 31december 2022. Optionsinnehavaren har
under inlösenperioden, som är 2026-06-01—2026-06-30, rätt att
teckna en ny aktie i bolaget för en teckningskurs om 29,46 SEK,
motsvarande 125 procent av det beräknade substansvärdet vid
värderingstillfället den 31 december 2022. Inbetalt per den 31
december 2023 avseende detta optionsprogram uppgår
till 208 200 SEK.
Serie 2023/2026-C är riktad till ledningen och nyckel personer.
Optionsprogrammet utgörs av 400 000 teckningsoptioner, varav
107 000 är tecknade per den 31 december 2023. Optionsinnehava-
ren har under inlösen perioden, som är 2026-06-01—2026-06-30,
rätt att teckna en ny aktie i bolaget för en teckningskurs om 29,46 SEK,
motsvarande 125 procent av det beräknade substansvärdet vid vär-
deringstillfället den 31 december 2022. Inbetalt per den 31 december
2023 avseende detta optionsprogram uppgår till 371 290 SEK.
Optionspremie för båda optionsprogrammen (Serie 2023/2026-A
samt Serie 2023/2026-C) är baserad på ett uppskattat verkligt
värde och har beräknats baserat på Black-Scholes värderingsmo-
dell och uppgår till 3,47 SEK per option. Väsentliga antaganden i
beräkningen utgörs av en volatilitet om 27,0 procent, en riskfri ränta
om 2,37 procent samt utspädning om 0,00 procent. Värderingen
har utförts av extern och oberoende part. Antaganden har baserats
på jämförbara bolags aktiekurser. Båda optionsprogrammen villko-
ras av att optionsinnehavarna kvarhåller sina positioner gentemot
NPM Group Om optionsinnehavarens inte kvarhåller sin position
äger NPM Group rätten att återköpa teckningsoptionen till mark-
nadsvärde som råder vid tidpunkten.
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 120 =====
120/135
Not 30. Kassaflöde
Förändring av koncernens räntebärande nettoskulder
2022-12-31
Periodiserng
finansiella
kostnader¹
Avyttrad/
förvärvad
verksamhet¹ Upptagna lån Amorterade lån 2023-12-31
Obligationslån 2 081 187 3 325 - - -99 996 1 984 517
Skulder till kreditinstitut 234 069 - 4 676 2 156 -15 724 225 178
Leasingskuld 24 289 - - 3 505¹ -1 506 26 288
Övriga räntebärande skulder 170 085 5 000 -169 302 49 000 - 54 783
Summa skulder 2 509 630 8 325 -164 626 54 661 -117 226 2 290 766
1) Ej kassaflödespåverkande poster
2021-12-31
Periodiserng
finansiella
kostnader¹
Avyttrad/
förvärvad
verksamhet¹ Upptagna lån Amorterade lån 2022-12-31
Obligationslån 1 972 074 680 -491 568 600 000 - 2 081 187
Skulder till kreditinstitut 1 678 210 912 -1 698 467 338 942 -85 527 234 069
Leasingskuld 41 907 - -12 395 - -5 223 24 289
Övriga räntebärande skulder 722 878 - -600 000 170 085 -122 878 170 085
Summa skulder 4 415 068 1 593 -2 802 430 1 109 027 -213 629 2 509 630
1) Ej kassaflödespåverkande poster
Not 31. Innehav utan bestämmande inflytande
31.1 Innehav utan bestämmande inflytande
Nedan visas finansiell information i sammandrag för
varje dotterbolag som har innehav utan bestämmande inflytande
som är väsentliga för koncernen. De belopp som anges för respek-
tive dotterföretag inklusive koncern före koncerninterna elimine-
ringar. Under 2022 avyttrades dotterbolaget Företagsparken
Norden Holding AB (publ) och minoritetens andel av koncernens
eget kapital har minskat med -486,3 MSEK. Resultat hänförligt till
innehav utan bestämmande inflytande redovisas i koncernens resul-
taträkningen fram till avyttrngsdatumet och uppgår till 60,5 MSEK.
