FULLTEXT DEL 2 AV 3
Årsredovisning 2023
73
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
utgjorde 20% av totala kreditförluster under 2023 jämfört
med 10% under 2022, men också ökningar i Steg 3.
Årets rörelseresultat påverkades negativt av expansionen
i Kontinentaleuropa (Tyskland och Spanien), främst till följd
av höga initiala kreditförluster i dessa marknader. Resultatet
från Kontinentaleuropa uppgick till -385 MSEK (-279).
Då bankens resultat för närvarande i hög grad påverkas av
transformationskostnader, initiala kostnader i Kontinental-
europa och bokföringseffekter rörande immateriella till -
gångar främst hänförliga till förvärvet av Bank Norwegian
följer ledningen också verksamheten utifrån ett justerat
resultat där effekterna av dessa poster exkluderas. Det juste -
rade rörelseresultatet uppgick till 2 455 MSEK (2 281)¹.
Skattekostnaden uppgick till -328 MSEK (-356) under peri -
oden och innehåller en positiv effekt till följd av förnyad
bedömning av tillämpad skattesats för uppskjuten skatt. Den
uppskjutna skatten är hänförlig till transaktionsövervärden
från förvärvet av Bank Norwegian ASA.
MODERBOLAGET
Rörelseresultatet uppgick till 834 MSEK (1 053). Det försäm -
rade resultatet innehåller stora skillnader mellan de olika
resultatposterna, vilket till största delen förklaras av konso -
lideringen av Bank Norwegian in i moderbolaget genom
den koncerninterna fusionen per 30 november 2022 samt
en växande utlåning. Bland annat innefattar resultatet för
2022 en utdelning om 907 MSEK relaterad till det dåvarande
dotterbolaget Bank Norwegian ASA.
Räntenettot uppgick till 7 671 MSEK (2 637). Räntenettot
ökade i huvudsak på grund av konsolideringen av Bank
Norwegian samt av en växande utlåning.
Operativa kostnader uppgick till -1 565 MSEK (-999). Dessa
kostnader ökade främst på grund av konsolideringen av Bank
Norwegian.
Av- och nedskrivningar av transaktionsövervärden och good -
will uppgick till -601 MSEK (-12) vilka efter den koncerninterna
fusionen påverkar moderbolagets resultat.
Kreditförlusterna uppgick till -3 926 MSEK (-984), motsva -
rande 4,4 procent (1,8) av genomsnittlig utlåning. Den abso -
luta ökningen förklaras av konsolideringen av Bank Norwegian
samt en ökad utlåning. Den relativa ökningen drevs av ökade
avsättningar till lån i Steg 1 samt lån i Steg 3. I detta ingår även
ökade avsättningar för Kontinentaleuropa.
Skattekostnaden uppgick till -199 MSEK (91) under perioden
och innehåller en positiv effekt till följd av förnyad bedömning
av tillämpad skattesats för uppskjuten skatt. Den uppskjutna
skatten är hänförlig till transaktionsövervärden från förvärvet
av Bank Norwegian ASA.
FINANSIERING, LIKVIDITET OCH KAPITAL
INLÅNING OCH SPARANDE
Inflödet av inlåning har varit fortsatt starkt under perioden
och per den 31 december 2023 uppgick den totala inlåningen
till 96,8 mdkr (77,1).
UPPLÅNING
Den 21 december emitterade NOBA en T2-obligation om EUR
40m. Likviddag för emissionen fastställdes till den 18 januari
2024.
Den 12 december meddelade NOBA om frivillig inlösen
av samtliga obligationer utgivna av dotterbolaget Svensk
Hypotekspension Fond 4 AB, motsvarande ett nominellt
belopp om SEK 2,25 miljarder.
Under december återbetalade NOBA seniora icke-säker -
ställda obligationer om NOK 976m samt SEK 334m.
Den 2 oktober inlöste NOBA en NOK 125m AT1-obligation
samt en SEK 550m T2-obligation.
Under september återköpte NOBA seniora icke-säkerställda
obligationer om SEK 198m samt NOK 170m.
Den 5 juli upptog NOBA, genom dotterbolaget Nordax Sverige
5 AB (publ), en utökning och förlängning om 1 mdr och 2 år av
den befintliga bilaterala säkerställda finansieringen om SEK 3
mdr med en internationell bank.
I juni emitterade NOBA framgångsrikt två trancher efter -
ställda Tier 2-obligationer om 400,5 MNOK respektive 351
MSEK.
1 Rapporterat rörelseresultat om 1 515 MSEK (1 329) justerat med tranformationskostnader om -179 MSEK (-327), effekt av Kontinentaleuropa
om -385 MSEK (-281), samt planenlig avskrivning av transaktionsövervärden om -136 MSEK (-143) För 2023 även justerat för förlikning gentemot
flygbolaget NAS om -171 MSEK samt för nedskrivning av immateriella tillgångar hänförligt till Lilienthal Finance LTD om -69 MSEK. För 2022 även
justerat för nedskrivning av immateriella tillgångar hänförligt till Lilienthal Finance Ltd om -201 MSEK.
===== SIDA 74 =====
74
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
I juni genomförde NOBA återköp av seniora icke-säkerställda
obligationer till ett värde av 424 MNOK och 266 MSEK.
I april upptog SHP, genom dotterbolaget Svensk
Hypotekspension 5 AB (publ), en ny bilateral säkerställd finan -
siering om 250 MSEK med en internationell bank. I samband
med detta förlängdes även den befintliga finansieringen om
2 375 MSEK med 2 år. Den totala finansieringen uppgår
därmed till 2 625 MSEK.
PORTFÖLJHÄNDELSER
Under året genomförde NOBA två försäljningar av port -
följer över förfallna fordringar. En finsk portfölj omfattandes
en bruttovolym om 545 MSEK, vilken medförde en positiv
resultatpåverkan samt en norsk portfölj omfattandes en
bruttovolym om 101,5 MNOK, vilken medförde en neutral
resultatpåverkan.
RATING
I juni erhöll NOBA en bekräftad kreditrating från Nordic Credit
Rating med betyget BBB, stabila utsikter.
KAPITAL OCH LIKVIDITET
Per 31 december 2023 uppgår kärnprimärkapitalrelationen
till 13,53% (15,05%), primärkapitalrelationen till 15,08%
(17,06%) och den totala kapitalrelationen till 16,49% (18,88%).
Kapitalkraven uppgår vid samma tidpunkt till en kärnprimär -
kapitalrelation om 10,22% (10,36%), en primärkapitalrelation
om 11,95% (12,15%) och en total kapitalrelation om 14,26%
(15,02%). Den 21 december 2023 emitterade NOBA Bank
efterställda Tier 2 obligationer om 40 miljoner euro i en privat
placering till en investerare. Emissionen inräknas i kapital -
basen från likviddagen den 18 januari 2024. Hade emissionen
inkluderats vid årsskiftet hade den totala kapitalrelationen
uppgått till 16,88%.
De lägre kapitalrelationerna beror framför allt på att tillväxten
i kärnprimärkapital genom upparbetat resultat varit lägre än
tillväxten i riskexponeringsbelopp. De lägre kapitalkraven är
framför allt en följd av lägre pelare 2-krav.
Pelare 2-kraven har sänkts som en följd av den interna
kapitalutvärdering som genomförts under första kvartalet
2023 där Finansinspektionens metoder och krav tillämpats
för samtliga risker. Den 31 december 2022 tillämpades det
pelare 2-krav som Bank Norwegian erhållit via det norska
Finanstilsynet. Förändringen sänkte pelare 2 kravet från
3,93% till 1,23%.
Under perioden har det kontracykliska buffertvärdet i Norge
och Danmark höjts från 2 till 2,5%, i Sverige från 1 till 2% samt
i Tyskland från 0 till 0,75%, vilket ökat NOBAs kontracykliska
buffertkrav till 1,54% (1,04%).
Den 31 december 2023 blev krav på systemriskbuffert om
4,5% för norska exponeringar tillämpligt för NOBA vilket
motsvarar 0,98% av totala riskexponeringsbeloppet.
Kärnprimärkapitalet har ökat och uppgår till 11 860 MSEK (10
710). Kärnprimärkapitalet har stärkts främst av det upparbe -
tade resultatet under perioden.
Bruttosoliditetsgraden uppgår till 9,67% (10,41%).
Likviditetsreserven uppgår till 18,3 (20,3) mdkr och består
främst av säkerställda obligationer, statsskuldsväxlar
och placeringar i centralbanker och nordiska banker.
Likviditetstäckningskvoten (LCR) uppgår till 139,0% (253,2%).
Den stabila nettofinansieringskvoten (NSFR) uppgår till 118,1
% (122,0%). NOBA har en diversifierad finansieringsstruktur
med olika kapitalkällor fördelade mellan banker, kapital -
marknaden och inlåning från allmänheten. Inlåning utgör den
största finansieringskällan och per 31 december 2023 uppgår
inlåning från allmänheten till 96 788 MSEK (77 104).
För ytterligare detaljer om kapital och likviditet se not 5
Kapitaltäckning.
ÖVRIGA HÄNDELSER
Viss osäkerhet på de finansiella och realekonomiska markna -
derna kvarstod, liksom tidigare under året, även under det
fjärde kvartalet, även om en sjunkande inflationstakt bidrog
till en ökad optimism. Förhoppningar om kommande sänk -
ningar från centralbankerna ökade men styrräntenivåerna
kvarstod på en åtstramande nivå med tillhörande utmaningar
i samhället. NOBA övervakar fortsatt de effekter detta har på
bolagets kunder.
Under november ingick NOBA, genom en konstruktiv dialog
med Norwegian Air Shuttle ASA (NAS), en förlikning rörande
varumärkesdispyten omfattande SEK 171m. Bank Norwegian
kommer fortsätta att använda och marknadsföra namnet
Bank Norwegian en filial av NOBA Bank Group AB (publ) och
det gemensamma CashPoint-samarbetet kommer fortsätta.
Den tidigare kommunicerade re-designen av Bank Norwegian
fortgick som planerat och är nu färdigställd. Detta avslutade
den tidigare offentliggjorda strategiska översynen av samar -
betet med NAS.
===== SIDA 75 =====
75
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
Under oktober initierades utrullningen av en ny visuell iden -
titet för Bank Norwegian. Detta fortgick under ett antal
månader där en grafisk profil med grått och blått som huvud -
färger nu är utrullad på samtliga marknader.
Den 16 september tillträdde Mats Benserud, Branch CFO, som
ny Branch Manager för Bank Norwegian, en filial av NOBA
Bank Group AB (publ). Mats har tidigare erfarenhet från flera
ledande positioner i finanssektorn och kommer att spela en
viktig roll i NOBAs tillväxtresa. Mats ingår även i bankens
ledningsgrupp. Mats ersatte Merete Gillund som valt att
lämna banken
Under det tredje kvartalet beslutades det, i syfte att foku -
sera resurserna på de mest kommersiellt starka marknaderna
och produkterbjudandena, samt mot bakgrund av en något
svagare finansiell utveckling, att pausa nyutlåningen på den
tyska marknaden. NOBA fortsätter att ge ut nya kreditkort
och erbjuda ett konkurrenskraftigt sparerbjudande på den
tyska marknaden.
Under det tredje kvartalet inledde bolaget och dess ägare
en strategisk översyn för att stödja NOBA i dess fortsatta
utveckling. Denna kan komma att inkludera, men inte vara
begränsad till, ett breddande av NOBAs aktieägarbas genom
en, av ägarna utförd, försäljning av en minoritetsandel i
bolaget.
Den 7 juni ändrade Nordax Bank AB (publ) namn till NOBA Bank
Group AB (publ) efter godkännande från Finansinspektionen
samt registrering vid Bolagsverket. Med detta är alla tre
existerande varumärken, Bank Norwegian, Nordax Bank och
Svensk Hypotekspension, samlade under koncernnamnet
NOBA. Varumärkena kommer fortsatt att verka separat, så
som tidigare, och kunderna påverkas inte av namnändringen.
Den 14 april meddelade Norges finansdepartement att de
hade begärt att Europeiska systemrisknämnden, ESRB, skulle
sänka sitt rekommenderade tröskelvärde för tillämpning av
den norska systemriskbufferten från 32 till 5 miljarder norska
kronor i riskexponeringsbelopp för exponeringar i Norge,
från och med 31 december 2023. Begäran skickades till ESRB
i december 2022 vilka, i mars 2023, följde departementets
begäran. ESRB rekommenderade därmed att nationella till -
synsmyndigheter erkände det nya tröskelvärdet inom tre
månader från att rekommendationen publicerats i EUs offi -
ciella tidning. Finansinspektionen följde denna rekommenda -
tion varvid NOBA, per den 31 december 2023, omfattades av
kravet på systemriskbuffert för norska exponeringar. För den
konsoliderade situationen motsvarar buffertkravet 0,98% av
det totala riskexponeringsbeloppet.
Den 1 april 2023 ersatte Merete Gillund, tidigare medlem av
koncernledningen och ansvarig för Innovation and Strategic
Projects, Klara-Lise Aasen som filialchef.
Under det andra kvartalet beslutade banken, givet den svaga
finansiella utvecklingen, att tills vidare helt pausa nyutlåning
och utgivande av nya kort i Spanien. Banken fortsätter att
erbjuda konkurrenskraftiga spärrtjänster som tidigare.
Under inledningen av 2023 lämnade Anna Storåkers NOBAs
styrelse och Ragnhild Wiborg valdes in i densamma. I början
av året kommunicerades att Klara-Lise Aasen kommer att
frånträda från rollen som filialchef. I februari blev också
Tore Andresen COO för NOBAs norska filial Bank Norwegian
medlem i koncernledningen.
VÄSENTLIGA HÄNDELSER EFTER BALANSDAGENS UTGÅNG
Den 22 april erhöll NOBA, liksom under 2023, en bekräftad
kreditrating från Nordic Credit Rating med betyget BBB,
stabila utsikter.
Under april avtalade NOBA om en värdepapperisering av en
portfölj med non-performing lån i Sverige, med förväntad
stängning under H2 2024. Portföljen omfattar en bruttovolym
om ca 700 MSEK och transaktionen förväntas medföra en
neutral resultatpåverkan.
Under april genomförde NOBA försäljningen av en portfölj
med non-performing lån i Danmark. Portföljen omfattar en
bruttovolym om ca 180 MDKK och transaktionen förväntas
medföra en neutral resultatpåverkan.
Den 28 mars 2024 antog styrelserna i NOBA Bank, NOBA
Group samt NOBA Holding en gemensam fusionsplan i syfte
att genomföra en koncernintern fusion med NOBA Bank som
övertagande bolag och NOBA Group respektive NOBA Holding
som överlåtande bolag. NOBA Bank, NOBA Group och NOBA
Holding ingår i samma koncern, i vilken NOBA Bank är ett
helägt dotterbolag till NOBA Group som i sin tur är ett helägt
dotterbolag till NOBA Holding. Fusionen förväntas förenkla
koncernstrukturen samt genomförs i syfte att etablera NOBA
Bank som nytt moderbolag i koncernen. All verksamhet som
bedrivs av koncernen kommer att förbli oförändrad efter
genomförandet av fusionen då all operativ verksamhet inom
koncernen bedrivs av NOBA Bank, inklusive dess norska filial
samt NOBA Banks helägda dotterbolag.
Genomförandet av fusionen förutsätter och är bland annat
villkorad av att nödvändiga tillstånd och godkännanden
erhålls från Finansinspektionen. NOBA Bank, NOBA Group och
===== SIDA 76 =====
76
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOBA Holding har gemensamt ansökt hos Finansinspektionen
för tillstånd att implementera fusionen. Fusionen förväntas
implementeras under den andra hälften av 2024.
I samband med antagandet av fusionsplanen beslutade en
extra bolagsstämma i NOBA Bank att ändra antalet utestå -
ende aktier i bolaget i syfte att möjliggöra ett jämnt utbytes -
förhållande i förhållande till det befintliga antalet utestående
aktier i NOBA Holding inför erläggande av fusionsvederlaget
i samband med fusionens genomförande. Vid samma bolags -
stämma i NOBA Bank beslutades även att ändra gränserna
för det tillåtna antal aktier i bolaget samt vissa ytterligare
redaktionella ändringar av bolagsordningen. Ändringen av
NOBA Banks bolagsordning är föremål för godkännande
från Finansinspektionen innan den kan registreras hos
Bolagsverket, vilket förväntas ske under andra kvartalet 2024.
Den 11 mars emitterade NOBA en AT1-obligation om SEK
799,5m. Likviddag för emissionen fastställdes till den 19 mars
2024.
Den 14 februari påkallade NOBA tidig inlösen av senior prefer -
red-obligationer motsvarande ett nominellt belopp om NOK
700m samt SEK 300m.
Den 31 januari valde Tore Andresen, tidigare COO inom fili -
alen Bank Norwegian, att lämna NOBA och utgick därmed
även ur koncernledningen.
Den 18 januari signerade NOBA, via NOBA Finland 1 AB, en
bilateral finansiering över 2 år omfattande EUR 240m med en
internationell bank.
===== SIDA 77 =====
77
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RISKER OCH
RISKHANTERING
RAMVERK FÖR RISKHANTERING
NOBA har etablerat ett riskramverk för banken och koncernen
som säkerställer en sund, heltäckande och effektiv hantering
av risker och kontroll över verksamheten.
VÄRDESKAPANDE RISKHANTERING
Det övergripande syftet med NOBAs Riskhanteringsramverk
är att skapa värde för bankens och koncernens verksamhet
genom att tillförsäkra effektiv intern styrning, hantering och
kontroll av bankens och koncernens risker.
Effektiv hantering och kontroll av risk inom NOBA bygger
på en sund och stark riskkultur, effektiv kontrollmiljö och
gemensamt arbetssätt. En väl förankrad och etablerad risk -
kultur är även centralt för att banken och koncernen ska
kunna exekvera fastställda affärsplaner och strategier.
NOBAs riskkultur omfattar respekt mellan medarbetare och
gentemot kunder, investerare och andra externa intressenter.
En viktig del av NOBAs riskkultur avser hög nivå av riskmed -
vetenhet bland anställda, men även ett ansvar för värdeska -
pande. NOBA och koncernen har tydligt ägarskap för risker
och likaså ett tydligt ansvar för att risker hanteras på ett
effektivt, ändamålsenligt och ansvarsfullt sätt.
NOBAs Riskhanteringsramverk regleras i bankens och koncer -
nens interna styrdokument, och omfattar strategisk målsätt -
ning, riskaptit, riskstrategi, riskkultur, interna risklimiter,
väsentliga processer, övergripande styrmodell samt NOBAs
övergripande Riskhanteringsprocess. NOBAs Riskhanterings-
process består av följande komponenter;
• identifiering och bedömning av risker,
• hantering och/eller mitigering av risker
• övervakning och kontroll av risker
• rapportering av risker.
NOBA har etablerat en effektiv styrmodell för bankens och
koncernens riskhantering vilken baseras på tre försvarslinjer.
Styrmodellen skapar en tydlig ansvarsfördelning inom verk -
samheten i relation till vilken funktion som;
• äger risk, ansvarar för den dagliga riskhanteringen och
utför det dagliga arbetet (första försvarslinjen),
• övervakar, kontrollerar och stödjer första linjen i
arbetet runt riskhantering (andra försvarslinjen –
Compliance och Riskkontroll)
• genomför oberoende granskning av första och andra
försvarslinjen (tredje försvarslinjen - Internrevision).
NOBAs styrmodell utgör även ett effektivt sätt att hantera
regulatoriska krav, säkerställa att interna regler följs och
att eventuella avvikelser och brister snabbt identifieras och
hanteras på ett effektivt sätt.
RISKAPTIT OCH RISKLIMITER
NOBAs riskaptiter definieras i ett ramverk bestående av
kvalitativa riskaptitsformuleringar vilka konkretiseras genom
kvantitativa risklimiter på både styrelse- och ledningsnivå
(Styrelselimiter och VD-limiter). Riskaptitramverket omfattar
även roller, ansvar, rapporteringsrutiner och eskaleringspro -
cedurer i händelse av överträdelser av limiter. Vid överträ -
delser av limiter eskaleras dessa omgående till Riskkontroll,
VD och, för styrelselimiter, till styrelsen.