NPM Group, koncernen
Balansräkning i sammandrag 2023 2022
Anläggningstillgångar 130 992 139 571
Omsättningstillgångar 80 857 97 788
Summa tillgångar 211 850 237 359
Uppskjuten skatteskuld 5 063 7 558
Övriga avsättningar - 361
Långfristiga skulder 90 144 88 234
Kortfristiga skulder 77 568 84 973
Summa skulder 172 776 181 126
Nettotillgångar 39 074 56 233
Ackumulerat innehav utan bestämmande inflytande 18 565 24 730
Rapport över totalresultat i sammandrag
Intäkter 351 490 345 442
Årets resultat -11 590 8 932
Övrigt totalresultat - -
Summa totalresultat -11 590 8 932
Resultat hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande -1 740 6 261
Utdelning utbetald till innehav utan bestämmande inflytande -4 684 10 375
Kassaflödesanalys i sammandrag
Kassaflöde från den löpande verksamheten -5 132 11 406
Kassaflöde från investeringsverksamheten -1 326 -19 480
Kassaflöde från finansieringsverksamheten -9 632 -1 500
Minskning/ökning av likvida medel -16 090 -9 574
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 121 =====
121/135
Not 32. Rörelseförvärv
Inga rörelseförvärv har genomförts under 2023.
Carl-Philip Bos Mark & Trädgårdsservice AB
Den 1 februari 2022 förvärvade NPM Group service koncern Nativus
bolaget Carl-Philip Bos Mark & Trädgårdsservice för 13,5 MSEK.
Förvärvet har genomförts med kontant betalning om 13,5 MSEK.
Förvärvet är strategiskt viktigt för NPM Group efter som att det stär-
ker företaget och tjänsteutbudet inom utemiljöer.
Anskaffningsvärden, verkliga värden på förvärvade netto tillgångar
och goodwill för förvärvet presenteras i tabellen.
Från förvärvstidpunkten har intäkter om 10,9 MSEK och
nettoresultat om 3,5 MSEK inkluderats i koncernens total resultat.
Om Carl-Philip Bos Mark & Trädgårdsservice AB hade förvärvats
vid ingången av 2022 hade intäkter och totalt nettoresultat för Fas-
tator uppgått till cirka 11,6 MSEK respektive 3,2 MSEK.
Not 34. Händelser efter rapportperiodens slut
Fastator
• I februari 2024 meddelar Fastator marknaden att den finansiella
soliditetskovenanten i moderbolaget inte är uppfylld per den
sista december 2023. Soliditeten uppgick till 33% och ska över-
stiga 45 procent enligt obligationsvillkoren och därmed inträffar
en uppsägningsgrund. Ledningen har inlett ett skriftligt förfa-
rande under utestående obligationslån av serie 2020/2025,
2020/2026 och 2021/2027. Ingen åtgärd har ännu vidtagits mot
bolaget hänförlig till uppsägningsgrunden. Vidare meddelar Fas-
tator att räntebetalningarna den 22 respektive den 25 mars ställs
in på grund av den rådande likviditeten och de försenade försälj-
ningarna. Den fria likviditeten (likvida medel som inte är låsta och
säkerställa under obligationsvillkoren för obligation
SE0015556535 ”Point-obligationen”) har stärkts efter rapportpe-
riodens utgång genom att hela innehavet i Svenska Kulturskatter
och Fastator Sicklaön avyttrats.
• Räntebetalningarna återupptogs den 19 mars samband med att
hela innehavet i Studentbostäder avyttrades utanför börsen till
Anskaffningsvärde 13,5
Varav kontant köpeskilling 13,5
Verkligt värde på förvärvade nettotillgångar
Immateriella anläggningstillgångar
- varav kundrelationer -
Materiella och övriga anläggningstillgångar 1
Omsättningstillgångar 2
Summa förvärvade tillgångar 3
Långfristiga skulder -
Kortfristiga skulder -2
Summa övertagna skulder -1
Summa verklig värde på förvärvade
nettotillgångar 1
Goodwill 13
ett värde om 74 öre per aktie. Försäljningen ökade den fria likvi-
diteten i koncernen med cirka 47 MSEK och innebär att räntebe-
talningarna den 22 respektive den 25 mars erlades.
Överskjutande fri likviditet förväntas vara tillräcklig för att täcka
räntebetalningar på obligationerna per den 24 juni, givet att kon-
cernens likvidprognoser inte avviker med än 15% från förväntat
utfall. Moderbolagets kassaflöde, exklusive försäljningar och
transaktioner av engångskaraktär förväntas uppgå till cirka –30
MSEK per kvartal under 2024.