Ansvaret för att löpande övervaka exponeringsnivåerna i
relation till risklimiter ligger hos identifierade riskägare i
första försvarslinjen. NOBAs oberoende Riskkontrollfunktion
övervakar och rapporterar exponeringsnivåer på
månadsvis och kvartalsvis basis för samtliga risklimiter för
banken och koncernen till VD och ledning. Resultat från
Riskkontrollfunktionens övervakning ingår även i funktionens
rapportering till NOBAs styrelse på minst kvartalsvis basis.
===== SIDA 78 =====
78
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
UTVECKLING AV RISKHANTERINGEN
NOBAs risktaxonomin omfattar:
• Aggregerad risk
• Kreditrisk
• Marknadsrisk
• Likviditetsrisk
• Operativ risk, vilket även omfattar ICT-risk
• Finansiell brottslighet
• Compliance risk
• Affärs- och Strategisk risk
NOBA hanterar även risker som är relaterade till miljö, socialt
ansvar (ESG) och bolagsstyrning utifrån de risker som defi -
nieras inom koncernens risktaxonomi. Detta beskrivs i mer
detalj inom ramen för NOBAs Hållbarhetsrapportering.
UTVECKLING AV RISKHANTERINGEN
Under 2023 har den negativa makroekonomiska utveck -
lingen fortsatt inom Norden och Europa, där marknads- och
affärsmässiga förutsättningar har påverkats olika mellan de
Nordiska länderna. NOBA har fokuserat på att stärka både
övervakning och analys av riskutvecklingen i bankens och
koncernens portföljer, samt vidareutveckling av bankens
oberoende kontrollramverk för kreditrisk, marknadsrisk, likvi -
ditetsrisk och operationell risk. Inom ramen för den generella
utvecklingen av kontrollramverket för operationell risk har
stort fokus legat på ICT-risk.
Den starka tillväxten under året, både i relation till balansräk -
ning, riskexponering och organisation, har även matchats med
förändringar i riskbedömningar, modellriskhantering och nya
processer och verktyg för riskkontroll och regelefterlevnad.
NOBA har även initierat flertalet projekt inom ramen för
ESG i syfte att möta internt uppsatta mål och förväntningar,
kommande regelverkskrav samt skapa förutsättningar för
nya produkter och lösningar. Detta beskrivs i mer detalj inom
ramen för NOBAs Hållbarhetsrapportering.
AGGREGERAD RISK
Inom Aggregerad risk säkerställer banken och koncernen
efterlevnad av centrala kapital- och likviditetskrav. Kapital-
och likviditetspositionerna ska stödja de strategiska och
finansiella målen på medellång sikt och balansräkningen ska
vara motståndskraftig under perioder av svår stress. Banken
och koncernen har etablerat ett flertal riskhanteringspro -
cesser, analyser och kontroller för att säkerställa att interna
och externa krav efterlevs i den löpande affärsverksamheten.
KREDITRISK
NOBAs kreditrisk avser att kunder, motparter och emittenter
ibland inte har möjlighet att möta sina betalningsförpliktelser
och åtaganden. Bankens och koncernens huvudsakliga kredi -
triskexponering kommer från privatlån, kreditkort, bostads -
krediter, kapitalfrigörelsekrediter, investeringar och ingångna
derivatavtal.
NOBAs kreditriskexponering är diversifierad över flera mark -
nader och segment i syfte att balansera risk och förväntad
avkastning, vilket ger en långsiktigt hållbar riskjusterad
avkastning. Den icke säkerställda utlåningen stöds av robusta
och effektiva kreditprocesser, varför NOBA till en lägre risk
kan verka i ett segment med högre risk. NOBA övervakar
kontinuerligt kreditrisker och kreditriskutvecklingen i port -
följerna genom statistisk analys samt regelbunden kontroll av
kreditriskmodeller. Vidare görs löpande analyser och moni -
torering för att stödja den löpande kreditriskbedömningen,
såväl som utveckling och förändring av kreditriskmodellerna.
NOBAs kreditrisk från bolån är bedömd som medelhög,
utifrån att de erbjuds till kunder oavsett anställningsform och
anpassas utifrån kundernas behov. Risken hanteras även för
bolån med robusta och precisa kreditprocesser och individu -
ella bedömningar, men också genom att NOBA bara accep -
terar hög kvalitet på säkerheter.
Banken och koncernen har en låg riskaptit för placeringar av
sin likviditet. Företrädelsevis placeras medel hos aktörer med
hög värdighet och i säkra tillgångar, såsom statspapper och
säkerställda obligationer. Placeringarna diversifieras i syfte
att reducera NOBAs motpartsriskexponering.
MARKNADSRISK
Exponeringar mot marknadsrisker uppstår som en naturlig
del av NOBAs affärsmodell och verksamhet, och består i
huvudsak av ränterisk, valutakursrisk, kreditspreadrisk och
aktieprisrisk. NOBA hanterar sin marknadsrisk genom effektiv
styrning och matchning av valutor, räntor och löptider på
bankens och koncernens tillgångar och skulder. Derivat
används för att säkra mot negativ utveckling av valutakurser
och marknadsräntor, och på så sätt minimera bankens och
koncernens exponering mot residuala marknadsrisker.
NOBA accepterar även marknadspositioner till följd av strate -
giska investeringar. NOBAs aptit för marknadsrisk är låg, och
marknadsriskhanteringen ska vara kapitaleffektiv.
===== SIDA 79 =====
79
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
LIKVIDITETSRISK
Banken och koncernen har en låg riskaptit avseende likvidi -
tetsrisk. Likviditetsrisken hanteras genom att NOBA väljer
en sammansättning av tillgångar och skulder fördelade på
önskade löptider och valutor. Genom att NOBA placerar
likviditetsreserven i tillgångar med låg motpartsrisk och
hög kreditkvalitet, så förväntas dessa kunna avyttras och
omvandlas till pengar inom 30 dagar även i en stressad
situation. NOBA övervakar och prognosticerar banken och
koncernens regulatoriska krav avseende likviditetstäcknings -
grad (Liquidity Coverage Ratio, LCR) samt långsiktig stabil
nettofinansieringsgrad (Net Stable Funding Ratio, NSFR) för
att säkerställa att NOBA bibehåller en tillräcklig likviditet och
finansiering både utifrån ett kortsiktigt såväl som ett långsik -
tigt perspektiv.
OPERATIV RISK
NOBA har låg riskaptit för operativa risker. Alla delar av
banken och koncernens verksamhet är dock exponerat för
operativa risker. Dessa risker är relaterade till mänskliga fel,
processer, informations- och cybersäkerhetsrisker, legala
risker och externa faktorer. För att hantera och minimera de
operativa riskerna har koncernen implementerat flertalet
verktyg och processer såsom självutvärdering av operativa
risker samt design av kontroller, incidenthantering, kontinu -
itets- och krishantering, oberoende kontroll av första linjens
internkontrolluppföljning av riskindikatorer samt processen
för godkännande av nya produkter, tjänster och processer.
Ramverket för hantering av operativa risker omfattar också
processer och rutiner för att upprätthålla hög stabilitet och
tillgänglighet i IT-plattformen samt stark informations- och
cybersäkerhet.
FINANSIELL BROTTSLIGHET
NOBA har låg riskaptit för finansiell brottslighet, då det
riskerar att skada banken och koncernen samt hela det finan -
siella systemet. Finansiell brottlighet omfattar penningtvätt,
terroristfinansiering, brott mot internationella sanktioner,
bedrägeri, mutbrott och korruption. NOBA arbetar löpande
med att identifiera och hantera denna typ av risker genom
att analysera verksamheten för att identifiera och bedöma
inneboende risker och hantera dessa genom att exempelvis
övervaka transaktioner, identifiera mönster i kreditgivningen,
vidmakthålla en noggrann process för att analysera och
godkänna kunder innan affärsförbindelser inleds.
COMPLIANCE RISK
NOBA har låg riskaptit för efterlevnadsrisker. Efterlevnadsrisk
är risken att bolaget inte efterlever tillämpliga interna och
externa regelverk samt risken att den interna styrningen inte
är effektiv eller ändamålsenlig. NOBA hanterar efterlevnads -
risk genom bankens och koncernens process för regelverks -
övervakning vilken syftar till att identifiera, utvärdera och
implementera nya och förändrade externa lag- och regel -
verkskrav. NOBA har också upparbetade processer och rutiner
för att regelbundet kontrollera att de interna och externa
regelverken efterlevs i den löpande affärsverksamheten.
AFFÄRSRISK OCH STRATEGISK RISK
NOBA säkerställer att affärsmodellen är långsiktigt hållbar
genom att skapa konkurrenskraftiga produkter och tjänster.
Genom att NOBA har en god anpassningsförmåga till teknik-,
kund- och marknadsförändringar kan banken och koncernen
ha en högre aptit för affärsrisker. Affärsrisk och Strategisk
risk avser dels förändring i makroekonomiska förutsättningar
och teknologier, externa risker och förändring i de marknader
och segment som NOBA är verksam inom, samt specifika
risker i relation till bankens och koncernens affärsmodell
och strategier. NOBA befinner sig i en expansiv fas och har
en uttalad strategi att växa affären. Sådan expansion ska ske
i en tid då finansmarknaden är under förändring, både vad
gäller tekniska lösningar, regelkrav och kundernas beteenden
och förväntningar. NOBA har väl beprövade processer för att
hantera affärsrisken, både avseende strategier för att effek -
tivt nå, hantera och mitigera externa marknadsmässiga för
ändringar såväl som att säkerställa uppfyllandet av koncer -
nens finansiella och strategiska mål.
ÖVRIGT
HÅLLBARHETSRAPPORT OCH BOLAGSSTYRNINGSRAPPORT
En hållbarhetsrapport samt en bolagstyrningsrapport åter-
finns skild från förvaltningsberättelse på följande sidor 19-69
och 82-88.
===== SIDA 80 =====
80
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
FLERÅRSÖVERSIKT
KONCERNEN 2023 2022 2021 2020 2019
Nyckeltal
Kärnprimärkapitalrelation i % 13,5 15,1 16,2 16,2 14,0
Avkastning på eget kapital exkl. immateriella tillgångar samt primärkapi -
talinstrument i %
10,8 10,1 -0,8 26,7 18,0
Avkastning på tillgångar i % 0,9 0,8 - 1,7 1,1
K/I tal i % 36 46 63 38 52
K/I tal exkl förvärvskostnader - - 41 - -
Kreditförlustnivå i % 3,9 3,0 2,1 1,6 1,4
Kreditförlustnivå i % exkl initial effekt vid förvärv - - 1,0 - -
Räntenettomarginal 8,0 8,4 5,1 6,6 7,0
Nyutlåning 44 610 37 976 15 525 9 623 10 815
Antal anställda, omräknade till helårsanställda 634 592 474 329 269
Sammandrag av resultaträkningar
Räntenetto 7 993 6 668 2 532 1 753 1 507
Provisionsnetto 501 414 166 71 74
Nettoresultat av finansiella transaktioner 9 -128 -68 -10 -11
Summa rörelseintäkter 8 503 6 954 2 630 1 814 1 570
Summa rörelsekostnader -3 081 -3 200 -1 650 -694 -821
Kreditförluster -3 907 -2 425 -476 -416 -286
Kreditförluster initial effekt vid förvärv - - -537 - -
Rörelseresultat 1 515 1 329 -33 704 463
Skatt -328 -356 10 -155 -111
Årets resultat 1 187 973 -23 549 352
Sammandrag av balansräkningar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 1 173 3 723 1 924 728 100
Belåningsbara statsskuldsförbindelser 1 200 - - - -
Utlåning till kreditinstitut 3 165 3 332 3 080 1 101 1 152
Utlåning till allmänheten 110 121 88 756 70 681 27 656 25 271
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 13 172 13 608 23 318 2 329 3 120
Övriga tillgångar 9 234 9 906 9 577 1 257 1 345
Summa tillgångar 138 065 119 325 108 580 33 071 30 988
Skulder till kreditinstitut 10 995 9 739 6 609 1 605 3 068
Inlåning från allmänheten 96 788 77 104 67 424 24 180 19 222
Emitterade värdepapper 5 581 8 416 10 866 3 330 5 105
Övriga skulder 4 710 4 312 4 728 604 818
Eget kapital 19 991 19 754 18 953 3 352 2 775
Summa skulder och eget kapital 138 065 119 325 108 580 33 071 30 988
===== SIDA 81 =====
81
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
FÖRSLAG TILL
VINSTDISPOSITION
Koncernbidrag har lämnats till NOBA Holding AB (publ) om
kronor 3 755 262 (10 802 431). Koncernbidrag har mottagits
från NOBA Group AB (publ) om kronor 655 156 (år 2022
lämnades koncernbidrag om kronor 3 800 956 till NOBA
Group AB (publ)). Koncernbidrag har mottagits från Nordax
Sverige 5 AB på 50 000 (50 000) och från Nordax Sweden
Mortgage 1 AB på 50 000 (50 000).
Till årsstämmans förfogande står följande fritt eget kapital :
SEK
Balanserad vinst 12 964 418 876
Lämnade koncernbidrag, netto -3 100 106
Skatt på koncernbidrag 638 622
Övriga fria fonder -582 557 645
Årets resultat 634 503 796
Innehavare av övrigt primärkapital 1 353 777 883
Summa 14 367 681 427
Styrelsen föreslår att till årsstämmans förfogande medel disponeras på följande sätt:
SEK
att i ny räkning överföres 14 367 681 427
Summa 14 367 681 427
===== SIDA 82 =====
BOLAGSSTYRNINGSRAPPORT 2023
NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
===== SIDA 83 =====
83
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
INLEDNING
NOBA Bank Group AB (publ) (”NOBA Bank” eller ”Bolaget”)
(tidigare Nordax Bank AB (publ)) har emitterat överlåt -
bara värdepapper som är upptagna till handel på Nasdaq
Stockholm. Till följd av den gränsöverskridande koncernin -
terna fusionen mellan NOBA Bank och Bank Norwegian ASA
som genomfördes i november 2022 inträdde NOBA Bank
som emittent och gäldenär i förhållande till de obligationer
som ursprungligen var emitterade av Bank Norwegian ASA
och som är noterade på Oslo Børs. Bank Norwegian ASAs
verksamhet bedrivs fortsättningsvis genom en norsk filial till
NOBA Bank, vars juridiska namn är Bank Norwegian, en filial
av NOBA Bank Group AB (publ).
NOBA Bank är ett helägt dotterbolag till NOBA Group AB (publ)
(tidigare Nordax Group AB) som i sin tur är ett helägt dotter -
bolag till NOBA Holding AB (publ) (tidigare Nordax Holding AB
(publ) och dessförinnan NDX Intressenter AB). NOBA Holding
AB (publ) kontrolleras av Nordic Capital och Sampo (se vidare
nedan under avsnittet ”Direkta eller indirekta aktieinnehav i
bolaget som representerar minst en tiondel av röstetalet för
samtliga aktier i bolaget”).
NOBA Bank bedriver bankrörelse och står under tillsyn av
Finansinspektionen. NOBA Bank följer ett antal lagar och
regler för god bolagsstyrning och kontroll av verksamheten,
såsom aktiebolagslagen (2005:551), lag (1995:1559) om årsre -
dovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, Nasdaq
Stockholms regelverk för emittenter, Oslo Børs Ruleboook I
and II for Issuers, lag (2004:297) om bank och finansierings -
rörelse, lag (2014:968) om särskild tillsyn över kreditinstitut
och värdepappersbolag och International Financial Reporting
Standards.
Dessutom har NOBA Bank att följa ett antal föreskrifter och
allmänna råd utfärdade av Finansinspektionen och andra
myndigheter, såsom Europeiska bankmyndigheten (EBA).
NOBA Bank har upprättat denna bolagsstyrningsrapport i
enlighet med lag (1995:1559) om årsredovisning i kreditin -
stitut och värdepappersbolag.
I enlighet med de grundläggande reglerna om ett aktiebolags
styrning och organisation styrs NOBA Bank genom bolags -
stämman, den av aktieägarna på stämman utsedda styrelsen,
av styrelsen utsedd verkställande direktör och styrelsens
kontroll av NOBA Banks ledning. Den av bolagsstämman
utsedda revisorn avger revisionsberättelse över sin revision av
bolagets årsredovisning och koncernredovisning, över dispo -
sitionen av resultatet samt över styrelsens och verkställande
direktörens förvaltning av bolaget och dess verksamhet.
===== SIDA 84 =====
84
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
BOLAGETS SYSTEM FÖR
INTERN KONTROLL OCH
RISKHANTERING
DE VIKTIGASTE INSLAGEN I SAMBAND MED
DEN FINANSIELLA RAPPORTERINGEN
Den interna kontrollen avseende finansiell rapportering är
byggd runt de sex grundpelarna för intern kontroll som pre-
senteras nedan; kontrollmiljö, riskhantering, kontrollaktivite-
ter, information och kommunikation, uppföljning samt utvär-
dering och ställningstagande avseende internrevision.
SYSTEM FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING
AVSEENDE DEN FINANSIELLA RAPPORTERINGEN
Intern kontroll avseende finansiell rapportering är en pro-
cess genom vilken det säkerställs att fastlagda principer för
intern kontroll och finansiell rapportering efterlevs samt
att bolagets finansiella rapportering är upprättad i överens-
stämmelse med lag, föreskrifter, tillämpliga redovisnings-
standarder och god redovisningssed, samt övriga krav på
bolag vars överlåtbara värdepapper är upptagna till handel på
en reglerad marknad.
KONTROLLMILJÖ
Grundläggande för NOBAs interna kontroll av den finansiella
rapporteringen är den kontrollmiljö som beskrivs i bolags -
styrningsrapporten, inkluderande en tydlig och transparant
organisationsstruktur, tydlig fördelning av befogenheter
och ansvar samt styrande dokument såsom interna policyer,
instruktioner, riktlinjer och manualer. Detta inkluderar även
de etiska riktlinjer som är kommunicerade till alla anställda
som utgör en grundläggande förutsättning för en god
kontrollmiljö.
Som exempel på policyer, instruktioner, riktlinjer och manu-
aler kan nämnas styrelsens arbetsordning, VD-instruktion,
instruktion för filialchef, policy för riskkontrollfunktionen,
policy avseende regelefterlevnad och policy för funktionen
för internrevision samt policy för redovisning och atteste-
ring. Styrande dokument utvärderas löpande, dock minst
årligen, och uppdateras då det är påkallat med anledning av
nya eller förändrade regelverk och/eller vid interna föränd-
ringar i verksamheten.
Ytterligare en del av kontrollmiljön utgörs av riskbedöm-
ningen, det vill säga identifiering och hantering av de risker
som kan påverka den finansiella rapporteringen samt de
kontrollaktiviteter som syftar till att förebygga, upptäcka och
korrigera fel och avvikelser.
I syfte att säkerställa adekvat riskhantering och efterlevnad
av lagar, föreskrifter och interna styrdokument är NOBAs
riskhantering och interna kontrollmiljö uppbyggd med de tre
försvarslinjerna.
RISKHANTERING
Riskhantering inom NOBA, omfattande risker avseende den
finansiella rapporteringen, är proaktiv och uppföljande med
tyngdpunkt på utvärdering, kontroller och utbildningsin -
satser. NOBA tillämpar tillgängliga tekniker och metoder för
riskhantering på ett kostnadseffektivt sätt.Riskhanteringen är
en integrerad del av affärsverksamheten.
===== SIDA 85 =====
85
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
INTERN KONTROLL OCH
RISKHANTERING
KONTROLLAKTIVITETER
Olika kontrollaktiviteter finns inbyggda i processen för finan -
siell rapportering. Kontrollaktiviteterna innefattar både gene -
rella och detaljerade kontroller som är avsedda att förhindra,
upptäcka och korrigera fel och avvikelser samt eventuella
oegentligheter som kan ha väsentlig påverkan på den finan -
siella rapporteringen. Kontrollaktiviteterna utarbetas och
dokumenteras på bolags- och avdelningsnivå, utifrån en
rimlig nivå relaterad till risken för fel och effekten av sådana
fel. Respektive avdelningsansvarig är i första hand ansvarig
för att hantera de risker som är knutna till den egna avdel -
ningens verksamhet och finansiella rapporteringsprocesser.
Vidare är en hög IT-säkerhet en förutsättning för god intern
kontroll av den finansiella rapporteringen. Därför finns regler
och riktlinjer för att säkerställa tillgänglighet, riktighet, sekre -
tess och spårbarhet i information i affärssystemen.