• Fastator ingick 2022 ett köpeavtal om att förvärva en fastighet i
Stockholm med tillträdesdatum den 16 februari 2023. På grund
av den rådande finansiella situationen saknade Fastator medel
för att verkställa förvärvet och en överenskommelse träffades
om att senarelägga tillträdet till den 15 mars 2024. Enligt tilläggs-
avtalet skulle Fastator erlägga handpenning upp till ett belopp
om 90,8 MSEK. Per balansdagen har Fastator erlagt 83,3 MSEK i
handpenning och efter balansdagen ytterligare 7,5 MSEK. Fasta-
tor har under räkenskapsåret och fram till mars 2024 förhandlat
med flera olika parter om att delfinansiera förvärvet och det
bedömdes som sannolikt att förvärvet skulle komma att genom-
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
Koncernen Moderbolaget
2023 2022 2023 2022
Redovisade ej kassaflödespåverkande poster i kassaflödet 787 653 102 616 828 699 365 677
Värdeförändring enligt resultaträkningen -736 339 -102 616 -777 393 -339 672
Varav kassaflödespåverkande värdeförändringar 51 314 - 51 306 26 005
Summa -787 653 -102 616 -828 699 -365 677
Not 33. Avstämning ej kassaflödespåverkande poster
===== SIDA 122 =====
122/135
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
föras till de överenskomna värdena. I mars 2024 drog sig en av
parterna ur och tillträdet senarelades ytterligare en gång till den
15 maj 2024. I samband med den inträffade situationen och Fas-
tators finansiella ställning har Fastator den 15 mars ingått avtal
om att avyttra dotterbolaget som erlagt handpenning om 90,8
MSEK till en köpeskilling om cirka 22,0 MSEK, varvid en nedskriv-
ning om cirka 68,8 MSEK kommer genomföras i 2024.
Point
• I mars 2024 meddelade bolaget att innehavet Point Properties
Portfolio 1 AB har fått avslag på det skriftliga förfarandet som
Point initierade den 21 februari 2024 under Points obligationslån
av serie 2021/2024 med ISIN SE0015556535 (”Point–Obligatio-
nen”) med en begäran om en kort förlängning av löptiden för
Point-Obligationen. Obligationen om nominellt belopp 500 MSEK
förföll den 22 mars 2024. Point har tillsammans med Fastator
genomfört förhandlingar med större innehavare av obligationen
och ingått ett avtal med innehavarna om att inte vidta verkställig-
hetsåtgärder (så kallat standstill-avtal) för att möjliggöra för-
handlingar om en långsiktig finansiell lösning. Point och Fastator
meddelar att förhandlingarna för en sådan långsiktig finansiell
lösning kan omfatta en förlängning av löptid, ändrade obliga-
tionsvillkor, värdepappersbyten och kan även innefatta en större
uppgörelse tillsammans med Point och innehavare av
Point-Obligationen.
Väsentliga osäkerhetsfaktorer kopplade till händelser efter
rapportperiodens slut
• Styrelse och ledning anser att dessa händelser i sammantag
utgör en väsentlig osäkerhet och betydande tvivel för bolaget
och koncernens fortsatta drift (”Going Concern”) och gör bedöm-
ningen att flertalet avyttringar måste genomföras för att säker-
ställa likviditeten 12 månader från undertecknande utav denna
årsredovisning. Vidare görs bedömningen att upptagning av ny
finansiering eller nyemission inte är sannolikt inom 12 månader
från undertecknade av denna årsredovisning.
Koncernens primära nettotillgångar fördelat per innehav per
balansdagen, justerat för genomförda försäljningen efter balans-
dagen utgörs utav innehavet i Företagsparken som utgör 740
MSEK av substansvärdet, innehavet i Point Properties som utgör
cirka 621 MSEK av substansvärdet, Förvaltningskoncernen NPM
Group som utgör 107 MSEK av substansvärdet samt innehavet i
Vrenen värderat till cirka 76 MSEK. Summerat uppgår dessa till-
gångar till cirka 1 543 MSEK. Den ej fördelade nettoskulden upp-
går till 1 475 varvid en mindre justering av värdet på koncernens
fördelade nettotillgångar skulle innebära att nettoskulden är
större än fördelade nettotillgångar.
Övriga tillgångar uppgår till cirka 699 MSEK och består främst
utav fordran med ett nominellt belopp 677 MSEK (bokfört värde
595 MSEK) som erhölls i samband med avyttringen av cirka 28 %
av Företagsparken till CAL Investments, B 260 709. Denna for-
dran löper utan explicit ränta och bidrar inte till löpande kassaflö-
den utan kassaflöden inkasseras först vid en eventuell utdelning
från Företagsparken, vid slutförfall eller vid en avyttring av for-
dran. Slutförfall för fordran är den 24 augusti 2027.