NOBA har utvecklat ett styrningsprogram kopplat till IFRS 9
som innefattar ett kommittémöte där finansdirektören är
ordförande och alla relevanta funktioner är representerade.
Vidare har ett kontrollramverk utvecklats där kontroller för
väsentliga delar av IFRS 9-processen finns formaliserade.
Dessa kontroller syftar till att kontrollera och verifiera bl.a.
indata, utdata och att material som tas fram till kommitté -
mötet har tagits fram i enlighet med dualitetsprincipen.
Vidare har riskkontrollfunktionen oberoende kontroller som
syftar till att dels kontrollera första linjens internkontroll, dels
verifiera resultatutfallet. Riskkontrollfunktionen genomför
löpande kontroller av utfallet för nedskrivning enligt IFRS 9
och minst årligen en oberoende validering som är baserad på
Princip 5 i EBA:s riktlinjer för kreditinstituts riskhanterings -
metoder och redovisning av förväntade kreditförluster (EBA/
GL/2017/06).
INFORMATION OCH KOMMUNIKATION
Bolaget har informations- och kommunikationsvägar som
syftar till att främja fullständighet och riktighet i den finan -
siella rapporteringen. Styrande dokument i form av interna
policyer, instruktioner, riktlinjer och manualer avseende den
finansiella rapporteringen har gjorts tillgängliga och kända för
berörd personal via NOBAs intranät och de kompletteras med
relevanta rutin- och processbeskrivningar. Med löpande infor -
mation, dialog, utbildningsinsatser och kontroller, säkerställs
att personalen tar del av och förstår det interna regelverket.
Det interna regelverket med policyer, instruktioner, riktlinjer
och manualer, kompletterade med rutin- och processbeskriv -
ningar utgör det viktigaste verktyget för informationsgiv -
ningen och för att säkerställa den finansiella rapporteringen.
Det system som används för finansiell rapportering omfattar
hela koncernen.
Den externa kommunikationen syftar till att ge en rättvisande
bild av NOBA och styrs av kommunikationspolicyn.
NOBA genomför bland annat investerar- och analytikermöten
och deltar i investerarseminarium.
STYRELSENS ÅTGÄRDER FÖR ATT FÖLJA UPP DEN INTERNA
KONTROLLEN AVSEENDE FINANSIELL RAPPORTERING
Styrelsens åtgärder för att följa upp den interna kontrollen
avseende finansiell rapportering sker bland annat genom
styrelsens löpande uppföljning av bolagets och koncernens
ekonomi och resultat, nyckeltal, kostnader i förhållande till
budget och prognos etc., men även genom styrelsens genom -
gång och uppföljning av extern- och internrevisorns gransk -
ningsrapporter. Styrelsen erhåller månatliga ekonomiska
rapporter och vid varje styrelsemöte hanteras bolagets och
koncernens ekonomiska situation. Styrelsen och styrelsens
revisions- och riskkommitté granskar också den finansiella
kvartalsrapporteringen och årsbokslut samt extern- och
internrevisorns iakttagelser och slutsatser.
NOBAs avdelning för Redovisning och Rapportering samman -
ställer och rapporterar vidare löpande finansiella och opera -
tiva siffror och analyser till funktionschefer, ledning och
styrelse. NOBAs avdelning för Redovisning och Rapportering
arbetar aktivt med löpande uppföljning av rörelsens intäkter
såväl som kostnader i förhållande till budget och prognos.
Arbetet sker i nära samspel med ledningsgruppen och övriga
organisationen.
Kontrollfunktionerna Riskkontroll, Regelefterlevnad och
Internrevision följer upp att interna policyer, instruktioner,
riktlinjer och manualer efterlevs.
Styrelsen erhåller minst kvartalsvis rapporter från kontroll -
funktionerna. Rapporterna innehåller bland annat uppfölj -
ning och övervakning av verksamheten och dess risker, samt
utvärdering av effektiviteten och ändamålsenligheten med
===== SIDA 86 =====
86
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
avseende på riskhantering och regelefterlevnad och omfattar
hela organisationen.
Koncernens informations- och kommunikationsvägar följs
löpande upp av styrelsen för att säkerställa att dessa är ända -
målsenliga för den finansiella rapporteringen.
UTVÄRDERING OCH STÄLLNINGSTAGANDEN AV
INTERNREVISION
NOBAs funktion för internrevision utses av och är direkt
underställd styrelsen via revisions- och riskkommittén.
Internrevisionens roll regleras i policyn avseende internrevi -
sionsfunktionen och funktionens arbete baseras på en gransk -
ningsplan som granskas av revisions- och riskkommittén och
fastställs av styrelsen årligen.
Planen baseras på en riskanalys som utförs i samarbete med
funktionerna för Riskkontroll och Regelefterlevnad och ordfö -
randen för revisions- och riskkommittén. Internrevisionens
arbete innefattar bland annat att granska och bedöma om
system, interna kontrollmekanismer och rutiner är lämpliga
och effektiva, att utfärdade rekommendationer följs samt att
minst årligen skriftligen rapportera till styrelse och revisions-
och riskkommittén.
Internrevisionen har lagts ut på extern part med syfte
att säkerställa kvalitet och oberoende i utvärdering och
granskning.
===== SIDA 87 =====
87
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
DIREKTA ELLER
INDIREKTA AKTIEINNEHAV
I BOLAGET SOM REPRE-
SENTERAR MINST EN
TIONDEL AV RÖSTETALET
FÖR SAMTLIGA AKTIER I
BOLAGET
Per den 31 december 2023 ägde och kontrollerade NOBA
Holding AB (publ) 100 procent av aktierna i NOBA Group AB
(publ). NOBA Group AB (publ) i sin tur ägde och kontrollerade
100 procent av aktierna i NOBA Bank Group AB (publ) per
den 31 december 2023. De största ägarna i NOBA Holding AB
(publ) var Cidron Xingu Sarl, Cidron Humber Sarl och Sampo
Oyj. Cidron Humber Sarl ägde och kontrollerade genom direkt
och indirekt ägande totalt 34,74 procent av aktierna och 34,76
procent av rösterna i NOBA Holding AB (publ), varav 33,13
procent genom direkt ägande. Cidron Xingu Sarl ägde och
kontrollerade genom direkt och indirekt ägande totalt 45,16
procent av aktierna och 45,21 procent av rösterna i NOBA
Holding AB (publ), varav 41,31 procent av aktierna genom
direkt ägande. Sampo Oyj ägde och kontrollerade genom
direkt och indirekt ägande totalt 20,01 procent av aktierna
och 20,02 procent av rösterna i NOBA Holding AB (publ),
varav 19,07 procent av aktierna genom direkt ägande. Nordic
Capital Fund VIII har ett indirekt ägande i NOBA Holding AB
(publ) genom sitt innehav i Cidron Humber Sarl och Nordic
Capital Fund XI har ett indirekt ägande i NOBA Holding AB
===== SIDA 88 =====
88
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
BEGRÄNSNINGAR I FRÅGA
OM HUR MÅNGA RÖSTER
VARJE AKTIEÄGARE KAN
AVGE VID BOLAGSSTÄMMA
Aktiekapitalet består av ett aktieslag där samtliga aktier
medför samma rätt och aktieägare får rösta för samtliga
aktier som denne äger eller företräder.
BESTÄMMELSER I
BOLAGSORDNINGEN OM
TILLSÄTTANDE OCH
ENTLEDIGANDE AV
STYRELSELEDAMÖTER
SAMT OM ÄNDRING AV
BOLAGSORDNINGEN
I bolagsordningen finns inga bestämmelser som reglerar
tillsättandet eller entledigandet av styrelseledamöter, med
undantag för en bestämmelse om lägsta och högsta antalet
styrelseledamöter. I bolagsordningen finns inte heller några
bestämmelser om ändring av bolagsordningen.
Nuvarande bolagsordning för NOBA Bank antogs vid extra
bolagsstämma den 8 mars 2023.
===== SIDA 89 =====
89
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
BOLAGSSTÄMMANS
BEMYNDIGANDE TILL
STYRELSEN ATT BESLUTA
ATT BOLAGET SKA GE
UT NYA AKTIER ELLER
FÖRVÄRVA EGNA AKTIER
Bolagsstämman har inte under 2023 bemyndigat styrelsen att
besluta att bolaget ska ge ut nya aktier eller förvärva egna
aktier.
===== SIDA 90 =====
FINANSIELLA RAPPORTER OCH NOTER 2023
NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
===== SIDA 91 =====
91
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER RESULTAT
I KONCERNEN
KONCERNEN
MSEK NOT
JAN-DEC
2023
JAN-DEC
2022
Rörelseintäkter
Ränteintäkter 7 11 507 7 946
- varav ränteintäkter enligt effektivräntemetoden 10 963 7 770
Räntekostnader 7 -3 514 -1 278
Summa räntenetto 7 993 6 668
Provisionsintäkter 8 727 582
Provisionskostnader 8 -226 -168
Nettoresultat av finansiella transaktioner 9 9 -128
Övriga rörelseintäkter 10 0 0
Summa rörelseintäkter 8 503 6 954
Rörelsekostnader
Allmänna administrationskostnader 11 -1 509 -1 502
Av- och nedskrivningar av materiella och övriga immateriella tillgångar 12 -149 -306
Av- och nedskrivningar av transaktionsövervärden 13 -136 -143
Övriga rörelsekostnader 14 -1 287 -1 249
Summa rörelsekostnader -3 081 -3 200
Resultat före kreditförluster 5 422 3 754
Kreditförluster, netto 15 -3 907 -2 425
Rörelseresultat 6 1 515 1 329
Skatt på årets resultat 17 -328 -356
Årets resultat 1 187 973
Hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare 1 067 882
Innehavare av primärkapital 120 91
===== SIDA 92 =====
92
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
TOTALRESULTAT
I KONCERNEN
KONCERNEN
MSEK
JAN-DEC
2023
JAN-DEC
2022
Årets resultat 1 187 973
Poster som ska omklassificeras till resultaträkningen
Vinster och förluster vid omvärdering under året -163 203
Skatt på vinster och förluster vid omvärdering under året 34 -46
Summa kassaflödessäkringar 129 157
Skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat -1 -
Skatt på skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat 0 -
Summa skuldinstrument värderade till verkligt värde -1 -
Omräkning av utländsk verksamhet -1 214 582
Säkringsredovisning av nettoinvestering i utlandsverksamhet före skatt 675 -911
Skatt på säkringsredovisning -139 188
Skatt på omräkningsdifferenser 132 18
Summa -546 -123
Poster som inte ska omklassificeras i resultaträkningen
Eget kapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat -22 4
Summa -22 4
Summa övrigt totalresultat -698 38
Årets totalresultat 489 1 011
Hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare 369 920
Innehavare av primärkapital 120 91
===== SIDA 93 =====
93
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER RESULTAT
I MODERBOLAGET
MODERBOLAGET
MSEK NOT
JAN-DEC
2023
JAN-DEC
2022
Rörelseintäkter
Ränteintäkter 7 10 915 3 333
- varav ränteintäkter enligt effektivräntemetoden 10 404 3 284
Räntekostnader 7 -3 244 -696
Summa räntenetto 7 671 2 637
Utdelning 0 907
Provisionsintäkter 8 674 147
Provisionskostnader 8 -226 -14
Nettoresultat av finansiella transaktioner 9 11 -258
Övriga rörelseintäkter 10 55 41
Summa rörelseintäkter 8 185 3 460
Rörelsekostnader
Allmänna administrationskostnader 11 -1 524 -949
Av- och nedskrivningar av materiella och övriga immateriella tillgångar 12 -41 -50
Av- och nedskrivningar av transaktionsövervärden 13 -601 -12
Övriga rörelsekostnader 14 - 1 248 -271
Summa rörelsekostnader -3 414 -1 282
Resultat före kreditförluster 4 771 2 178
Kreditförluster, netto 15 -3 926 -984
Nedskrivning av finansiella anläggningstillgångar 16 -11 -141
Rörelseresultat 834 1 053
Skatt på årets resultat 17 -199 91
Årets resultat 635 1 144
Hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare 515 1 079
Innehavare av primärkapital 120 65
===== SIDA 94 =====
94
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
TOTALRESULTAT
I MODERBOLAGET
MODERBOLAGET
MSEK
JAN-DEC
2023
JAN-DEC
2022
Årets resultat 635 1 144
Poster som ska omklassificeras till resultaträkningen
Vinster och förluster vid omvärdering under året -163 113
Skatt på vinster och förluster vid omvärdering under året 34 -23
Summa kassaflödessäkringar -129 90
Skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat -1 -
Skatt på skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat 0 -
Summa skuldinstrument värderade till verkligt värde -1 -
Omräkning av utländsk verksamhet -1 194 -197
Säkringsredovisning av nettoinvestering i utlandsverksamhet före skatt 675 95
Skatt på säkringsredovisning -139 -19
Skatt på omräkningsdifferenser 132 18
Summa -526 -103
Poster som inte ska omklassificeras i resultaträkningen
Eget kapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat -22 4
Summa -22 4
Summa övrigt totalresultat -678 -9
Årets totalresultat -43 1 135
Hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare -163 1 070
Innehavare av primärkapital 120 65
===== SIDA 95 =====
95
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
FINANSIELL STÄLLNING
FINANSIELL STÄLLNING KONCERNEN MODERBOLAGET
MSEK
NOT
31 DEC
2023
31 DEC
2022
31 DEC
2023
31 DEC
2022
Tillgångar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 19 1 173 3 723 1 173 3 723
Belåningsbara statsskuldsförbindelser 21 1 200 - 1 200 -
Utlåning till kreditinstitut 19 3 165 3 332 2 517 2 650
Utlåning till allmänheten 20 110 121 88 756 100 507 79 957
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 21 13 172 13 608 13 226 13 608
Aktier och andelar 22 150 168 150 168
Aktier i koncernföretag 23 - - 1 030 1 030
Derivat 25 324 419 324 419
Immateriella tillgångar 26 8 208 8 892 6 542 7 579
Materiella tillgångar 27 62 77 10 10
Aktuell skattefordran 4 2 4 94
Uppskjuten skattefordran 136 - 128 -
Övriga tillgångar 28 285 282 2 593 2 275
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 29 65 66 59 55
Summa tillgångar 138 065 119 325 129 463 111 568
SKULDER, AVSÄTTNINGAR OCH EGET KAPITAL
Skulder
Skulder till kreditinstitut 30 10 995 9 739 - -
Inlåning från allmänheten 31 96 788 77 104 96 788 77 104
Emitterade värdepapper 32 5 581 8 416 3 385 6 166
Skulder till värdepapperiseringsföretag - - 5 383 4 434
Derivat 25 425 307 425 307
Aktuell skatteskuld 190 186 146 265
Uppskjuten skatteskuld 733 701 717 758
Övriga skulder 33 1 240 1 128 1 584 1 300
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 34 393 459 328 430
Efterställda skulder 35 1 729 1 531 1 729 1 531
Summa skulder 118 074 99 571 110 485 92 295
Eget kapital
Aktiekapital 73 73 73 73
Överkursfond 4 476 4 476 4 476 4 476
Andra fonder -537 158 -522 118
Primärkapitalinstrument 1 354 1 470 1 354 1 470
Balanserad vinst 13 438 12 604 12 962 11 992
Årets resultat 1 187 973 635 1 144
Summa eget kapital 19 991 19 754 18 978 19 273
Summa skulder, avsättningar och eget kapital 138 065 119 325 129 463 111 568
===== SIDA 96 =====
96
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
KASSAFLÖDEN I
KONCERNEN
KONCERNEN
MSEK
NOT 31 DEC
2023
31 DEC
2022
Den löpande verksamheten
Rörelseresultat 1 515 1 329
Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet 40 4 554 4 082
Betalda inkomstskatter -335 -696
Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av den löpande verksamhetens
tillgångar och skulder
5 734 4 715
Förändring av den löpande verksamhetens tillgångar och skulder
Minskning/Ökning av belåningsbara statsskuldsförbindelser -1 200 -
Minskning/Ökning av utlåning till allmänheten -27 697 -20 830
Minskning/Ökning av inlåning från allmänheten 21 432 8 452
Minskning/Ökning av obligationer och andra räntebärande värdepapper -52 10 320
Minskning/Ökning av inlåning av emitterade värdepapper -2 656 -2 562
Minskning/Ökning av skuld till kreditinstitut 1 255 3 124
Förändring av derivatinstrument, netto 436 -989
Minskning/Ökning av övriga tillgångar -134 106
Minskning/Ökning av övriga skulder 202 35
Kassaflöde från den löpande verksamhetens tillgångar och skulder -8 414 -2 344
Summa kassaflöde från den löpande verksamheten -2 680 2 371
Investeringsverksamheten
Förvärv av aktier och andelar 0 -19
Förvärv av materiella tillgångar och immateriella tillgångar -75 -41
Kassaflöde från investeringsverksamheten -75 -60
Finansieringsverksamheten
Emission av efterställda skulder 755 -
Amortering av efterställda skulder -561 -241
Betald ränta primärkapitalinstrument -121 -81
Återbetalning primärkapitalinstrument -129 -311
Erhållna aktieägartillskott - 202
Kassaflöde från finansieringsverksamheten -56 -431
Årets kassaflöde -2 811 1 880
Likvida medel vid årets början 7 055 5 004
Kursdifferenser likvida medel 94 171
Likvida medel vid årets slut 4 338 7 055
Likvida medel definieras som utlåning till centralbanker exklusive riksbankscertifikat och utlåning till kreditinstitut. Pantsatta likvida medel enligt not
41 är tillgängliga för NOBA i samband med månatlig reglering enligt finansieringsavtal och definieras därför som likvida medel på grund av att de är
pantsatta i maximalt 30 dagar och därmed kortfristiga.
===== SIDA 97 =====
97
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
KASSAFLÖDEN I
MODERBOLAGET
Likvida medel definieras som utlåning till centralbanker exklusive riksbankscertifikat och utlåning till kreditinstitut. Pantsatta likvida medel enligt not
41 är tillgängliga för NOBA i samband med månatlig reglering enligt finansieringsavtal och definieras därför som likvida medel på grund av att de är
pantsatta i maximalt 30 dagar och därmed kortfristiga.
MODERBOLAGET
MSEK
NOT 31 DEC
2023
31 DEC
2022
Den löpande verksamheten
Rörelseresultat 834 1 053
Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet 40 4 928 1 850
Betalda inkomstskatter -302 -63
Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av den löpande verksamhetens
tillgångar och skulder
5 460 2 840
Förändring av den löpande verksamhetens tillgångar och skulder
Minskning/Ökning av belåningsbara statsskuldsförbindelser -1 200 -
Minskning/Ökning av utlåning till allmänheten -26 894 -9 819
Minskning/Ökning av inlåning från allmänheten 21 432 9 719
Minskning/Ökning av obligationer och andra räntebärande värdepapper -106 -1 566
Minskning/Ökning av inlåning av emitterade värdepapper -2 602 -1 973
Minskning/Ökning av skuld till värdepapperiseringsföretag 949 1 845
Förändring av derivatinstrument, netto 436 -1 382
Minskning/Ökning av övriga tillgångar -453 1 998
Minskning/Ökning av övriga skulder 328 -508
Kassaflöde från den löpande verksamhetens tillgångar och skulder -8 110 -1 686
Summa kassaflöde från den löpande verksamheten -2 650 1 154
Investeringsverksamheten
Förvärv av aktier och andelar 0 -19
Förvärv av materiella tillgångar och immateriella tillgångar -71 -12
Kassaflöde från investeringsverksamheten -71 -31
Finansieringsverksamheten
Emission av efterställda skulder 755 -
Amortering av efterställda skulder -561 -7
Betald ränta primärkapitalinstrument -121 -62
Återbetalning primärkapitalinstrument -129 -
Erhållna aktieägartillskott - 202
Kassaflöde från finansieringsverksamheten -56 133
Årets kassaflöde -2 777 1 256
Likvida medel vid årets början 6 373 2 591
Infusionerade likvida medel från dotterbolag - 2 337
Kursdifferenser likvida medel 94 189
Likvida medel vid årets slut 3 690 6 373
===== SIDA 98 =====
98
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
AVSTÄMNING AV
NETTOSKULD
KONCERNEN ÖVRIGA ICKE
KASSAFLÖDES
MSEK
INGÅENDE
BALANS 2023
KASSA-
FLÖDEN
PÅVERKANDE
POSTER
VALUTAKURS-
EFFEKTER
UTGÅENDE
BALANS 2023
Efterställda skulder 1 531 194 8 -4 1 729
Summa 1 531 194 8 -4 1 729
KONCERNEN ÖVRIGA ICKE
KASSAFLÖDES
MSEK
INGÅENDE
BALANS 2022
KASSA-
FLÖDEN
PÅVERKANDE
POSTER
VALUTAKURS-
EFFEKTER
UTGÅENDE
BALANS 2022
Efterställda skulder 1 733 -241 16 23 1 531
Summa 1 733 -241 16 23 1 531
MODERBOLAGET ÖVRIGA ICKE
KASSAFLÖDES
MSEK
INGÅENDE
BALANS 2023
KASSA-
FLÖDEN
PÅVERKANDE
POSTER
VALUTAKURS-
EFFEKTER
UTGÅENDE
BALANS 2023
Efterställda skulder 1 531 194 8 -4 1 729
Summa 1 531 194 8 -4 1 729
MODERBOLAGET ÖVRIGA ICKE
KASSAFLÖDES
MSEK
INGÅENDE
BALANS 2022
KASSA-
FLÖDEN
PÅVERKANDE
POSTER
VALUTAKURS-
EFFEKTER
UTGÅENDE
BALANS 2022
Efterställda skulder 972 -7 558 8 1 531
Summa 972 -7 558 8 1 531
===== SIDA 99 =====
99
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
FÖRÄNDRINGAR I EGET
KAPITAL
KONCERNEN
MSEK TOTAL
Ingående balans 1 januari 2022 73 4 476 109 35 3 12 500 17 196 1 757 18 953
Totalresultat
Årets resultat - - - - - 910 910 63 973
Övrigt totalresultat - - -151 4 158 - 11 28 38
Summa totalresultat - - -151 4 158 910 921 91 1 011
Betald ränta primärkapitalinstrument - - - - - - - -81 -81
Återbetalning av primärkapitalinstrument - - - - - - - -311 -311
Förändring primärkapitalinstrument - - - - - -23 -23 14 -8
Transaktioner med aktieägare
Aktieägartillskott - - - - - 202 202 - 202
Lämnat koncernbidrag - - - - - -15 -15 - -15
Skatt på koncernbidrag - - - - - 3 3 - 3
Summa transaktioner med aktieägare - - - - - 190 190 - 190
Utgående balans 31 december 2022 73 4 476 -42 39 161 13 577 18 284 1 470 19 754
Ingående balans 1 januari 2023 73 4 476 -42 39 161 13 577 18 284 1 470 19 754
Totalresultat
Årets resultat - - - - - 1 064 1 064 123 1 187
Övrigt totalresultat - - -542 -23 -130 - -695 -3 -698
Summa totalresultat - - -542 -23 -130 1064 369 120 489
Betald ränta primärkapitalinstrument - - - - - - - -121 -121
Förändring primärkapitalinstrument - - - - - -14 -14 14 0
Återbetalning primärkapitalinstrument - - - - - - - -129 -129
Transaktioner med aktieägare
Lämnat koncernbidrag - - - - - -3 -3 - -3
Skatt på koncernbidrag - - - - - 1 1 - 1
Summa transaktioner med aktieägare - - - - - -2 -2 - -2
Utgående balans 31 december 2023 73 4 476 -584 16 31 14 625 18 637 1 354 19 991
Balanserad vinst inklusive
periodens resultatKassaflödessäkringOmräkning utländsk
verksamhet, nettoÖverkursfondAktiekapital Verkligt värde reserv Primärkapital-
instrumentSumma
===== SIDA 100 =====
100
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
FÖRÄNDRINGAR I EGET
KAPITAL
MODERBOLAGET
MSEK TOTAL
BUNDET EGET KAPITAL FRITT EGET KAPITAL
Ingående balans 1 januari 2022 73 4 476 5 35 - 3 13 178 17 770 1 320 19 090
Totalresultat
Årets resultat - - - - - - 1 084 1 084 60 1 144
Övrigt totalresultat - - - 4 -108 90 - -14 5 -9
Summa totalresultat - - - 4 -108 90 1 084 1 070 65 1 135
Betald ränta primärkapitalinstrument - - - - - - - - -62 -62
Förändring primärkapitalinstrument - - - - - - -14 -14 14 0
Övertaget primärkapital vid fusion - - - - - - - - 133 133
Effekt vid fusion - - 22 - - 68 -1 303 -1 213 - -1 213
Fond för utvecklingsutgifter
Tillkommande aktiveringar - - 3 - - - -3 0 - 0
Avskrivningar - - -4 - - - 4 0 - 0
Summa fond för utvecklingsutgifter - - -1 - - - 1 0 - 0
Transaktioner med aktieägare
Aktieägartillskott¹ - - - - - - 202 202 - 202
Lämnat koncernbidrag - - - - - - -15 -15 - -15
Skatt på koncernbidrag - - - - - - 3 3 - 3
Summa transaktioner med aktieägare - - - - - - 190 190 - 190
Utgående balans 31 december 2022 73 4 476 26 39 -108 161 13 136 17 803 1 470 19 273
Balanserad vinst inklusive
periodens resultatKassaflödessäkringFond för
utvecklingsutgifterÖverkursfondAktiekapital Verkligt värde reserv Primärkapital-
instrumentSummaOmräkning utländsk
verksamhet, netto
Aktiekapitalet består av 72 676 783 aktier av samma slag med kvotvärde 1 kr.
¹ Internlån om 202 MSEK har omvandlats till ovillkorat aktieägartillskott under december 2022.
===== SIDA 101 =====
101
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
RAPPORT ÖVER
FÖRÄNDRINGAR I EGET
KAPITAL
MODERBOLAGET
MSEK TOTAL
BUNDET EGET KAPITAL FRITT EGET KAPITAL
Ingående balans 1 januari 2023 73 4 476 26 39 -108 161 13 136 17 803 1 470 19 273
Totalresultat
Årets resultat - - - - - - 512 512 123 635
Övrigt totalresultat - - - -23 -522 -130 - -675 -3 -678
Summa totalresultat - - - -23 -522 -130 512 -163 120 -43
Betald ränta primärkapitalinstrument - - - - - - - - -121 -121
Förändring primärkapitalinstrument - - - - - - -14 -14 14 0
Återbetalning primärkapitalinstrument - - - - - - - - -129 -129
Fond för utvecklingsutgifter
Tillkommande aktiveringar - - 46 - - - -46 0 - 0
Avskrivningar - - -9 - - - 9 0 - 0
Nedskrivningar - - -2 - - - 2 0 - 0
Summa fond för utvecklingsutgifter - - 35 - - - -35 0 - 0
Transaktioner med aktieägare
Lämnat koncernbidrag - - - - - - -3 -3 - -3
Skatt på koncernbidrag - - - - - - 1 1 - 1
Summa transaktioner med aktieägare - - - - - - -2 -2 - -2
Utgående balans 31 december 2023 73 4 476 61 16 -630 31 13 597 17 624 1 354 18 978
Balanserad vinst inklusive
periodens resultatKassaflödessäkringFond för
utvecklingsutgifterÖverkursfondAktiekapital Verkligt värde reserv Primärkapital-
instrumentSummaOmräkning utländsk
verksamhet, netto
Aktiekapitalet består av 72 676 783 aktier av samma slag med kvotvärde 1 kr.
===== SIDA 102 =====
102
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOBA Bank Group AB (publ) (organisationsnummer 556647-
7286), med säte i Stockholm är ett helägt dotterbolag till
NOBA Group AB (publ) (organisationsnummer 556993-2485),
med säte i Stockholm. NOBA Group AB:s (publ) ägare är NOBA
Holding AB (publ) (organisationsnummer 559097-5743), som
primärt ägs indirekt av Nordic Capital Fund VIII, Nordic Capital
Fund IX och Sampo Oyi.
I NOBA Bank-koncernen ingår moderbolaget NOBA Bank
Group AB (publ) med norska filialen Bank Norwegian, dotter -
bolaget Svensk Hypotekspension AB med tillhörande dotter -
bolag, samt ett antal direkta dotterbolag till NOBA Bank
Group AB (publ)
Angivna belopp i noter är i MSEK om inget annat anges.
NOTER
Koncernens primära verksamhet är att lämna krediter till
privatpersoner i form av privatlån, bolån, kapitalfrigö -
ringskrediter och kreditkort liksom att ta emot inlåning i
Sverige, Norge, Danmark, Finland, Tyskland, Spanien och
Nederländerna. NOBA Bank Group AB:s (publ) direkta dotter -
bolags liksom Svensk Hypotekspension AB:s dotterbolags
primära verksamhet är att förvärva låneportföljer origi -
nerade av NOBA Bank Group AB (publ) respektive Svensk
Hypotekspension AB mot upptagande av låne- eller obliga -
tionsfinansiering. Vissa av dessa bolag är vilande och bedriver
i nuläget ingen verksamhet.
NOT 1 ALLMÄN INFORMATION
FÖRETAGSINFORMATION
Namn NOBA Bank Group AB (publ)
Säte Stockholm
Rättslig form Aktiebolag (publ)
Rättslig hemvist Sverige
Adress, företagets huvudkontor Box 23124, 104 35, Stockholm
Organisationsnummer 556647-7286
LEI kod 2138005HUGFEAF25W84
Huvudsakligt verksamhetsställe Sverige
Verksamhetens karaktär och huvudsakliga aktiviteter Bank
Namn på moderbolaget NOBA Bank Group AB (publ)
Namn på yttersta moderföretaget i koncernen NOBA Holding AB
Hemsida www.nobagroup.com
===== SIDA 103 =====
103
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
INNEHÅLL
1. Lag- och föreskriftsenlighet
2. Koncernredovisning och presentation
3. Tillgångar och skulder i utländsk valuta
4. Redovisning och bortbokning av finansiella instrument i
balansräkningen
5. Finansiella instrument
6. Principer för värdering av finansiella tillgångar och
skulder till verkligt värde
7. Kreditförluster
8. Säkringsredovisning
9. Leasing
10. Immateriella tillgångar
11. Materiella tillgångar
12. Eget kapital
13. Intäkter
14. Allmänna administrationskostnader
15. Skatter
16. Transaktioner med närstående
17. Moderbolaget
1. LAG- OCH FÖRESKRIFTSENLIGHET
GRUNDER FÖR REDOVISNINGEN
Koncernredovisningen för NOBA Bank-koncernen har upprät -
tats i enlighet International Financial Reporting Standards
(IFRS) sådana de antagits av EU. Därutöver tillämpas de
tillägg som följer av Lag om årsredovisning i kreditinstitut och
värdepappersbolag (1995:1559), RFR 1 Kompletterande redo -
visningsregler för koncerner, utgiven av Rådet för finansiell
rapportering, samt Finansinspektionens föreskrifter (FFFS
2008:25).
NYA OCH ÄNDRADE STANDARDER SOM TILLÄMPAS AV
KONCERNEN
De förändringar i redovisningsregelverken som började gälla
den 1 januari 2023 har inte haft någon påverkan på koncer -
nens redovisning.
ÄNDRADE REDOVISNINGSPRINCIPER SOM TILLÄMPATS FRÅN
OCH MED 2023
Under 2023 har en genomgång av presentationen av resul -
tatäkningen, det egna kapitalet och kassalödesanalysen, för
både koncern och moderbolag, gjorts vilket har resulterat
i ändringar av presentationen i form av omklassificeringar
mellan rader.
Följande större förändringar påverkar de finansiella rappor -
terna 2023:
För en konsekvent redovisning redovisas sedan 2023 intjänad
ränta på finansiella tillgångar värderade till verkligt värde
via resultaträkningen inom Ränteintäkter medan föränd -
ring av verkligt värde och realiserade resultat redovisas
under rubriken Nettoresultat av finansiella transaktioner.
Detta har medfört en omklassificering mellan Ränteintäkter
och Nettoresultat av finansiella transaktioner på 93 MSEK
(-79). De noter som har påverkats för 2023 är not 6, 7, 9.
Jämförelsesiffror är uppdaterade.
Från och med Q1 2023 presenterar koncernen Av- och
nedskrivningar av transaktionsövervärden på en egen rad i
resultaträkningen och historiska värden är omklassificerade.
NYA REDOVISNINGSPRINCIPER SOM HAR TILLKOMMIT UNDER
2023
Det har under året inte tillkommit några redovisningsstan -
darder, som har publicerats men ännu inte tillämpats, med
någon väsentlig effekt på koncernens finansiella rapporter
eller på kapitaltäckning och stora exponeringar.
Det har under 2023 tillkommit nya redovisningsprinciper till
följd av affärsbeslut och marknadseffekter. Dessa nya redo -
visningsprinciper presenteras nedan.
Under 2023 har delar av Utlåningen till allmänheten gällande
kapitalfrigöringskrediter som härrör till nyutlåningen under
2023 klassificerats till Finansiella tillgångar värderade till verk -
ligt värde då dessa tillgångar inte uppfyller SPPI kraven för
att redovisas till Upplupet anskaffningsvärde eller till Verkligt
värde via övrigt totalresultat. De noter som har påverkats för
2023 är not 4, 6, 15, 36, 37.
NYA TILLÄMPLIGA STANDARDER, ÄNDRINGAR OCH
TOLKNINGAR AV BEFINITLIGA STANDARDER SOM ÄNNU INTE
HAR TRÄTT I KRAFT OCH SOM INTE HAR TILLÄMPATS I
FÖRTID AV KONCERNEN
Inga IFRS eller IFRIC-tolkningar som ännu inte har trätt i kraft,
bedöms ha någon väsentlig inverkan på koncernen.
2. KONCERNREDOVISNING OCH
PRESENTATION
Koncernredovisningen har upprättats med anskaffningsvär -
demetoden som grund, förutom avseende finansiella instru -
ment som är värderade till verkligt värde via resultaträkningen.
DOTTERBOLAG
Dotterbolag är alla företag över vilka koncernen har bestäm -
mande inflytande. Koncernen kontrollerar ett företag när
den exponeras för eller har rätt till rörlig avkastning från sitt
innehav i företaget och har möjlighet att påverka avkast -
ningen genom sitt inflytande i företaget. Dotterföretag inklu -
deras i koncernredovisningen från och med den dag då det
bestämmande inflytandet överförs till koncernen. De exklu -
deras ur koncernredovisningen från och med den dag då det
bestämmande inflytandet upphör.
Koncerninterna transaktioner, balansposter samt orealise -
rade vinster och förluster på transaktioner mellan koncern -
företag elimineras. Koncerninterna förluster kan vara en
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 104 =====
104
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
indikation på nedskrivningar som måste tas upp i koncernre -
dovisningen. Redovisningsprinciperna för dotterföretag har i
förekommande fall ändrats för att garantera en konsekvent
tillämpning av koncernens principer.
RÖRELSEFÖRVÄRV
Förvärvsmetoden används för redovisning av koncernens
rörelseförvärv, oavsett om förvärvet består av egetkapitalan -
delar eller andra tillgångar. Köpeskillingen för förvärvet av ett
dotterföretag utgörs av de verkliga värdena av;
- överlåtna tillgångar
- skulder som koncernen ådrar sig till tidigare ägare
- aktier som emitterats av koncernen
- tillgångar eller skulder som är en följd av ett avtal om vill
korad köpeskilling
- tidigare egetkapitalandel i det förvärvade företaget
Identifierbara förvärvade tillgångar, övertagna skulder och
övertagna eventualförpliktelser i ett rörelseförvärv värderas,
med ett fåtal undantag, inledningsvis till verkliga värden på
förvärvsdagen. För varje förvärv, dvs. förvärv för förvärv,
avgör koncernen om innehav utan bestämmande inflytande
i det förvärvade företaget redovisas till verkligt värde eller
till innehavets proportionella andel i det redovisade värdet av
det förvärvade företagets identifierbara nettotillgångar.
Goodwill avser det belopp varmed överförd ersättning, even -
tuellt innehav utan bestämmande inflytande i det förvärvade
företaget, och verkliga värdet på förvärvstidpunkten på tidi -
gare egetkapitalandel i det förvärvade företaget, (om rörel -
seförvärvet genomförts i steg) överstiger verkligt värde på
identifierbara förvärvade nettotillgångar.
Om beloppet understiger verkligt värde för de förvärvade
nettotillgångarna, i händelse av ett förvärv till lågt pris, redo -
visas mellanskillnaden direkt i resultaträkningen.
SEGMENT
Segmentinformationen presenteras utifrån högste verkstäl -
lande beslutsfattarens perspektiv och segmenten identifieras
utifrån den interna rapporteringen till den verkställande
direktören som är identifierad som den högste verkställande
beslutsfattaren. NOBA har följande rörelsesegment: Sverige,
SHP, Norge, Finland, Tyskland & Spanien och Danmark, vilket
speglar NOBA:s utlåningsportfölj. Resultat som inte direkt
är hänförliga till segment allokeras från och med 2014 med
fördelningsnycklar enligt interna principer som företagsled -
ningen anser ger en rättvis fördelning till segmenten. Högste
verkställande beslutsfattaren följer huvudsakligen resultat -
begreppet rörelseresultat.
3. TILLGÅNGAR OCH SKULDER I UTLÄNDSK
VALUTA
FUNKTIONELL VALUTA OCH RAPPORTVALUTA
Poster som ingår i de finansiella rapporterna för de olika
enheterna i koncernen är värderade i den valuta som används
i den ekonomiska miljö där respektive företag huvudsakligen
är verksamt (funktionell valuta). I koncernredovisningen
används moderbolagets funktionella valuta och rapporte -
ringsvaluta, vilket är svenska kronor (kr).
OMRÄKNING AV UTLÄNDSK VALUTA
Omräkning av utländska verksamheter i finansiella rapporter.
Tillgångar och skulder i utländska verksamheter omräknas
till svenska kronor till balansdagens valutakurs. Intäkter och
kostnader omräknas till koncernens rapporteringsvaluta till
en genomsnittskurs. Omräkningsdifferens som uppstår vid
valutaomräkning av utländska verksamheters tillgångar och
skulder redovisas i övrigt totalresultat och ackumuleras i en
omräkningsreserv i eget kapital. Goodwill som uppkommer
vid förvärv av utländska verksamheter liksom justeringar till
verkligt värde av tillgångar och skulder som görs i samband
med förvärv redovisas som tillgångar och skulder i det
utländska verksamheten och omräknas till valutakursen på
balansdagen.
TRANSAKTIONER OCH BALANSPOSTER
Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella
valutan enligt de valutakurser som gäller på transaktions -
dagen. Valutakursvinster och -förluster som uppkommer
vid betalning av sådana transaktioner och vid omräkning av
monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till balans -
dagens kurs, redovisas i resultaträkningen under posten
Nettoresultat från finansiella transaktioner.
4. REDOVISNING OCH BORTBOKNING
AV FINANSIELLA INSTRUMENT FRÅN
BALANSRÄKNINGEN
Köp och försäljningar av finansiella tillgångar redovisas på
affärsdagen, det datum då NOBA förbinder sig att köpa eller
sälja tillgången. Övriga finansiella tillgångar och skulder redo -
visas normalt på likviddagen. Finansiella tillgångar tas bort
från balansräkningen när rätten att erhålla kassaflöden från
instrumentet har löpt ut eller överförts och koncernen har
överfört i stort sett alla risker och förmåner som är förknip -
pade med äganderätten.
5. FINANSIELLA INSTRUMENT
FINANSIELLA TILLGÅNGAR
Koncernen klassificerar sina finansiella tillgångar i följande
kategorier:
- finansiella tillgångar som redovisas till upplupet
anskaffningsvärde.
- finansiella tillgångar som redovisas till verkligt värde
antingen via resultaträkningen obligatoriskt eller med
verkligt värde optionen
- finansiella tillgångar som redovisas via övrigt
totalresultat
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 105 =====
105
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
Utgångspunkten för att klassificera finansiella tillgångar i
respektive värderingskategori är företagets affärsmodell för
förvaltning av de finansiella instrumenten samt huruvida
instrumentets avtalsenliga kassaflöden enbart innehåller
betalningar av kapitalbelopp och ränta.