Styrelse och ledning gör med denna bakgrund bedömningen att
det finns tillräckliga nettotillgångar inom koncernen för att täcka
nettoskulderna. Vidare görs bedömningen att transaktionsmark-
naden kommer att återhämta sig under 2024/2025 i takt med att
styrränta och inflationen förväntas minska. Vilket bedöms under-
lätta avyttringar av nettotillgångar, vilket krävs för att täcka
moderbolagets förväntade negativa kvartalsmässiga kassaflöde
om cirka –30 MSEK. Kassaflödet om –30 MSEK är exklusive för-
säljningar och transaktioner av engångskaraktär.
===== SIDA 123 =====
123/135
Vinstdisposition moderbolaget Kronor
Balanserade vinstmedel 1 722 324 767
Årets resultat -914 974 248
Summa 807 350 519
Styrelsen och verkställande direktören föreslår
Till aktieägarna utdelas 0,00 kr per aktie -
I ny räkning balanseras 807 350 519
Summa 807 350 519
Förslag till vinstdisposition
Noter
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 124 =====
124/135
Styrelsen och verkställande direktören försäkrar att koncern-
redovisningen har upprättats i enlighet med internationella redovis-
ningsstandarder IFRS sådana de antagits av EU och ger en
rättvisande bild av koncernens ställning och resultat. Årsredovis-
ningen har upprättats i enlighet med god redovisningssed och ger
en rättvisande bild av moderbolagets ställning och resultat.
Förvaltningsberättelsen för koncernen och moderbolaget ger en
rätt visande översikt över utvecklingen av koncernens och moder-
bolagets verksamhet, ställning och resultat samt beskriver väsent-
liga risker och osäkerhetsfaktorer som moderbolaget och de
företag som ingår i koncernen står inför.
Försäkran
Stockholm den 12 april 2024
Anders Mossberg
Tf. Ordförande
Mats Lundberg
Ledamot
Björn Rosengren
Tf. VD
Helene Tillberg Wibom
Ledamot
Daniel Algotsson
Auktoriserad revisor
Stockholm den dag som framgår av vår elektroniska signatur
Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB
Carl Bildt
Ledamot
Jacqueline Winberg
Ledamot
Försäkran
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 125 =====
125/135
Revisionsberättelse
Rapport om årsredovisningen och koncernredovisningen
Uttalanden
Vi har utfört en revision av årsredovisningen och koncernredovis-
ningen för AB Fastator (publ) för år 2023. Bolagets årsredovisning
och koncernredovisning ingår på sidorna 64-124 i detta dokument.
Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet
med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden
rättvisande bild av moderbolagets finansiella ställning per den 31
december 2023 och av dess finansiella resultat och kassaflöde för
året enligt årsredovisningslagen. Koncernredovisningen har upp-
rättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsent-
liga avseenden rättvisande bild av koncernens finansiella ställning
per den 31 december 2023 och av dess finansiella resultat och kas-
saflöde för året enligt International Financial Reporting Standards
(IFRS), såsom de antagits av EU, och årsredovisningslagen. Förvalt-
ningsberättelsen är förenlig med årsredovisningens och koncernre-
dovisningens övriga delar.
Vi tillstyrker därför att bolagsstämman fastställer resultaträkningen
och balansräkningen för moderbolaget och koncernen.
Våra uttalanden i denna rapport om årsredovisningen och koncern-
redovisningen är förenliga med innehållet i den kompletterande
rapport som har överlämnats till moderbolagets och koncernens
styrelse i enlighet med revisorsförordningens (537/2014) artikel 11.
Grund för uttalanden
Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing
(ISA) och god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt dessa stan-
darder beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är obero-
ende i förhållande till moderbolaget och koncernen enligt god
revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar
enligt dessa krav. Detta innefattar att, baserat på vår bästa kunskap
och övertygelse, inga förbjudna tjänster som avses i revisorsförord-
ningens (537/2014) artikel 5.1 har tillhandahållits det granskade
bolaget eller, i förekommande fall, dess moderföretag eller dess
kontrollerade företag inom EU.
Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och
ändamålsenliga som grund för våra uttalanden
Revisionsberättelse
Till bolagsstämman i Aktiebolaget Fastator (publ), org.nr 556678-6645
Väsentlig osäkerhetsfaktor avseende antagandet om fort-
satt drift
Vi vill fästa uppmärksamheten på styckena i Förvaltningsberättel-
sen; Risker och osäkerhetsfaktorer, Händelser efter rapportperio-
dens slut och Väsentliga osäkerhetsfaktorer kopplade till händelser
efter räkenskapsårets slut samt Not 34 Händelser efter rapportperi-
odens slut. Som framgår av årsredovisningen uppfyller moderbola-
get per balansdagen inte sina obligationsvillkor och det föreligger
därmed en uppsägningsgrund. Vidare har obligationslånet med
nominellt belopp 500 MSEK i dotterbolaget Point Properties Portfolio
1 AB förfallit till betalning den 22 mars 2024. Förhandlingar med
obligationsinnehavare om en långsiktig finansiell lösning pågår.
Utkomsten av en sådan förhandling är till sin natur ytterst osäker
och skulle kunna föranleda nedskrivningar av tillgångar.
Vidare är moderbolagets och koncernens likviditet ansträngd och
styrelsen och ledningen gör bedömningen att flera avyttringar
behöver genomföras för att säkerställa likviditeten det närmaste
året.
Enligt vad som anges i årsredovisningen, tyder dessa händelser
och förhållanden på att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor som
kan leda till betydande tvivel om bolagets och koncernens förmåga
att fortsätta verksamheten. Vi har inte modifierat vårt uttalande på
grund av detta.
Vår revisionsansats
Revisionens inriktning och omfattning
Vi utformade vår revision genom att fastställa väsentlighetsnivå och
bedöma risken för väsentliga felaktigheter i de finansiella rappor-
terna. Vi beaktade särskilt de områden där verkställande direktören
och styrelsen gjort subjektiva bedömningar, till exempel viktiga
redovisningsmässiga uppskattningar som har gjorts med utgångs-
punkt från antaganden och prognoser om framtida händelser, vilka
till sin natur är osäkra. Liksom vid alla revisioner har vi också beaktat
risken för att styrelsen och verkställande direktören åsidosätter den
interna kontrollen, och bland annat övervägt om det finns belägg för
systematiska avvikelser som givit upphov till risk för väsentliga fel-
aktigheter till följd av oegentligheter.
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 126 =====
126/135
Vi anpassade vår revision för att utföra en ändamålsenlig gransk-
ning i syfte att kunna uttala oss om de finansiella rapporterna som
helhet, med hänsyn tagen till koncernens struktur, redovisningspro-
cesser och kontroller samt den bransch i vilken koncernen verkar.
Väsentlighet
Revisionens omfattning och inriktning påverkades av vår bedöm-
ning av väsentlighet. En revision utformas för att uppnå en rimlig
grad av säkerhet om huruvida de finansiella rapporterna innehåller
några väsentliga felaktigheter. Felaktigheter kan uppstå till följd av
oegentligheter eller misstag. De betraktas som väsentliga om
enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekono-
miska beslut som användarna fattar med grund i de finansiella rap-
porterna.
Baserat på professionellt omdöme fastställde vi vissa kvantitativa
väsentlighetstal, däribland för den finansiella rapportering som hel-
het. Med hjälp av dessa och kvalitativa överväganden fastställde vi
revisionens inriktning och omfattning och våra granskningsåtgär-
ders karaktär, tidpunkt och omfattning, samt att bedöma effekten av
enskilda och sammantagna felaktigheter på de finansiella rappor-
terna som helhet
Särskilt betydelsefulla områden
Särskilt betydelsefulla områden för revisionen är de områden som
enligt vår professionella bedömning var de mest betydelsefulla för
revisionen av årsredovisningen och koncernredovisningen för den
aktuella perioden. Dessa områden behandlades inom ramen för
revisionen av, och i vårt ställningstagande till, årsredovisningen och
koncernredovisningen som helhet, men vi gör inga separata utta-
landen om dessa områden.
Särskilt betydelsefullt område
Hur vår revision beaktade det särskilt betydelsefulla
området
Värdering av förvaltningsfastigheter, andelar i intresseföretag samt
fordran på CAL Investments SARL
Värdering av förvaltningsfastigheter, andelar i intresseföretag samt
fordran på CAL Investments SARL utgör för Fastator ett särskilt
betydelsefullt område. Detta beror på att redovisade värden på kon-
cernens förvaltningsfastigheter, intressebolag samt den långfristiga
fordran utgör väsentliga belopp i såväl resultat- som balansräkning.