FINANSIELLA SKULDER
Koncernen klassificerar sina finansiella skulder i följande
kategorier:
- finansiella skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
- Övriga finansiella skulder
BEDÖMNING AV AFFÄRSMODELL
För att avgöra uppdelning av finansiella tillgångar och skulder
ska en bedömning av affärsmodell för finansiella tillgångar
och skulder utföras.
För att fastställa affärsmodell har indelning av finansiella till -
gångarna i portföljer gjorts utifrån hur de styrs, rapporteras
och följs upp.
BEDÖMNING AV OM AVTALSENLIGA KASSAFLÖDEN ENBART ÄR
BETALNINGAR AV KAPITALBELOPP OCH RÄNTA
Bedömningen av om avtalsenliga kassaflöden enbart är betal -
ningar av kapitalbelopp och ränta har betydelse för uppdel -
ningen i värderingskategorier.
Ränta definieras som ersättning för pengars tidsvärde, kredi -
trisk, andra grundläggande utlåningsrisker (t.ex. likviditets -
risk) och kostnader (t.ex. administrativa kostnader) samt
vinstmarginal.
För att bedöma om den finansiella tillgångens avtalsenliga
kassaflöden enbart innehåller betalningar av kapitalbelopp
och ränta görs en bedömning av den finansiella tillgångens
avtalssvillkor. Om det finns avtalsvillkor som kan ändra
tidpunkten eller beloppen i de avtalsenliga kassaflödena,
modifierar ersättningen för pengars tidsvärde eller medför
hävstångseffekt eller extra kostnader vid förskottsbetalning
och förlängning, så bedöms kassaflödena inte enbart bestå
av kapitalbelopp och ränta. Vid denna bedömning i form av
ett SPPI-test (Solely Payments of Principal and Interest) defi -
nieras kapitalbeloppet som den finansiella tillgångens verk -
liga värde vid första redovisningstillfället.
KLASSIFICERING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH
SKULDER
Klassificeringen har fastställts vid första redovisningstillfället
baserat på NOBA affärsmodell för hantering av finansiella
tillgångar och de avtalsenliga villkoren för tillgångarnas
kassaflöden.
VÄRDERING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR
Finansiella tillgångar värderas initialt till verkligt värde plus,
i de fall tillgången inte redovisas till verkligt värde via resul -
taträkningen, transaktionskostnader direkt hänförliga till
köpet. Transaktionskostnader hänförliga till finansiella till -
gångar som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen
kostnadsförs direkt i resultaträkningen.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL UPPLUPET
ANSKAFFNINGSVÄRDE
Tillgångar som innehas med syfte att inkassera avtalsenliga
kassaflöden där dessa kassaflöden enbart består av kapital -
belopp och ränta (enligt s.k. SPPI-test) och där ledningen inte
gjort ett oåterkalleligt val att redovisa dessa till verkligt värde,
redovisas till upplupet anskaffningsvärde. Dessa tilgångar är
föremål för nedskrivningsprövning. Erhållna uppläggnings -
provisioner räknas in i lånefordringarnas anskaffningsvärde.
Ränteintäkter från sådana finansiella tillgångar redovisas
som en del i NOBA räntenetto genom tillämpning av effek -
tivräntemetoden. Valutakurseffekter redovisas under netto -
resultat från finansiella transaktioner. Vinster och förluster
som uppstår vid bortbokning från balansräkningen redovisas
direkt i nettoresultat från finansiella transaktioner. I kate -
gorin ingår Utlåning till kreditinstitut, Utlåning till allmän -
heten samt Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker
och Övriga tillgångar i balansräkningen.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT
VÄRDE VIA RESULTATRÄKNINGEN
Obligationer och andra räntebärande värdepapper, delar av
Utlåningen till allmänheten och aktier värderas till verkligt
värde via resultaträkningen då dessa inte uppfyller kraven
för att redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt
värde via övrigt totalresultat. NOBA affärsmodell för place -
ringarna innebär uppföljning baserat på verkligt värde och
mandat för ledningen att omsätta tillgångarna. Förändringar
i verkligt värde, valutakurseffekter samt eventuell vinst
eller förlust för en tillgång som redovisas till verkligt värde
via resultaträkningen redovisas under Nettoresultat från
finansiella transaktioner i den period vinsten eller förlusten
uppkommer.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT
VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT
En finansiell tillgång klassificeras i denna kategori om följande
två kriterier är uppfyllda
- affärsmodellens mål kan uppnås både genom
att erhålla avtalsenliga kassaflöden och att sälja
tillgångarna
- de avtalsenliga kassaflödena utgörs endast av
kapitalbelopp och ränta.
Tillämpas för räntebärande värdepapper, primärt avseende
placering av likviditet, vilka normalt innehas fram till slutför -
fall men där det vid behov finns möjlighet att avyttra hela
eller delar av innehavet i förtid samt för aktier.
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 106 =====
106
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
Redovisning sker vid anskaffningstidpunkten till verkligt värde
plus transaktionskostnader. Orealiserade värdeförändringar
redovisas i Övrigt totalresultat och ackumuleras i en verkligt
värdereserv inom eget kapital. Ackumulerad vinst eller
förlust omklassificeras från eget kapital till resultaträkningen
när instrumentet tas bort från balansräkningen och redovisas
på raden Nettoresultat finansiella transaktioner. Räntor redo -
visas i resultaträkningen på raden Ränteintäkter, beräknade i
enlighet med effektivräntemetoden. Valutakursförändringar
redovisas i resultaträkningen på raden Nettoresultat finan -
siella transaktioner. Tillgångarna prövas för nedskrivning
löpande. Nedskrivningar redovisas på raden Nettoresultat av
finansiella transaktioner och som en förändring av verkligt
värdereserven i eget kapital via övrigt totalresultat.
Vid första redovisningstillfället är det tillåtet att oåterkal -
leligen klassificera egetkapitalinstrument som inte innehas
i handelssyfte till verkligt värde via övrigt totalresultat.
Denna värderingsprincip tillämpas för vissa aktieinnehav.
Efterföljande värdeförändringar, såväl orealiserade som reali -
serade inklusive valutakursresultat, redovisas i övrigt totalre -
sultat. Realiserade värdeförändringar omklassificeras inom
eget kapital till balanserade vinstmedel, det vill säga inte
till resultaträkningen. Endast utdelningsintäkter från dessa
innehav redovisas i resultaträkningen
FINANSIELLA SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE
VIA RESULTATRÄKNINGEN
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultat-
räkningen är finansiella skulder som innehas för handel.
En finansiell skuld klassificeras i denna kategori om den
förvärvas huvudsakligen i syfte att säljas inom kort. Derivat
klassificeras som att de innehas för handel i det fall säkrings -
redovisning inte tillämpas. Förändring i verkligt värde redo -
visas i resultaträkningen under posten Nettoresultat av finan -
siella transaktioner. Skulder i denna kategori redovisas under
posterna Övriga skulder.
FINANSIELLA SKULDER VÄRDERADE TILL UPPLUPET
ANSKAFFNINGSVÄRDE
Skulder till kreditinstitut, Inlåning från allmänheten,
Emitterade värdepapper samt Efterställda skulder och
värderas till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av
effektivräntemetoden. I de fall väsentliga covenanter före -
ligger upplyses det om detta.
OMKLASSIFICERING
Omklassificering sker endast i de fall då koncernens affärsmo -
dell för instrumenten ändras.
KVITTNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER
Finansiella tillgångar och skulder kvittas i balansräkningen
om det finns en avtalsmässig rätt till kvittning, i den löpande
verksamheten och i händelse av konkurs, och om avsikten är
att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt
realisera tillgången och reglera skulden.
6. PRINCIPER FÖR VÄRDERING AV
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER
TILL VERKLIGT VÄRDE
Verkligt värde definieras som priset till vilken en tillgång
skulle kunna säljas eller en skuld överföras i en normal trans -
aktionmellan oberoende marknadsaktörer.
För finansiella instrument som handlas på en aktiv marknad
likställs verkligt värde med det aktuella marknadspriset.
Som aktiv betraktas en sådan marknad där noterade priser
med lätthet och regelbundenhet finns tillgängliga på en
reglerad marknad, handelsplats, tillförlitlig nyhetstjänst eller
motsvarande, och där prisuppgifterna lätt kan verifieras
genom regelbundet förekommande transaktioner. Det aktu -
ella marknadspriset motsvaras av den kurs mellan köp- och
säljkursen som under omständigheterna ger mest korrekt bild
av det verkliga värdet.
Om marknaden för en finansiell tillgång inte är aktiv (och för
onoterade värdepapper), fastställer koncernen verkligt värde
genom att tillämpa värderingstekniker såsom användning
av information avseende nyligen gjorda transaktioner på
armlängds avstånd, hänvisning till verkligt värde för ett annat
instrument som i allt väsentligt är likvärdigt och analys av
diskonterade kassaflöden. Härvid används i så stor utsträck -
ning som möjligt marknadsinformation medan företagsspe -
cifik information används i så liten utsträckning som möjligt.
För mer information om värdering av finansiella tillgångar och
skulder till verkligt värde se not 37.
AKTIER OCH ANDELAR
Aktier noterade på en aktiv marknad värderas till marknads -
pris. Vid värdering av onoterade aktier och andelar styrs valet
av värderingsmodell av vad som bedöms lämpligt för det
enskilda instrumentet. Onoterade aktier är i allt väsentligt
klassificerade till verkligt värde via övrigt totalresultat men
även via resultaträkningen.
DERIVAT
Derivat används för att ekonomiskt säkra de risker för
ränte- och valutakursexponeringar som koncernen utsätts
för. Derivat redovisas i balansräkningen på affärsdagen och
värderas till verkligt värde, både initialt och vid efterföljande
omvärderingar i slutet av varje rapporteringsperiod.
INVESTERINGAR I EGETKAPITALINSTRUMENT
NOBA har enbart egetkapitalinstrument som inte innehas
för handel. Koncernen har valt att redovisa verkligt värde -
förändringar på egetkapitalinstrument via övrigt totalre -
sultat och via resultaträkningen. Detta innebär att det för
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 107 =====
107
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
egetkapitalinstrument via övrigt totalresultat inte sker några
efterföljande omklassificeringar av verkligt värdeföränd -
ringar till resultaträkningen när instrumentet tas bort från
balansräkningen. Utdelning från sådana investeringar redo -
visas som resultat från övriga värdepapper och långfristiga
fordringar när koncernens rätt att erhålla betalning har fast -
ställts. För egetkapitalinstrument redovisade via resultaträk -
ningen redovisas förändringar i verkligt värde samt eventuell
vinst eller förlust för en tillgång under Nettoresultat från
finansiella transaktioner i den period vinsten eller förlusten
uppkommer.
LIKVIDA MEDEL
Likvida medel definieras som kassa och tillgodohavanden hos
centralbanker och utlåning till kreditinstitut. Pantsatta likvida
medel är tillgängliga för NOBA i samband med månatlig regle -
ring enligt finansieringsavtal och definieras därför som likvida
medel.
7. KREDITFÖRLUSTER
FÖRVÄNTADE KREDITFÖRLUSTER
Reglerna om nedskrivning omfattar finansiella tillgångar
värderade till upplupet anskaffningsvärde, finansiella till -
gångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat
samt finansiella garantier och oåterkalleliga lånelöften, och
baseras på en modell för redovisning av förväntade kredit -
förluster (Expected Credit Losses, ECL). Enligt denna ska
reserven spegla ett sannolikhetsvägt belopp. De tillgångar
vars nedskrivningsbehov ska prövas delas in i följande tre
steg, beroende på graden av kreditförsämring:
Steg 1 omfattar finansiella tillgångar utan betydande ökning
av kreditrisk sedan första redovisningstillfället. För Steg 1 ska
reserveringar som motsvarar förväntade förluster orsakade
av fallissemang som förväntas inträffa inom tolv månader
redovisas.
Steg 2 omfattar finansiella tillgångar med betydande ökning
av kreditrisk sedan första redovisningstillfället men där det
vid rapporteringstillfället saknas objektiva belägg för att
fordran är kreditförsämrad. I Steg 2 ska reserveringar som
motsvarar den förväntade förlust som förväntas inträffa vid
fallissemang någon gång under tillgångens hela återstående
löptid redovisas. För utförligare beskrivning av betydande
ökning av kreditrisk, se not 4.
Steg 3 omfattar finansiella tillgångar för vilka objektiva
omständigheter har identifierats för att fordran är kreditför -
sämrad. För definition av kreditförsämrad tillgång se rubrik
Fallissemang/Kreditförsämrad tillgång nedan. I Steg 3 ska
reserveringar som motsvarar den förväntade förlust som
förväntas inträffa vid fallissemang någon gång under till -
gångens hela återstående löptid redovisas.
FALLISSEMANG/KREDITFÖRSÄMRAD TILLGÅNG
NOBAs definition av inträde i fallissemang överensstämmer
med kapitaltäckningsförordningens (CRR) definition vilket
innebär att motparten antingen är mer än 90 dagar sen
med en betalning eller att det har gjorts en bedömning att
motparten inte kommer att kunna betala kontraktsenligt.
Sannolikheten för fallissemang beräknas inför varje rappor -
teringstillfälle och ingår vid bedömningen av om det har skett
en betydande ökning av kreditrisken sedan första redovis -
ningstillfället och vid beräkningen av förväntad kreditförlust
för finansiella tillgångar i Steg 1 och Steg 2.
Kreditförsämrad finansiell tillgång, vilket är en exponering i
Steg 3, definieras som exponering i fallissemang. Det medför
att bedömningen för redovisningssyften är i linje med den
som används i NOBAs kreditriskhantering.
NEDSKRIVNINGAR
Koncernen värderar förväntade framtida kreditförluster rela -
terade till investeringar i tillgångar redovisade till upplupet
anskaffningsvärde baserat på framåtblickande information.
Metod för beräkning av kreditförlustreserv beror på om det
skett en väsentlig ökning i kreditrisk eller inte.
REDOVISNING OCH PRESENTATION AV KREDITFÖRLUSTER
- Finansiella tillgångar värderade till upplupet
anskaffningsvärde redovisas i balansräkningen
till sitt nettobelopp, efter avdrag för förväntade
kreditförluster.
- Poster utanför balansräkningen (outnyttjad del av
kreditkort och oåterkalleliga lånelöften) redovisas till
sitt nominella belopp. Reserveringar för förväntade
kreditförluster avseende dessa instrument redovisas
som en avsättning i balansräkningen.
- Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via
övrigt totalresultat är redovisade till verkligt värde
i balansräkningen. Reserveringar för förväntade
kreditförluster avseende dessa instrument redovisas
i verkligt värdereserven i eget kapital och minskar
således inte redovisat värde på instrumentet.
- För finansiella tillgångar värderade till upplupet
anskaffningsvärde och för poster utanför
balansräkningen redovisas periodens kreditförluster
(förväntade och konstaterade) i resultaträkningen på
raden Kreditförluster, netto. Raden kreditförluster,
netto utgörs av periodens reserveringar för
förväntade kreditförluster med avdrag för återföringar
av tidigare utförda reserveringar, periodens
bortskrivningar och periodens återvinningar.
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 108 =====
108
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
- För finansiella tillgångar värderade till verkligt
värde via övrigt totalresultat redovisas periodens
kreditförluster (förväntade och konstaterade) i
resultaträkningen på raden Nettoresultat av finansiella
transaktioner.
- Bortskrivningar utgörs av konstaterade kreditförluster
med avdrag för återföringar av tidigare gjorda
reserveringar för förväntade kreditförluster i Steg 3
och kan avse hela eller delar av en finansiell tillgång.
Bortskrivning sker när det inte bedöms finnas någon
realistisk möjlighet till återbetalning.
- Betalningar som tillkommer NOBA för bortskrivna
finansiella tillgångar intäktsredovisas som
återvinningar inom kreditförluster, netto.
RÄNTA
Redovisning av ränteintäkter hänförliga till poster i balansräk -
ningen som ingår i Steg 1 och Steg 2 bygger på bruttoredo -
visning, vilket innebär att ränteintäkter redovisas till sitt fulla
belopp i räntenettot.
Ränteintäkter avseende motsvarande poster i Steg 3 redo -
visas netto, dvs. efter beaktandet av nedskrivningen.
Ränteeffekter som uppstår till följd av diskonteringseffekter
då perioden fram till förväntad inbetalning minskar, resulterar
i en upplösning av tidigare reserverade belopp och redovisas
som ränteintäkt i enlighet med effektivräntemetoden.
MODIFIERINGAR
Ett lån anses vara modifierat när de villkor och bestämmelser
som styr kassaflöden ändras jämfört med det ursprung -
liga avtalet som en följd av en eftergift eller affärsmässiga
omförhandlingar. Eftergifter är villkorsändringar i samband
med omstruktureringar eller andra finansiella lättnadsåt -
gärder. Dessa villkorsändringar utförs för att säkerställa full
återbetalning eller för att maximera återbetalningen av det
utestående lånebeloppet för låntagare som har, eller står
inför, finansiella svårigheter. Affärsmässiga omförhandlingar
är villkorsändringar som inte är relaterade till en låntagares
finansiella svårigheter, t.ex. ändringar i kassaflödet för ett lån
p.g.a. förändringar i marknadsförhållanden för amortering
eller ränta. Om kassaflöden från en finansiell tillgång klassi -
ficerad till upplupet anskaffningsvärde har modifierats, men
tillgångens kassaflöden inte blir väsentligt annorlunda, tas
normalt den modifierade finansiella tillgången inte bort från
balansräkningen. I det fallet görs fortsättningsvis en bedöm -
ning av väsentliga ökningar i kreditrisken jämfört med den
ursprungliga kreditrisken i nedskrivningssyfte och justerings -
beloppet, modifieringsvinst eller förlust, redovisas i resulta -
träkningen på raden för kreditförluster. Modifieringar utförs
av olika anledningar och det finns därmed inget ovillkorligt
samband mellan modifieringar och bedömd kreditrisk därav
resulterar det inte automatiskt i en minskning av kreditrisken
och alla kvalitativa och kvantitativa indikatorer kommer att
fortsätta bedömas. När ett lån har modifierats och kvarstår
i balansräkningen klassificeras den till Steg 1 -3, baserat på
den bedömning som görs i samband med modifieringen.
Bedömningen omfattar kontroll av om det finns behov av
reservering för kreditförlust eller annan omständighet som
innebär en klassificering till Steg 3. Om ett lån modifieras så
att det medför väsentligt förändrade kassaflöden tas lånet
bort ifrån balansräkningen och ersätts med ett nytt avtal. När
ett lån modifieras och tas bort från balansräkningen anses
datumet då modifieringen gjordes vara det första redovis -
ningstillfället för det nya lånet i syfte att bedöma nedskriv -
ningsbehov, inklusive bedömningen av väsentliga ökningar i
kreditrisk.
KÖPTA ELLER UTGIVNA OSÄKRA FORDRINGAR
Instrument som är osäkra vid första redovisningstill -
fället redovisas som köpta eller utgivna osäkra fordringar.
Förväntade kreditförluster för sådana tillgångar värderas
alltid till ett belopp motsvarande de förväntade kreditför -
lusterna för tillgångens återstående löptid. Emellertid anses
de förväntade kreditförlusterna vid första redovisnings -
tillfället vara del av det redovisade bruttovärdet. Därmed
representerar den redovisade reserven för kreditförluster
endast förändringen av de förväntade kreditförlusterna för
tillgångens återstående löptid sedan första redovisningstill -
fället. Uppskattningen av framtida kassaflöden tar hänsyn till
en mängd relevanta faktorer som belopp och källan till kassa -
flöden, nivån och kvaliteten på låntagarens inkomst, reali -
serbart värde på säkerhet, koncernens position gentemot
övriga fordringsägare, den sannolika kostnaden och tiden
för indrivning och försäljning samt nuvarande och framtida
ekonomiska förhållanden. Belopp och tidpunkt för framtida
återvinningar är beroende av låntagarens framtida betal -
ningsförmåga samt säkerhetens värde vilka båda påverkas av
framtida ekonomiska förhållanden. Bedömningarna och nivå -
erna på reserveringen av kreditförluster förändras i takt med
att ny information blir tillgänglig eller genom att återvinnings -
strategier förändras. Gynnsamma förändringar i förväntade
kreditförluster för tillgångens återstående löptid redovisas
som en vinst även om den gynnsamma förändringen är större
än det belopp som tidigare redovisats i resultaträkningen som
kreditförlust.
8. SÄKRINGSREDOVISNING
Koncernen har valt att fortsätta tillämpa reglerna i IAS 39
gällande säkringsredovisning. Koncernen och moderföretaget
har kassaflödessäkringar och säkringar av nettoinvestering i
utländsk verksamhet. Moderbolaget hade fram till och med
november 2022 även säkring av verkligt värde. Då säkringsre -
lationen ingås, dokumenteras förhållandet mellan säkringsin -
strumentet och den säkrade posten, liksom även verksam -
hetens mål för riskhanteringen och riskhanteringsstrategin.
Såväl när säkringen ingås, (prospektivt test) och fortlöpande
(retrospektivt test) utvärderas och bedöms huruvida de deri -
vatinstrument som används i säkringsrelationer har varit och
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 109 =====
109
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
kommer att fortsätta vara effektiva (80-125%) när det gäller
att motverka förändringar i verkligt värde eller värdeföränd -
ringar i framtida kassaflöden som är hänförliga till de säkrade
posterna. I det fall förutsättningarna för säkringsredovisning
inte längre uppfylls avslutas säkringsredovisningen.
KASSAFLÖDESSÄKRING
Koncernens kassaflödessäkringar syftar till att skydda mot
variationer i framtida kassaflöden från redovisade skulder
till följd av ändrade marknadsfaktorer. Ränteswappar som
används som säkringsinstrument i kassaflödessäkringar
värderas till verkligt värde. I den mån ränteswappens värde -
förändring motsvarar värdeförändringen i de framtida
kassaflödena hänförliga till den säkrade risken i den säkrade
posten, redovisas värdeförändringen i övrigt totalresultat
och kassaflödessäkringsreserv i eget kapital. Ineffektivitet
redovisas i resultaträkningen som Nettoresultat av finan -
siella poster. Vinster eller förluster som redovisas i reserven
för kassaflödessäkringar i eget kapital via övrigt totalresultat
omklassificeras och redovisas i resultaträkningen i samma
period som den säkrade posten påverkar resultaträkningen.
SÄKRING AV NETTOINVESTERING
Säkring av nettoinvestering i utlandsverksamhet tillämpas för
att skydda koncernen mot valutakursdifferenser till följd av
verksamhet i utlandet. Valutaderivat används som säkringsin -
strument. Till den del säkringsrelationen är effektiv redo -
visas den vinst eller förlust som är hänförlig till den säkrade
risken i övrigt totalresultat och ackumuleras i eget kapital
som omräkning av utlandsverksamhet. Eventuell ineffekti -
vitet redovisas direkt i resultaträkningen som Nettoresultat
av finansiella transaktioner. Ackumulerad vinst eller förlust
inom eget kapital redovisas i resultaträkningen vid avyttring
av utlandsverksamheten.
VERKLIGT VÄRDESÄKRING
Före fusionen av Bank Norweigan säkrade moderföre -
taget valutarisken hos aktier i dotterbolag genom verkligt
värdesäkring. Vid verkligt värdesäkring värderas säkringsin -
strumentet (derivatet) till verkligt värde samtidigt som den
säkrade tillgången eller skulden värderas med ett tillägg för
värdeförändringar avseende den säkrade risken.
Värdeförändringarna derivat respektive säkrad post redo -
visas direkt i resultaträkningen som Nettoresultat av finan -
siella poster. I samband med fusionen återfördes ackumu -
lerad värdeförändring på aktier i dotterbolag som en del av
fusionsdifferensen.
9. LEASING
Koncernen leasar kontorslokaler, parkeringsplatser samt bilar.
Leasingavtal redovisas som nyttjanderätter och ingår i mate -
riella anläggningstillgångar med en motsvarande leasingskuld
som ingår i övriga skulder, från den dagen som den leasade
tillgången finns tillgänglig för användning av koncernen.
Undantaget är betalningar för korta kontrakt och leasingavtal
av mindre värde som kostnadsförs linjärt i resultaträkningen.
När det gäller bilar tillämpar NOBA undantaget i IFRS 16 och
redovisar inte icke-leasekomponenter separat.
Leasingskulden redovisas initialt till nuvärdet av koncernens
framtida leasebetalningar. Leasingbetalningarna diskonteras
med leasingavtalets implicita ränta om denna räntesats lätt
kan fastställas, annars används NOBA marginella låneränta,
vilket är den räntesats som koncernen skulle behöva betala
för en finansiering genom lån under en motsvarande period,
och med motsvarande säkerhet, för nyttjanderätten av en
tillgång i en liknande ekonomisk miljö. Varje leasingbetalning
fördelas mellan amortering av skulden och finansiell kostnad.
Den finansiella kostnaden fördelas över leasingperioden i
enlighet med effektivräntemetoden.
Optioner att förlänga avtal finns inkluderade i ett antal av
koncernens leasingavtal gällande kontorslokaler. Möjlighet
att förlänga avtal kan endast utnyttjas av NOBA och inte av
leasegivarna. När leasingavtalets längd fastställs, beaktar
ledningen all tillgänglig information som ger ett ekonomiskt
incitament att utnyttja en förlängningsoption, eller att inte
utnyttja en option för att säga upp ett avtal. Möjligheter att
förlänga ett avtal inkluderas endast i leasingavtalets längd om
det är rimligt säkert att avtalet förlängs (eller inte avslutas).
Nyttjanderätten värderas initialt till anskaffningsvärde och
inkluderar det belopp leasingskulden ursprungligen värde -
rats till justerat för leasingavgifter som betalats vid eller
före inledningsdatumet eventuella initiala direkta utgifter.
Nyttjanderätten skrivs av linjärt över det kortare av till -
gångens nyttjandeperiod och leasingavtalets längd.
10. IMMATERIELLA TILLGÅNGAR
EGENUTVECKLAD PROGRAMVARA
Utvecklingsutgifter som är direkt hänförliga till utveckling och
testning av identifierbara och unika programvaruprodukter
som kontrolleras av koncernen, redovisas som immateriella
tillgångar när följande kriterier är uppfyllda:
- det är tekniskt möjligt att färdigställa programvaran så
att den kan användas
- företagets avsikt är att färdigställa programvaran och
att använda eller sälja den
- det finns förutsättningar att använda eller sälja
programvaran
- det kan visas hur programvaran genererar troliga
framtida ekonomiska fördelar
- adekvata tekniska, ekonomiska och andra resurser för
att fullfölja utvecklingen och för att använda eller sälja
programvaran finns tillgängliga och de utgifter som är
hänförliga till programvaran under dess utveckling kan
beräknas på ett tillförlitligt sätt.
Utvecklingsutgifter som inte uppfyller kriterier för att akti -
veras kostnadsförs när de uppstår. Utvecklingsutgifter
som tidigare kostnadsförts redovisas inte som tillgång i
efterföljande period. Utvecklingsutgifter för programvara
som redovisas som tillgång skrivs av under sin bedömda
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 110 =====
110
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
efterföljande period. Utvecklingsutgifter för programvara
som redovisas som tillgång skrivs av under sin bedömda
nyttjandeperiod, vilken inte överskrider fem år. Utgifter för
underhåll av programvara kostnadsförs när de uppstår.
GOODWILL OCH FÖRVÄRVADE KUNDRELATIONER
Det redovisade värdet på goodwill är hänförligt till förvärvet
av SHP och Bank Norwegian. Till dessa förvärv hänförs det
redovisade värdet på förvärvade kundrelationer, vilket är
en uppskattning av värdet av förvärvade kundregister, vilka
skrivs av på 13 och 20 år. Goodwill övervakas och prövas per
förvärv.
NEDSKRIVNING AV ICKE-FINANSIELLA TILLGÅNGAR
Goodwill och immateriella tillgångar som har en obestämbar
nyttjandeperiod eller immateriella tillgångar som inte är
färdiga för användning, skrivs inte av utan prövas årligen samt
vid indikation på värdeminskning. Tillgångar som skrivs av
bedöms med avseende på värdenedgång närhelst händelser
eller förändringar i förhållanden indikerar att det redovi -
sade värdet kanske inte är återvinningsbart. En nedskrivning
görs med det belopp varmed tillgångens redovisade värde
överstiger dess återvinningsvärde. Återvinningsvärdet är
det högre av tillgångens verkliga värde minskat med försälj -
ningskostnader och dess nyttjandevärde. Vid bedömning av
nedskrivningsbehov grupperas tillgångar på de lägsta nivåer
där det finns i allt väsentligt oberoende kassaflöden (kassa -
genererande enheter).
BERÄKNING AV NYTTJANDEVÄRDET
Återvinningsvärdet har under slutet av räkenskapsåret fast -
ställts baserat på nyttjandevärdet. För fastställande av nytt -
jandevärdet se not 3.
11. MATERIELLA TILLGÅNGAR
Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffnings -
värde och skrivs av linjärt enligt plan över nyttjandeperioden.
Avskrivningstiden för materiella anläggningstillgångar är
mellan tre och fem år. Nedskrivningsprövning sker vid indika -
tion på värdenedgång.
12. EGET KAPITAL
PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT
Koncernens primärkapitalinstrument berättigar innehavarna
till utdelning, men då utbetalning av denna samt återbetal -
ning av nominellt belopp ligger inom koncernens kontroll
klassificeras instrumentet som eget kapital. Beslutade utbe -
talningar till innehavare av primärkapitalinstrument redo -
visas i eget kapital. Kostnader i samband med emission av
primärkapitalinstrument omallokeras inom eget kapital över
förväntad löptid.
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
13. INTÄKTER
RÄNTENETTO
Ränteintäkter och räntekostnader för finansiella instrument
som värderas till upplupet anskaffningsvärde beräknas
och redovisas med tillämpning av effektivräntemetoden.
Transaktionskostnader såsom öppningsavgifter ingår i beräk -
ningen vid fastställande av effektivräntan.
PROVISIONSETTO
Provisionsintäkter består av provisioner från försäkrings -
förmedling, administrationsavgifter, påminnelser, faktu -
raavgifter och övrig provisionsintäkt. Avseende försäk -
ringsförmedling redovisar NOBA en intäkt, netto, när
prestationsåtagandet fullgjorts. Det vill säga i den period när
förmedlingstjänsten utförts och NOBA har rätt att erhålla
provision från försäkringsbolaget. Intäkten värderas till ett
belopp motsvarande vad koncernen erhållit eller kommer att
erhålla för utförda tjänster.
Provisionskostnader består av transaktionskostnad och övriga
provisionskostnad. Provisionskostnader är transaktionsbero -
ende och är direkt relaterade till transaktioner vars intäkter
redovisats som Provisionsintäkter.
NETTORESULTAT AV FINANSIELLA TRANSAKTIONER
Nettoresultat av finansiella transaktioner inkluderar vinster
och förluster avseende valutakursförändringar, förändringar
i verkligt värde på derivat, säkringsredovisade poster samt
resultat av placeringar i obligationer och andra räntebärande
värdepapper och aktier.
14. ALLMÄNNA
ADMINISTRATIONSKOSTNADER
Allmänna administrationskostnader avser personalkostnader
och övriga administrationskostnader såsom IT-kostnader,
främmande tjänster (revision, övriga tjänster), lokalkostnader,
telefon och porto samt övrigt.
PENSIONSKOSTNADER
Koncernens pensionsplaner finansieras genom betalningar
till försäkringsbolag. Koncernen har endast avgiftsbestämda
pensionsplaner. En avgiftsbestämd pensionsplan är en
pensionsplan enligt vilken koncernen betalar fasta avgifter till
en separat juridisk enhet. Koncernen har inte några rättsliga
eller informella förpliktelser att betala ytterligare avgifter
om denna juridiska enhet inte har tillräckliga tillgångar för
att betala alla ersättningar till anställda som hänger samman
med de anställdas tjänstgöring under innevarande eller tidi-
gare perioder.
===== SIDA 111 =====
111
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
För avgiftsbestämda pensionsplaner betalar koncernen
avgifter till offentligt eller privat administrerade pensionsför -
säkringsplaner på obligatorisk, avtalsenlig eller frivillig basis.
Koncernen har inga ytterligare betalningsförpliktelser när
avgifterna väl är betalda. Avgifterna redovisas i takt med att
den anställde tjänar in pensionen. Förutbetalda avgifter redo -
visas som en tillgång i den utsträckning som kontant återbe -
talning eller minskning av framtida betalningar kan komma
koncernen tillgodo.
15. SKATTER
Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt.
Inkomstskatter redovisas i resultaträkningen utom då under -
liggande transaktion redovisas i övrigt totalresultat, varvid
även tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat
eller då underliggande transaktion redovisas direkt mot eget
kapital med tillhörande skatteeffekt redovisad i eget kapital.
Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende
aktuellt år med tillämpning av de skattesatser som är beslu -
tade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Hit hör även
justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder.
Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden
med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade
och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Följande
temporära skillnader beaktas inte: Första redovisningen
av tillgångar och skulder som inte är rörelseförvärv och vid
tidpunkten för transaktionen inte påverkar vare sig redo -
visat eller skattepliktigt resultat. Värderingen av uppskjuten
skatt baserar sig på hur redovisade värden på tillgångar eller
skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten
skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skat -
teregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per
balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende avdrags -
gilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas
endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna
utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras
när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas.
16. TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE
Alla transaktioner med närstående är gjorda i enlighet med
armlängdsprincipen.
17. MODERBOLAGET
Moderbolagets årsredovisning har upprättats enligt ÅRKL
(1995:1559) och Rådet för finansiell rapporterings rekom -
mendation RFR 2 “Redovisning för juridiska personer”
Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2008:25). I enlighet
med Finansinspektionens allmänna råd tillämpar moder -
bolaget så kallad lagbegränsad IFRS. Det innebär att de
internationella redovisningsstandarder och tolkningar av
dessa standarder som har antagits av EU har tillämpats i den
utsträckning som det är möjligt inom ramen för nationella
lagar och föreskrifter samt sambandet mellan redovisning
och beskattning.
FÖRÄNDRINGAR SOM HAR PÅVERKAT DE FINANSIELLA
RAPPORTERNA 2023
Under 2023 har en omklassificering på 315 MSEK (325) gjorts
mellan räntekostnader och övriga rörelseintäkter till följd av
en ändring i redovisningen av moderbolagets SPV:er. Det har
även gjorts en omklassificering mellan Övrig skuld och Övrig
tillgång på 61 MSEK (61) för 2023. De noter som har ändrats
för 2023 är not 7, 10. Jämförelsesiffror är uppdaterade.
ANDELAR I KONCERNFÖRETAG
Andelar i koncernföretag redovisas i moderbolaget till
anskaffningsvärde. Som intäkt redovisas erhållna utdel -
ningar när rätten att erhålla betalning bedöms som säker.
Nedskrivningsprövning sker kvartalsvis och nedskrivning görs
om nedgången bedöms bestående.
KONCERNBIDRAG
Erhållna koncernbidrag från dotterföretag redovisas som
finansiell intäkt i resultaträkningen. Lämnade koncernbi -
drag till dotterföretag redovisas som ökning av fordran
mot koncernföretag i den mån nedskrivning ej erfordras.
Skatteeffekten av lämnade och erhållna koncernbidrag redo -
visas i resultaträkningen i de fall koncernbidraget redovisas i
resultaträkningen.
SKULDER TILL VÄRDEPAPPERISERINGSFÖRETAG
Skulder till värdepapperiseringsföretag avser i sin helhet
skulder till dotterbolag för de värdepapperiserade lånen vilka
är redovisade i NOBA Bank Group AB då bortbokningsreg -
lerna enligt IFRS 9 ej är uppfyllda.
LEASING
I moderbolaget redovisas alla leaseavgifter linjärt över
leasekontraktets löptid. Moderbolaget tillämpar undantaget
att inte tillämpa IFRS 16 i juridisk person i enlighet med RFR2.
FUSION AV UTLÄNDSKT DOTTERBOLAG
Bokföringsnämndens allmänna råd och vägledning BFN
2020:5 Redovisning av fusion har tillämpats. Det överlåtande
bolagets totalresultat ingår i periodens totalresultat från och
med tidpunkten för den gränsöverskridande fusionen. Värdet
på det överlåtande bolagets tillgångar och skulder per fusi -
onsdagen redovisas i balansräkningen. Skillnaden mellan det
överlåtande bolagets värde på tillgångar och skulder på fusi -
onsdagen redovisas efter avdrag för övertaget primärkapital
som fusionsdifferens inom eget kapital.
GOODWILL
Goodwill övertogs i samband med fusion och skrivs av på
13 år och redovisas på raden Av- och nedskrivningar av
transaktionsövervärden.
I övrigt föreligger det inga väsentliga skillnader i moder -
bolagets redovisningsprinciper jämfört med koncernens
redovisningsprinciper.
NOT 2 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER
===== SIDA 112 =====
112
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOBA har gjort ett antal uppskattningar och antaganden som
påverkar värderingen av tillgångar och skulder i de finansiella
rapporterna. Dessa uppskattningar och antaganden utvär -
deras löpande mot tidigare erfarenheter och andra faktorer,
såsom förväntningar om framtida händelser.
FÖRVÄNTADE KREDITFÖRLUSTER (”ECL”)
Förlustreserven avseende finansiella tillgångar värderade till
upplupet anskaffningsvärde är baserad på antaganden om
risk för förlusthändelse och förväntade förlustnivåer. NOBA
Bank-koncernen gör egna antaganden och val av indata
till de modeller som används för beräkningen av nedskriv -
ningen. Dessa baseras på historik, kända marknadsförutsätt -
ningar och framåtblickande beräkningar vid slutet av varje
rapporteringsperiod.
De mest väsentliga bedömningarna som gjorts vid tillämpning
av kriterierna för fastställandet av kreditreserven avser:
- Fastställandet av kriterier för att mäta huruvida det
skett en betydande ökning av kreditrisk
- Gruppering av finansiella tillgångar
- Fastställandet av framåtblickande faktorer och dess
relativa viktning i ECL-modellen för varje marknad.
STYRNING
NOBA har utvecklat ett styrningsprogram kopplat till
IFRS 9 som innefattar ett kommittémöte där finansdirektören
är ordförande och alla relevanta funktioner är represente -
rade. I detta program ingår även beslutsfattande om behovet
av eventuella manuella justeringar av reserveringsbeloppet.
Vidare har en nyckelkontrollmatris utvecklats där kontroller
för väsentliga delar av IFRS 9 processen finns formaliserade.
Dessa kontroller syftar till att kontrollera och verifiera bl.a.
indata, utdata och att material som tas fram till kommitté -
mötet har tagits fram i linjen med dualitetsprincipen. Vidare
har riskkontrollfunktionen egna kontroller som syftar till
att dels kontrollera kontrollerna i den första linjen, dels
verifiera resultatutfallet. Riskkontrollfunktionen genomför
löpande kontroller av utfallet för nedskrivning av förväntade
kreditförluster.
EXPERTBEDÖMNINGAR
Koncernen använder både modeller och expertbedömningar
för att uppskatta förväntade kreditförluster. Omfattningen
av bedömningar som behövs för att värdera förväntade
kreditförluster beror av utfall från modeller, väsentlighet och
tillgång till underliggande information. Utfallet från model -
lerna utgör en vägledning för hur ekonomiska händelser
kan påverka nedskrivningsbehovet av finansiella tillgångar.
Expertbedömningar får göras på modellutfall för att inför -
liva uppskattad effekt från faktorer som inte fångas av
modellen. Den typen av bedömningsmässiga justeringar av
de modellbaserade förväntade kreditförlusterna får göras på
betydande motpartsexponeringar. Dessa justeringar bestäms
av IFRS 9 kommittén utifrån den modellerade förväntade
kreditförlusten.
En beskrivning av modellerna, indata, antaganden och käns -
lighetsanalys återges i not 4.
BERÄKNING AV ÅTERVINNINGSVÄRDET FÖR GOODWILL
NOBA prövar årligen om något nedskrivningsbehov för good -
will föreligger. Detta kräver att vissa antaganden måste göras.
Återvinningsvärdet för goodwill har i slutet av räkenskapsåret
fastställts baserat på nyttjandevärdet. Nyttjandevärdet har
fastställts med hjälp av en DDM-modell (Dividend Discount
Model), vilket innebär att värdet av eget kapital för varje
kassagenererande enhet härleds genom en diskontering av
den kassagenererande enhetens förväntade framtida kassa -
flöde baserat på budget. Kassaflödet nuvärdesberäknas med
en diskonteringsränta som återspeglar avkastningskravet på
eget kapital, för att spegla investeringens relativa risk samt
tidsvärdet av pengar. De framtida förväntade kassaflödena
har baserats på en prognosperiod om i snitt sju år då före -
tagsledningens bedömning är att tillväxten vid utgången av
denna period stabiliserats.