Dessa poster redovisas till verkligt värde med värdeförändringar
över resultaträkningen.
Fastighets- och bolagsvärderingar liksom fordran på CAL Invest-
ments SARL är också föremål för väsentliga uppskattningar och
bedömningar och är därmed subjektiva till sin natur.
Väsentligt i en fastighetsvärdering är exempelvis antaganden om
avkastningskrav, vakansgrad och framtida driftnetton.
Aktiebolaget Fastators och koncernens investeringar i intresseföre-
tag innebär ett indirekt delägande av fastigheter av olika typer
såsom industrifastigheter. Ägarandelen varierar i regel mellan 20
Vi har i vår revision kartlagt Fastators interna processer och rutiner
för värdering och redovisning av förvaltningsfastigheter, andelar i
intresseföretag samt fordran på CAL Investments SARL.
Vi har utvärderat den värderingsmetod som används av Fastator. Vi
har stickprovsvis granskat använd indata som till exempel hyresin-
täkter och driftkostnader samt värderingsmodellens matematiska
riktighet.
Vi har för ett urval av fastigheter samt intresseföretag diskuterat vik-
tiga bedömningar och antaganden om framtida utveckling med
bolaget samt utmanat dessa. Vi har i detta arbete biträtts av vår
interna specialistkompetens inom fastighetsvärdering.
Revisionsberättelse
Fastator Årsredovisning 2023
och 50 procent.
Koncernen låter årligen oberoende värderare utföra värderingar av
underliggande fastighetstillgångar, i syfte att bedöma fastigheternas
marknadsvärde, vilket även ligger till grund för värderingen av
andelar i intresseföretagen. Värdena bedöms med stöd av kassaflö-
desprognoser i vilka marknadens förväntningar på fastigheterna
analyseras. De oberoende värderingarna kontrolleras av Fastators
företagsledning för att resultera i slutliga fastighets- och bolagsvär-
deringar.
Fordran på CAL Investments SARL härrör från delförsäljning av
innehavet i Företagsparken och denna värderas till verkligt värde
enligt en modell baserad på diskonterade kassaflöden.
Se not 2 (Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper), stycke
2.3 (Koncernredovisning), stycke 2.7 (Förvaltningsfastigheter) not 3
(Viktiga bedömningar vid tillämpning av koncernens redovisnings-
principer), not 13 (Förvaltningsfastigheter), not 18 (Andelar i intres-
seföretag och joint ventures) och not 19 (Finansiella tillgångar och
skulder) för detaljerade upplysningar och beskrivning av områdena.
Vi har för ett urval av fastigheter gjort en utvärdering av de använda
avkastningskraven mot tillgänglig marknadsinformation. Vidare har
vi har jämfört de externa värderingarna med koncernens och
moderbolagets balansräkning för att verifiera om det föreligger
väsentliga avvikelser.
För den långfristiga fordran har vi med biträde av vår interna specia-
listkompetens inom värdering, utvärderat den värderingsmetod
som har använts samt bedömt diskonteringsräntan.
Vi har även granskat och utvärderat lämnade upplysningar i årsre-
dovisningen avseende värdering av förvaltningsfastigheter, andelar
i intressebolag samt fordran på CAL Investments SARL.
===== SIDA 127 =====
127/135
Annan information än årsredovisningen och koncern-
redovisningen
Detta dokument innehåller även annan information än årsredovis-
ningen och koncernredovisningen och återfinns på sidorna 1-63
samt 131-135. Det är styrelsen och verkställande direktören som
har ansvaret för denna andra information.
Vårt uttalande avseende årsredovisningen och koncernredovis-
ningen omfattar inte denna information och vi gör inget uttalande
med bestyrkande avseende denna andra information.
I samband med vår revision av årsredovisningen och koncernredo-
visningen är det vårt ansvar att läsa den information som identifie-
ras ovan och överväga om informationen i väsentlig utsträckning är
oförenlig med årsredovisningen och koncernredovisningen. Vid
denna genomgång beaktar vi även den kunskap vi i övrigt inhämtat
under revisionen samt bedömer om informationen i övrigt verkar
innehålla väsentliga felaktigheter.
Om vi, baserat på det arbete som har utförts avseende denna infor-
mation, drar slutsatsen att den andra informationen innehåller en
väsentlig felaktighet, är vi skyldiga att rapportera detta. Vi har inget
att rapportera i det avseendet.