Baserat på genomförd nedskrivningsprövning förelåg det
inte något nedskrivningsbehov av goodwill. En förändring av
diskonteringsräntan, vilket är den känsligaste parametern,
(+1 procentenhet) skulle inte heller föranleda någon nedskriv -
ning. För ytterligare information om antaganden vid beräk -
ning av nyttjandevärdet, se not 26.
NOT 3 BETYDELSEFULLA UPPSKATTNINGAR I REDOVISNINGEN
===== SIDA 113 =====
113
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
FINANSIELLA RISKFAKTORER
Koncernen utsätts genom sin verksamhet dels för kreditrisk,
dels för andra finansiella risker: marknadsrisk (innefattande
valutarisk, ränterisk i verkligt värde, ränterisk i kassaflödet)
och likviditetsrisk. Koncernens övergripande riskhanterings -
policy fokuserar på att hantera medvetet tagna kreditrisker
samt minimera potentiella ogynnsamma effekter av oförut -
sägbarheten på de finansiella marknaderna.
Riskhanteringen sköts främst av en kreditavdelning samt
en central finansavdelning enligt policys som fastställts av
styrelsen. Finansavdelningen identifierar, utvärderar och
hanterar finansiella risker i nära samarbete med koncernens
operativa enheter. Styrelsen upprättar skriftliga policys
såväl för den övergripande riskhanteringen som för specifika
områden, såsom kreditrisk, valutarisk, ränterisk, användning
av derivata och icke-derivata finansiella instrument samt
placering av överlikviditet. Riskhanteringen övervakas av
riskkontrollfunktionen som är underställd styrelsen i enlighet
med FFFS 2014:1.
ALLMÄNT OM KREDITRISK
Med kreditrisk avses risken att en motpart eller gäldenär
inte uppfyller sina kontraktuella skyldigheter samt risken
att ställd säkerhet inte täcker fordran. Termen motpartsrisk
används ofta istället för kreditrisk vid exponering i finansiella
instrument och uppstår som en effekt av det potentiella
misslyckandet av en motpart att uppfylla sina skyldigheter
i en finansiell transaktion. Koncernens kreditriskexponering
innefattar primärt kreditrisker hänförliga till kreditport -
följen, vilket innebär risken för att ådra sig en förlust på
grund av att kredittagare av olika skäl inte kan uppfylla sina
betalningsskyldigheter.
Det förekommer även koncentrationsrisker relaterade till
kreditportföljen. Koncentrationsrisker syftar på expone -
ringar mot enskilda motparter/kunder, branscher och länder.
Kreditkoncentrationsrisken reduceras genom att utlåningen
sker i flera länder och genom flera produkter. Koncentrationer
mot enskilda motparter reduceras genom att aktivt diversi -
fiera exponeringen mot institutionella motparter. I och med
att NOBA endast har privatpersoner som kunder finns inga
betydande namnkoncentrationer i utlåningen.
Kreditgivning sker utifrån av styrelsen fastställda policys och
inga väsentliga modifieringar eller amorteringslättnader har
skett under året.
Konsumentkrediter lämnas utan fysisk säkerhet, varför kredit -
bedömning är av stor betydelse. För att erhålla en kredit krävs
att kunden och lämnade ansökningshandlingar uppfyller ett
antal policyregler exempelvis minimiinkomst, minimiålder,
maximal skuldsättningsgrad, inga betalningsanmärkningar
etc. Vidare tas kreditbeslut beroende på den kreditvärdighet
som beräknas enligt en modell som beräknar sannolikheten
för att en kredittagare kan följa ingångna avtal, s.k. creditsco -
ring. Scorepoängen avgör bland annat vilket belopp kunden
beviljas. Kreditbeslutet grundar sig dessutom på en rimlig-
hetsberäkning för att säkerställda att kunden har möjlighet
att återbetala lånet. Rimlighetsberäkningen bedömer
kundens inkomst, kostnader för boende, kostnader för lån
och levnadskostnader. I de fall där inkomst- och skuldinfor -
mation inte finns att inhämta från kreditupplysningen, krävs
att kunden inkommer med kompletterande underlag till
ansökningshandlingarna såsom t.ex. lönespecifikationer och
skattedeklarationer för att bl.a. bekräfta uppgiven inkomst
och skulder. Detta utgör underlag för bedömning av kundens
ekonomiska situation, t.ex. beräknas skuldsättningsgrad och
ett ”kvar att leva på” belopp.
För bolån görs kreditbedömning baserat på kundens kredit -
värdighet och kvaliteten på det objekt som ska belånas.
Information om inkomst, skulder och kostnader samlas in från
kunden och från kreditupplysningsdata och baserat på det
görs en hushållskalkyl inkluderat en ”kvar att leva på” kalkyl
och stresstest av kundens räntekänslighet.
SHP har, över lång tid, utvecklat en stark och robust kredit -
bedömningsprocess för kapitalfrigöringskrediter och har,
sedan starten 2005, inte haft några faktiska kreditför -
luster. Det maximala lånebeloppet för en kund bestäms av
kundens ålder, där en kunds potentiella belåningsgrad stiger
med åldern. Utöver ålder och maximal belåningsgrad så har
SHP flertalet ytterligare kriterier vid kreditgivning, bland
annat måste objektet ligga i en godkänd kommun och SHP
ska ha 1a prioritet och det ska inte finnas några ytterligare
lån på bostaden. SHP genomför en fysisk värdering av de
flesta objekten och säkerställer att det alltid varit en direkt
personlig kontakt med låntagaren.
Kreditrisker i övriga motpartsförhållanden, till exempel
derivat och finansiella placeringar, regleras av en policy fast -
ställd av styrelsen. För motpartsrisker i derivatavtal används
säkerhetsavtal för att begränsa risken beskrivs mer utförligt
i avsnittet om valutarisk. Kreditrisk för finansiella placeringar
beskrivs i avsnittet likviditetsreserv.
MÄTNING AV KREDITRISK
Uppskattningen av kreditexponeringen för riskhantering är
komplex och baseras på användning av modeller. Inom NOBA-
koncernen så mäts kreditrisk genom att använda Sannolikhet
för förlusthändelse (”PD”), Exponeringen vid förlusthändelse
(”EAD”) och Förlusten givet inträffad förlusthändelse (”LGD”).
Denna metod används även för att beräkna förväntade
kreditförluster.
Efter datumet för första kreditbedömningstillfället för konsu -
mentkrediter, så monitoreras kontinuerligt låntagarens
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
===== SIDA 114 =====
114
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
betalningsbeteende för att skapa en beteendescore. All
annan information om låntagaren som påverkar låntagarens
betalningsstyrka, såsom tidigare betalningsmönster, vägs
också in i denna beteendescore. Denna scorepoäng används
för att bedöma PD.
RISKHANTERING OCH RISKKONTROLL
Koncernens fortsatta verksamhet bygger på att kreditrisken
kan hanteras och kontrolleras. Stor vikt läggs på att bygga upp
rutiner som hanterar detta. Bland annat sker rapportering
minst månatligen både till ledningsgruppen och till styrelsen.
Rapportering av kreditrisken är också en centralt stående
punkt på varje styrelsemöte. Enheterna för riskkontroll och
compliance gör löpande kontroller av att kreditgivning sker
enligt de av styrelsen fastställda instruktionerna. Eventuella
avsteg skall enligt instruktion rapporteras till styrelsen. I
samband med att koncernen erhållit upplåning från externa
parter gör också dessa parter löpande och omfattande
genomgångar med avseende på kreditrisken.
PRINCIPER FÖR
KREDITRISKRESERVERINGAR
PRIVATLÅN NOBA
NOBA har två plattformar inom privatlån: Nordax och Bank
Norwegian. De två plattformarna har samma principer
för kreditriskreservering, men de faktiska modellerna är
utvecklade separat och har vissa skillnader. Nedan beskrivs
de två modellerna separat.
PRIVATLÅN NORDAX-PLATTFORMEN
Nordax-plattformens modell för nedskrivning av privatlån
består av två delar; en kvantitativ kassaflödesmodell som
beräknar förväntad kreditförlust och en kvalitativ modell
som justerar resultatet från den kvantitativa modellen efter
ett prognostiserat makroscenario.
I den kvalitativa modellen görs antagandet att det existerar
tre makroscenarier för nedskrivningsmodellen, ett bassce -
nario som bygger på makroekonomiska förhållanden där
Nordax:s relevanta geografiska marknader inte har hamnat i
en ekonomisk kris, ett negativt krisscenario i respektive land
samt ett positivt scenario där en stark ekonomisk konjunktur
påverkar Nordax portfölj positivt.
Viktningen av scenariona baseras på en makroekonomisk
prognos för respektive marknad, hur prognosen förhåller sig
det till makroekonomiska klimatet under den senaste tiden
samt hur modellen anpassat sig till det senaste makroekono -
miska klimatet.
Från analyser av historisk data har NOBA identifierat och
beaktat makroekonomiska faktorer som påverkar kredi -
trisk och kreditförluster för de olika portföljerna. Dessa
faktorer baseras på land, låntagare och produkttyp. NOBA
övervakar löpande den makroekonomiska utvecklingen
för respektive land. Detta inkluderar att definiera fram -
åtblickande makroekonomiska scenarier för olika mark -
nader/produkter och översätta dem till makroekonomiska
prognoser.
De mest signifikanta makroekonomiska faktorerna som
bedöms påverka förväntade kreditförluster är:
• Köpkraftsjusterad BNP-utveckling
• Prisutveckling på marknaden för s.k. Credit Default
Swaps (CDS)
Dessa är tillämpliga för samtliga av Nordax-plattformens
geografiska marknadsområden.
Den kvantitativa modellen är en trestegsmodell som skiljer
på tre typer av fordringar – fordringar där ingen signifikant
ökning av kreditrisken skett sedan första kreditbedömnings -
tillfället (Steg 1), fordringar vars kreditrisk anses ha ökat signi -
fikant sedan första kreditbedömningstillfället (Steg 2) samt
fordringar där en förlusthändelse har skett (Steg 3).
Under året har följande förändringar skett i estimeringsteknik
och beräkningsansats som har haft inverkan på beräkning av
reserveringar för förväntade kreditförluster.
- Nordax har under 2023 justerat återvinningsprognoserna i
samtlliga länder. Prognosen ökades för vissa marknader och
minskade för andra. Totalt ökade återvinningsprognosen med
8,8mkr.
- Nordax har utvecklat en ny PD modell för Norge. Övergången
till den nya modellen ökade reserven med 17,6MNOK i Norge.
- Nordax har utvecklat en ny kalibreringsmetodik för PD
modellerna vilket ger en bättre kalibrering.
- Nordax har gått över från att ha två scenarier i makromo -
dellen till att ha tre scenarier.
BERÄKNING AV FÖRVÄNTADE KREDITFÖRLUSTER
För lån i Steg 1 beräknas ECL för de kommande 12 måna -
derna vid respektive rapporteringstillfälle. För lån där det
skett en signifikant ökning av kreditrisk sedan första kredit -
bedömningstillfället (Steg 2), eller där en förlusthändelse
har inträffat (Steg 3), beräknas ECL för hela återstoden av
kontraktets löptid. De förväntade kreditförlusterna är den
diskonterade produkten av PD, EAD och LGD som definieras
enligt nedan. Diskonteringsräntan som används är respektive
låns effektivränta.
PD för 12 månader och PD för återstående löptid motsvarar
sannolikheten för förlusthändelse som förväntas inträffa
under de kommande 12 månaderna respektive den finansiella
tillgångens hela återstående löptid. Vid det initiala kreditbe -
dömningstillfället görs en riskbedömning och PD tas fram
genom att ett beteendescore fastställs baserat på historiska
data.
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
===== SIDA 115 =====
115
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
EAD representerar en beräknad kreditexponering vid ett
framtida datum för förlusthändelse med hänsyn tagen till
förväntade förändringar i kreditexponeringen på balans -
dagen. Koncernens metod för modellering av EAD återspeglar
nuvarande avtalsvillkor för återbetalning av kapital och ränta
samt förfallodatum. För lån i Steg 2 beaktas även förväntad
utnyttjandefaktor vid fastställandet av EAD.
LGD motsvarar de beräknade kreditförluster som väntas vid
förlusthändelse med hänsyn tagen till förväntat värde av
framtida återvinningar och fastställs baserat på de faktorer
som påverkar återbetalningsgraden för respektive lån där en
förlusthändelse inträffat. För produkter utan säkerhet är LGD
typiskt fastställda på produktnivå på grund av den begrän -
sade differentieringen i återvinningsgrad för dessa kontrakt.
LGD-värden påverkas i första hand av förväntade återvin -
ningar. Förväntad återvinning beräknas utifrån kumulativa
återvinningskurvor för respektive land som sträcker sig över
20 år (Finland 15 år, pga legal tidsbegränsning av indrivning
av fordran).
ÅTERSTÅENDE LÖPTID
För kontrakten som befinner sig i Steg 2 eller Steg 3 beräknar
NOBA förväntade kreditförluster med hänsyn tagen till risk
för förlusthändelse under återstående löptid. Generellt
är förväntad löptid begränsad till den maximala avtalspe -
riod som banken är utsatt för kreditrisk även om en längre
period överensstämmer med affärspraxis. Hänsyn tas till alla
avtalsvillkor när förväntad löptid fastställs, inklusive återbe -
talnings-, förlängnings- och överbetalningsalternativ som är
bindande för banken.
KOLLEKTIV VÄRDERING AV FÖRVÄNTADE KREDITFÖRLUSTER
Beräkning av ECL bygger på en kollektiv värdering. Gruppering
sker baserat på gemensamma riskparametrar.
Gruppering har skett utifrån:
• Land
• Kreditriskbetyg
• Produkt
DEFINITION AV FÖRLUSTHÄNDELSE
Nordax definition av en förlusthändelse (lånet är ”credit
impaired”) är att ett eller flera av nedan kriterier uppfylls.
Kvantitativa kriterier
• Låntagaren är mer än 90 dagar försenad med
betalning.
Kvalitativa kriterier:
• Låntagaren bedöms vara ”unlikely to Pay” i enlighet
med kriterierna i EBA/GL/2016/07.
Definitionen har tillämpats konsekvent för att modellera PD,
EAD och LGD och därigenom beräkningen av ECL. Enbart det
kvantitativa kriteriet används i den interna kreditriskhante -
ringen och som definition av fallissemang.
KURERING
Ett lån anses ha kurerat när det inte längre uppfyller
något av ovan angivna kriterier för förlusthändelse.
SIGNIFIKANT ÖKNING AV KREDITRISK SEDAN FÖRSTA
KREDITBEDÖMNINGSTILLFÄLLET (”SICR”).
För att avgöra om det skett en signifikant ökning av kredi -
trisk sedan det första kreditbedömningstillfället används en
metod där fordringens sannolikhet för förlusthändelse inom
de kommande 12 månaderna jämförs mot ett gränsvärde
som är en funktion av ursprungsriskklass och tid sedan lånet
emitterades.
En signifikant ökning av kreditrisk bedöms ha inträffat om:
• sannolikheten för förlusthändelse inom de närmaste
12 månaderna överstiger gränsvärdet avseende
signifikant riskförändring.
• eller som senast när en fordran är förfallen med 30
dagar (backstop i regelverket).
PRIVATLÅN BANK NORWEGIAN-PLATTFORMEN
Bank Norwegian-plattformens kreditriskreserveringar för
privatlån delar många av principerna och definitionerna med
Nordax-plattformen. Båda använder en kvantitativ modell för
förväntad kreditförlust som justeras med en kvalitativ modell
för prognostiserat makroscenario. NOBA utgår från 3 scena -
rion (bas, positivt och negativt) och använder olika makroeko -
nomiska variabler för respektive länder och produkter.
De viktigaste variablerna är:
• BNP
• Arbetslöshet
• Inkomst
• Privat konsumtion
• Penningmängd
• Oljepris
NOBA bedömer om en signifikant ökning av kreditrisk har
inträffat genom ett antal kriterier såsom förlusthändelse
på en annan produkt, tidigare förlusthändelse, modifiering
av villkor och 30 dagar sen efter förfallodag. Det vanligaste
kriteriet är dock en jämförelse av PD för återstående livstid
vid rapporteringstillfället och ursprunglig PD för lånets livstid
mot produktspecifika gränsvärden (trigger-koefficienter).
De återvinningskurvor NOBA använder i sina LGD-beräkningar
baseras på historiska data per produkt och land (15 år som
längst), men LGD räknas individuellt per exponering.
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
===== SIDA 116 =====
116
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KREDITKORT BANK NORWEGIAN
Kreditriskreserveringar för kreditkort görs i en separat
modell, men baseras på samma metodologi som privatlån.
EAD tar dock även hänsyn till outnyttjad kreditlimit och
kreditkonversions-faktor.
Återstående livstid för kreditkort är kopplat till utgångsdatum
för plastkortet som max kan vara 36 månader.
BOLÅN
Bolån beräknas i en separat modell utifrån samma metodik
som privatlån och baseras på marknadsdata och viss historisk
data från produkten. Gällande bolånen tas dock även erhållna
säkerheter i beaktning vid fastställandet av LGD, se ytterli -
gare i avsnitt kring erhållna säkerheter nedan.
KAPITALFRIGÖRINGSKREDITER
NOBA Bank Groups dotterbolag, Svensk Hypotekspension,
tillhandahåller kapitalfrigöringskrediten Hypotekspension till
personer över 60 år som äger villa, fritidshus, eller bostads -
rätt. Ränta på utställd kredit ackumuleras under lånets löptid
och återbetalning, inkl ackumulerad ränta, sker i sin helhet vid
förfall, vilket inträffar i samband med låntagarens försäljning
av den bostad som ställts som säkerhet för lånet. Koncernen
kan inte kräva återbetalning med ett belopp som överstiger
vad försäljningen av bostaden inbringar, lånen är därmed att
anse som non-recourse lån.
Reserv för förväntade kreditförluster på kapitalfrigörings-
krediter beräknas med hjälp av en modell. I modellen kvanti -
fieras risken för värdenedgång i de bostäder som ställts som
säkerhet för lån i förhållande till förväntade utestående låne -
beloppet vid förväntan lösen. Reserven beräknas individuellt
för varje lån.
Väsentliga antaganden i modellen är:
- Lånets löptid
- Estimerat utestående lånebelopp vid varje given tid
punkt
- Underliggande värde på belånad fastighet
- Värdeutvecklingen och volatiliteten på fastighets-
marknaden
- Tillämpad diskonteringsränta
DEFINITION AV FÖRLUSTHÄNDELSE
NOBAs definition av en förlusthändelse avseende kapital -
frigöringskrediter (lånet är ”credit impaired”) är att lånet
skickats för indrivning, alternativt om det finns objektiva
bevis för att koncernen utsatts för bedrägeri.
Signifikant ökning av kreditrisk (”SICR”)
Bedömning avseende huruvida det skett en signifikant ökning
av kreditrisk görs individuellt för varje lån. Faktorer som tas i
beaktning vid denna bedömning är:
• Hur lång tid som förflutit sedan lånet förfallit, det vill
säga hur lång tid som har passerat sedan låntagaren
sålt sin bostad, flyttat in på äldreboende eller avlidit.
• Hög förväntad LTV (loan to value) för lånet vid
förväntade lösenstillfället.