Styrelsens och verkställande direktörens ansvar
Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för
att årsredovisningen och koncernredovisningen upprättas och att
de ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen och, vad gäl-
ler koncernredovisningen, enligt IFRS, så som de antagits av EU,
och årsredovisningslagen. Styrelsen och verkställande direktören
ansvarar även för den interna kontroll som de bedömer är nödvän-
dig för att upprätta en årsredovisning och koncernredovisning som
inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror
på oegentligheter eller misstag.
Vid upprättandet av årsredovisningen och koncernredovisningen
ansvarar styrelsen och verkställande direktören för bedömningen
av bolagets och koncernens förmåga att fortsätta verksamheten.
De upplyser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverka
förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet
om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om
styrelsen och verkställande direktören avser att likvidera bolaget,
upphöra med verksamheten eller inte har något realistiskt alternativ
till att göra något av detta.
Revisorns ansvar
Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsre-
dovisningen och koncernredovisningen som helhet inte innehåller
några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentlighe-
ter eller misstag, och att lämna en revisionsberättelse som
innehåller våra uttalanden. Rimlig säkerhet är en hög grad av säker-
het, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt ISA och
god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig
felaktighet om en sådan finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av
oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de
enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekono-
miska beslut som användare fattar med grund i årsredovisningen
och koncernredovisningen.
Som del av en revision enligt ISA använder vi professionellt omdöme
och har en professionellt skeptisk inställning under hela revisionen.
Dessutom:
• identifierar och bedömer vi riskerna för väsentliga felaktigheter i
årsredovisningen och koncernredovisningen, vare sig dessa
beror på oegentligheter eller misstag, utformar och utför gransk-
ningsåtgärder bland annat utifrån dessa risker och inhämtar
revisionsbevis som är tillräckliga och ändamålsenliga för att
utgöra en grund för våra uttalanden. Risken för att inte upptäcka
en väsentlig felaktighet till följd av oegentligheter är högre än för
en väsentlig felaktighet som beror på misstag, eftersom oegent-
ligheter kan innefatta agerande i maskopi, förfalskning, avsiktliga
utelämnanden, felaktig information eller åsidosättande av intern
kontroll.
• skaffar vi oss en förståelse av den del av bolagets interna kontroll
som har betydelse för vår revision för att utforma granskningsåt-
gärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna, men
inte för att uttala oss om effektiviteten i den interna kontrollen.
• utvärderar vi lämpligheten i de redovisningsprinciper som
används och rimligheten i styrelsens och verkställande direktö-
rens uppskattningar i redovisningen och tillhörande upplys-
ningar.
• drar vi en slutsats om lämpligheten i att styrelsen och verkstäl-
lande direktören använder antagandet om fortsatt drift vid upp-
rättandet av årsredovisningen och koncernredovisningen. Vi
drar också en slutsats, med grund i de inhämtade revisionsbevi-
sen, om huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor
som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till
betydande tvivel om bolagets förmåga att fortsätta verksam-
heten. Om vi drar slutsatsen att det finns en väsentlig osäker-
hetsfaktor, måste vi i revisionsberättelsen fästa
uppmärksamheten på upplysningarna i årsredovisningen och
koncernredovisningen om den väsentliga osäkerhetsfaktorn
eller, om sådana upplysningar är otillräckliga, modifiera uttalan-
det om årsredovisningen och koncernredovisningen. Våra slut-
satser baseras på de revisionsbevis som inhämtas fram till
datumet för revisionsberättelsen. Dock kan framtida händelser
eller förhållanden göra att ett bolag inte längre kan fortsätta verk-
samheten.
• utvärderar vi den övergripande presentationen, strukturen och
innehållet i årsredovisningen och koncernredovisningen, däri-
bland upplysningarna, och om årsredovisningen och koncernre-
dovisningen återger de underliggande transaktionerna och
händelserna på ett sätt som ger en rättvisande bild.
• inhämtar vi tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis avse-
ende den finansiella informationen för enheterna eller affärsakti-
viteterna inom koncernen för att göra ett uttalande avseende
koncernredovisningen. Vi ansvarar för styrning, övervakning och
utförande av koncernrevisionen. Vi är ensamt ansvariga för våra
uttalanden.
Revisionsberättelse
Fastator Årsredovisning 2023
===== SIDA 128 =====