KLIMATRELATERADE RISKER
NOBA har genom en dubbel västentlighetsanalys iden -
tifierat vilken hållbarhetsrelaterad påverkan bankens
värdekedja har på miljön och samhället i stort (inifrån och
ut) samt vilken påverkan miljön och omgivningen har på
NOBAs värdekedja (utifrån och in) 1. Det har också inneburit
att gå igenom klimatrelaterade risker som finns kopplat till
hela bankens värdekedja. NOBA har också frivilligt börjat
redovisa scope 3 utsläpp (i tillägg till scope 1 och 2) i årets
hållbarhetsrapport i enlighet med Greenhouse Gas Protocol
vilket ytterligare förstärker fokus och spårbarhet kring
NOBAs indirekta klimatpåverkan. I tillägg har NOBA satt
upp målsättningar för det övergripande hållbarhetsarbetet
i syfte att skapa transparens, spårbarhet och jämförbarhet
kring hållbarhetsarbetet. Som en del av NOBAs arbete
med att minska sin klimatpåverkan kopplat till utlåningen
har gröna lån introducerats där incitament ges till kunder
att investera i energieffektiva bostäder, energieffektivise -
ringsåtgärder i sin befintliga bostad eller köp av el-bil eller
el-sparkcykel. Även om vi redan idag tar hänsyn till klimat -
frågor som en integrerad del av vår långsiktiga affärsplan
och strategi, utvecklas detta arbete löpande mot att även
i större utsträckning inkorporera hela vår utlåning, samt
huruvida potentiella nerskrivningar kan komma att bli aktu -
ella på grund av klimatrisker. Det är ett arbete som kommer
intensifieras och expanderas i takt med att EU-direktivet
CSRD träffar NOBA för räkenskapsår 2024. Det sker även
löpande arbete med att fortsätta arbetet med implemen -
tering av riskramverket i enlighet med EBAs riktlinjer om
kreditgivning och övervakning för att tydliggöra hur klimat -
relaterade risker påverkar NOBAs kreditgivning och verk -
samhet i stort.
Per 2023-12-31 har NOBA gjort bedömningen att klimatrela -
terade risker inte har någon materiell påverkan på gruppens
reserveringar för förväntade kreditförluster. Vidare utveck -
ling och förändring av NOBA’s utlåningsportföljer, produk -
tutbud, marknadsdata och reglering kan framåt komma
att påverka gruppens analys och slutsatser. Parallellt med
detta sker ett omfattande arbete med att vidareutveckla
en datastruktur för hållbarhetsarbetet som utöver att
säkerställa att relevant hållbarhetsdata görs tillgänglig,
även stärker den interna kontrollen och processen kring
hållbarhetsarbetet.
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
===== SIDA 117 =====
117
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
1 Sammanfattning av identifierade ESG-risker i den dubbla
väsentlighetsanalysen
RISK 1: ES2 ANSVARSFULL UTLÅNING (RESPONSIBLE
LENDING)– SKULDSÄTTNING.
Global skuldsättning, ökad levnadskostnad och stigande
arbetslöshet påverkar befintliga låntagare och bolånetagares
förmåga att fortsätta betala den månatliga räntan, samt
påverkar den totala efterfrågan på NOBAs produkter och
potentiella kunder som inte klarar NOBAs kreditbedömning
och NOBA förlorar därmed affärsmöjligheter.
RISK 2: E1 (ENERGY USE) ENERGIANVÄNDNING
Minskad tillgång till tillgänglig energi leder till energikris och
ökade energipriser. Detta påverkar bolånetagare och privatlå -
nekunders förmåga att betala den månatliga räntan.
RISK 3: ES2 ANSVARSFULL UTLÅNING (RESPONSIBLE
LENDING) - FÖRÄNDRAD REGLERING
Stramare reglering kring lånets ursprung, vilket innebär att
färre konsumenter kan komma att bli beviljade ett lån, vilket
kan påverka antalet låneansökningar eller beviljandegraden
hos NOBA.
RISK 4: G1 KORRUPTION OCH MUTOR (CORRUPTION AND
BRIBERY - AML)
Ökande trend av penningtvätt och finansiering av terrorism
inom finansbranschen och globaliseringen generellt kan
resultera i en finansiell risk för NOBA. Både sett till NOBAs
faktiska exponering för händelser, men även från allmänhe -
tens perspektiv och synen på finansbranschen. NOBA arbetar
aktivt med att förebygga dessa frågor och erbjuder utbildning
inom AML och finansiering av terrorism för anställda och följer
också deltagandegraden som en del av ESG KPI ramverket för
att säkerställa högsta möjliga medvetenhet bland de anställda
inom dessa områden.
RISK 5: G1 HANTERING AV LEVERANTÖRSKEDJOR &
STYRELSE (SUPPLY CHANGE MANAGEMENT & GOVERNANCE)
Aggressiv marknadsföring av externa låneförmedlare. NOBAs
externa intressenter och partners kan få en rykterisk och
potentiella rättsliga utmaningar på grund av sin affärspraxis,
vilket kan utgöra en finansiell risk för NOBA.
RISK 6: S4 KONSUMENTERS SÄKERHET (CONSUMER SAFETY
AND SECURITY)
Ökad trend i cyberattacker som leder till att NOBAs kundin -
formation attackeras, vilket riskerar läckage av personupp -
gifter (påverkar integriteten). Detta kan i sin tur medföra en
ryktesrisk för NOBA, på grund av att allmänheten förlorar
förtroende för NOBAs processer, och kan även innebära en
potentiell skyldighet att betala en penningbot till de drabbade
kunderna.
===== SIDA 118 =====
118
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
LTV
Tabellen innefattar Bolån och Hypotekspension 2023-12-31 2022-12-31
<=50% 8 142 9 043
50-65% 2 371 1 277
65-75% 1 547 1 336
75-85% 3 416 3 202
>85% 1 134 829
Summa 16 610 15 687
MAXIMAL EXPONERING FÖR KREDITRISK
MSEK 2023-12-31 2022-12-31
Kreditriskexponeringar förhåller sig till balansräkningen enligt följande:
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 1 173 3 723
Belåningsbara statsskuldsförbindelser 1 200 -
Utlåning till kreditinstitut 3 165 3 332
Utlåning till allmänheten 109 243 88 756
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 13 172 13 608
Summa i balansräkningen 127 953 109 419
Ej utnyttjade åtaganden 58 193 50 336
Summa utanför balansräkningen 58 193 50 336
Tillgångarna ovan är upptagna till bokfört värde enligt balans -
räkningen. Utlåning till centralbanker, utlåning till kreditin -
stitut samt obligationer och andra räntebärande värdepapper
avser exponeringar till bland annat svenska och norska
motparter. De geografiska riskkoncentrationerna för utlåning
till allmänheten presenteras i nedan tabell.
===== SIDA 119 =====
119
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
UTLÅNING TILL ALLMÄNHETEN
KONCERNEN MSEK
31 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Sverige 32 872 2 040 4 334 -707 -364 -2 088 36 087
SHP 8 790 28 0 -82 0 0 8 736
Norge 21 864 1 552 3 289 -198 -141 -1 182 25 184
Finland 25 283 2 213 4 805 -524 -419 -1 952 29 406
Tyskland & Spanien 2 551 101 542 -84 -24 -397 2 689
Danmark 6 634 312 722 -118 -47 -362 7 141
Summa i balansräkningen 97 994 6 246 13 692 -1 713 -995 -5 981 109 243
Ej utnyttjade åtaganden 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
Summa utanför balansräkningen 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Sverige 26 074 1 823 2 201 -420 -321 -1 015 28 342
SHP 8 788 38 3 -30 0 0 8 799
Norge 19 015 1 413 3 035 -104 -110 -1 248 22 001
Finland 18 476 1 673 3 540 -245 -261 -1 411 21 772
Tyskland & Spanien 1 566 128 427 -40 -29 -311 1 741
Danmark 5 749 242 522 -93 -40 -279 6 101
Summa i balansräkningen 79 668 5 317 9 728 -932 -761 -4 264 88 756
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
===== SIDA 120 =====
120
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
MODERBOLAGET MSEK
31 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Sverige 32 872 2 040 4 334 -707 -364 -2 088 36 087
Norge 21 864 1 552 3 289 -198 -141 -1 182 25 184
Finland 25 283 2 213 4 805 -524 -419 -1 952 29 406
Tyskland & Spanien 2 551 101 542 -84 -24 -397 2 689
Danmark 6 634 312 722 -118 -47 -362 7 141
Summa i balansräkningen 89 204 6 218 13 692 -1 631 -995 -5 981 100 507
Ej utnyttjade åtaganden 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
Summa utanför balansräkningen 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Sverige 26 074 1 823 2 201 -420 -321 -1 015 28 342
Norge 19 015 1 413 3 035 -104 -110 -1 248 22 001
Finland 18 476 1 673 3 540 -245 -261 -1 411 21 772
Tyskland & Spanien 1 566 128 427 -40 -29 -311 1 741
Danmark 5 749 242 522 -93 -40 -279 6 101
Summa i balansräkningen 70 880 5 279 9 725 -902 -761 -4 264 79 957
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Tillgångarna ovan är upptagna till bokfört värde enligt balansräkningen. Utlåning till kreditinstitut samt obligationer och andra
räntebärande värdepapper avser exponeringar till svenska motparter.
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
UTLÅNING TILL ALLMÄNHETEN
===== SIDA 121 =====
121
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
UTLÅNING TILL ALLMÄNHETEN PER PRODUKT
KONCERNEN MSEK
31 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER NETTO
STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Privatlån 68 055 5 048 12 141 -1 431 -905 -5 494 77 414
Kreditkort 14 268 630 1 066 -195 -86 -459 15 224
Bolån 6 881 540 485 -5 -4 -28 7 869
SHP 8 790 28 0 -82 0 0 8 736
Summa i balansräkningen 97 994 6 246 13 692 -1 713 -995 -5 981 109 243
Ej utnyttjade åtaganden 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
Summa utanför balansräkningen 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Privatlån 53 579 4 431 8 779 -800 -703 -3 929 61 357
Kreditkort 10 882 467 797 -98 -55 -320 11 673
Bolån 6 419 381 149 -4 -3 -15 6 927
SHP 8 788 38 3 -30 0 0 8 799
Summa i balansräkningen 79 668 5 317 9 728 -932 -761 -4 264 88 756
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
MODERBOLAGET MSEK
31 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Privatlån 68 055 5 048 12 141 -1 431 -905 -5 494 77 414
Kreditkort 14 268 630 1 066 -195 -86 -459 15 224
Bolån 6 881 540 485 -5 -4 -28 7 869
Summa i balansräkningen 89 204 6 218 13 692 -1 631 -995 -5 981 100 507
Ej utnyttjade åtaganden 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
Summa utanför balansräkningen 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER NETTO
Utlåning till allmänheten STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Privatlån 53 579 4 431 8 779 -800 -703 -3 929 61 357
Kreditkort 10 882 467 797 -98 -55 -320 11 673
Bolån 6 419 381 149 -4 -3 -15 6 927
Summa i balansräkningen 70 880 5 279 9 725 -902 -761 -4 264 79 957
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
===== SIDA 122 =====
122
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
KONCERNEN MSEK
31 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER TOTALT
STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Kreditkvalitet avseende utlåning till
allmänheten¹
A-B 39 114 71 - -199 -2 - 38 984
C-D 28 830 226 - -474 -11 - 28 571
E-F 8 065 543 - -381 -44 - 8 183
G-H 3 273 1 403 - -299 -161 - 4 216
I-J 829 3 312 - -164 -760 - 3 217
Rating saknas privatlån² 2 212 123 - -109 -13 - 2 213
SHP (ej klassificerade A-J) 8 790 28 0 -82 0 0 8 736
Bolån (ej klassificerade A-J) 6 881 540 485 -5 -4 -28 7 869
Ej fungerarande fordringar - - 13 207 - - -5 953 7 254
Summa i balansräkningen 97 994 6 246 13 692 -1 713 -995 -5 981 109 243
Ej utnyttjade åtaganden 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
Summa utanför balansräkningen 58 085 47 123 -60 -2 0 58 193
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER TOTALT
STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Kreditkvalitet avseende utlåning till
allmänheten¹
A-B 38 478 245 - -164 -33 - 38 526
C-D 17 156 918 - -274 -194 - 17 606
E-F 5 179 510 - -221 -97 - 5 371
G-H 1 432 1 070 - -81 -93 - 2 328
I-J 111 1 817 - -20 -310 - 1 598
Rating saknas privatlån 2 2 106 338 - -138 -31 - 2 275
SHP (ej klassificerade A-J) 8 787 38 3 -30 0 0 8 798
Bolån (ej klassificerade A-J) 6 419 381 149 -4 -3 -15 6 927
Ej fungerarande fordringar - - 9 576 - - -4 249 5 327
Summa i balansräkningen 79 668 5 317 9 728 -932 -761 -4 264 88 756
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
KREDITKVALITET
Nedan följer en analys av fördelningen av låneportföljens
kreditkvalitet i olika riskklasser avseende utlåning till allmän -
heten. Lånekontrakt tilldelas riskklass baserat på ett PD-score
som tas fram genom logistisk regressionsanalys där riskklas -
serna motsvarar definierade score-intervall.
1 Kreditkvaliteten utgår från rating A till J där A är lägst risk och J högst risk. Kreditvärdigheten beräknas enligt en modell som beräknar sannolikheten
för att en kredittagare kan följa ingångna avtal, s.k. credit scoring.
2 Övervärden avseende filial uppgår till 1 453 (1 677) MSEK.
===== SIDA 123 =====
123
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
MODERBOLAGET MSEK
30 DECEMBER 2023 BRUTTO RESERVER TOTALT
STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Kreditkvalitet avseende utlåning till
allmänheten¹
A-B 39 114 71 - -199 -2 - 38 984
C-D 28 830 226 - -474 -11 - 28 571
E-F 8 065 543 - -381 -44 - 8 183
G-H 3 273 1 403 - -299 -161 - 4 216
I-J 829 3 312 - -164 -760 - 3 217
Rating saknas privatlån² 2 212 123 - -109 -13 - 2 212
Bolån (ej klassificerade A-J) 6 881 540 485 -5 -4 -28 7 869
Ej fungerarande fordringar - - 13 207 - - -5 953 7 254
Summa i balansräkningen 89 204 6 218 13 692 -1 631 -995 -5 981 100 507
Ej utnyttjade åtaganden 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
Summa utanför balansräkningen 58 072 47 123 -60 -2 0 58 180
31 DECEMBER 2022 BRUTTO RESERVER TOTALT
STEG 1 STEG 2 STEG 3 STEG 1 STEG 2 STEG 3
Kreditkvalitet avseende utlåning till
allmänheten¹
A-B 38 478 245 - -164 -33 - 38 526
C-D 17 156 918 - -274 -194 - 17 606
E-F 5 179 510 - -221 -97 - 5 371
G-H 1 432 1 070 - -81 -93 - 2 328
I-J 111 1 817 - -20 -310 - 1 598
Rating saknas privatlån 2 2 105 338 - -138 -31 - 2 274
Bolån (ej klassificerade A-J) 6 419 381 149 -4 -3 -15 6 927
Ej fungerarande fordringar - - 9 576 - - -4 249 5 327
Summa i balansräkningen 70 880 5 279 9 725 -902 -761 -4 264 79 957
Ej utnyttjade åtaganden 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
Summa utanför balansräkningen 50 201 26 126 -16 -1 0 50 336
1 Kreditkvaliteten utgår från rating A till J där A är lägst risk och J högst risk. Kreditvärdigheten beräknas enligt en modell som beräknar sannolikheten
för att en kredittagare kan följa ingångna avtal, s.k. creditscoring.
2 Övervärden avseende filial uppgår till 1 453 MSEK.
===== SIDA 124 =====
124
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
MARKNADSRISK
I NOBAs verksamhet utgörs marknadsriskerna huvudsakligen
av valutarisker, ränterisker, kreditspreadrisk samt aktierisk.
Koncernen bedriver inget handelslager. Styrelsen har fast -
ställt policy i syfte att begränsa riskerna genom bland annat
limiter som begränsande risknivåer.
MOTPARTSRISK I DERIVAT
Treasuryfunktionen ansvarar för att hålla exponeringen mot
marknadsrisker inom limiter. I detta syfte ingås valuta- och
räntederivatkontrakt som ger upphov till motpartsrisk.
Motpartsrisken reduceras genom ISDA avtal och CSA avtal
avseende säkerhetsutbyte. ISDA avtalet innebär bland annat
att exponeringen mot motparten hanteras på netto-basis
avseende samtliga derivatkontrakt mellan motparterna i fall
av allvarlig kredithändelse. CSA avtalen innebär att expone -
ringen reduceras genom att kontanta säkerheter och obli -
gationer dagligen ställs/erhålls motsvarande nettoexpone-
ringen. Se not 38 för vidare information.
VALUTARISK
Med valutakursrisk avses risken för att värdet av tillgångar
och skulder samt framtida intäkter minskar på grund av
ogynnsamma förändringar i valutakurser. Koncernen verkar
i Sverige, Norge, Danmark, Finland, Tyskland, Spanien och
Nederländerna och utsätts för valutarisker som uppstår från
valutaexponeringar avseende NOK, DKK och EUR.
Koncernens policy är att i första hand begränsa risken
genom matchning av tillgångar och skulder i samma valuta.
Kvarvarande valutarisk hanteras genom valutaderivat.
Valutapositioner från immateriella tillgångar som uppkom i
samband med förvärvet av Bank Norwegian säkras dock inte
eftersom NOBA av Finansinspektionen beviljats att undanta
dem från kapitalkrav i enlighet med artikel 352.2 i tillsynsför -
ordningen. Förändringar i värdet på de immateriella tillgång-
arna som beror på förändringar i NOK kursen påverkar övrigt
totalresultat men inte kapitalbasen.
För konsoliderade situationen finns exponeringar från över -
värden i främmande valuta som uppkom vid köpet av NOBA
Group AB (Då Nordax Group AB). Denna valutaexponering
uppgick per 31 december 2023 till 128 MNOK samt 18 MEUR.
Dessa valutaexponeringar säkras genom valutaderivat som
ingås av NOBA Bank Group. Övervärderna ingår inte i NOBA
Bank Groups balansräkning vilket medför att säkringarna ökar
valutaexponeringen för NOBA Bank Group med motsvarande
belopp.
RÄNTERISK AVSEENDE KASSSAFLÖDEN OCH VERKLIGA VÄRDEN
Med ränterisk avses risken för negativ inverkan på ekono -
miska värdet av eget kapital (”EVE”) eller räntenetto (”NII”)
plus förändringar i marknadsvärde, till följd av ogynnsamma
ränteförändringar som påverkar räntekänsliga instrument.
Styrelsen har beslutat om en policy som innebär att koncernen
löpande mäter och rapporterar sin ränterisk utifrån en ränte -
riskmodell som beaktar både EVE och NII. NOBA använder
sig av ett internt mätsystem ("IMS") för att beräkna EVE och
NII baserat på kraven i EBA:s riktlinje (EBA/GL/2022/14) samt
tilläggen i FI:s promemoria (FI Dnr 19-4434).
Ränterisken beräknas utifrån antaganden för räntekänsliga
kontraktuella och beteendemässiga kassaflöden avseende
räntebindningstid och förfall. EVE mäts i EBAs sex olika stan -
dardscenarion och baseras på en avvecklingsbalansräkning
där kommersiella marginaler exkluderas. NII mäts under 1 års
tidshorisont i EBAs två olika standardscenarion och baseras
på en konstant balansräkning där kommersiella marginaler
inkluderas.
Koncernens räntebindning på utlåning och inlåning
är i huvudsak koncentrerad från 1 dag till 3 månader.
Utlåningsräntan är generellt kopplat till koncernens egen
upplåningskostnad vilket medför att ränterisken är begränsad,
både med avseende på EVE samt NII. I syfte att begränsa
ränterisken ingår koncernen från tid till annan ränteswappar.
Baserat på scenariot med mest negativt utfall, är NOBAs
ränterisk 281,5 MSEK (180,3) och i den konsoliderade situa -
tionens ränterisk 276,9 MSEK (203,5).
KREDITSPREADRISK
Kreditspreadrisk är risken för negativa förändringar i nuvärdet
av räntekänsliga instrument på grund av förändringar i kredit -
spreadar. Kreditspreadrisk återfinns i likviditetsportföljen
och begränsas då placeringarna sker nästan uteslutande i
räntebärande instrument med låg kreditrisk och begränsad
löptid.
AKTIERISK
Aktierisk är risken för negativa förändringar i värdet av inne-
hav i aktier, inklusive prisrisken vid en eventuell försäljning.
NOBA har endast strategiska innehav i aktier som kan moti-
veras av affärsplanen. Fortsatt innehav utvärderas årligen
som en del av affärsplaneringen. Utöver innehav i helägda
dotterbolag innehar NOBA aktier i Stabelo AB, Vipps AS
och VN Norge med ett sammanlagt bokfört värde per 31
december 2023 om 149,8 MSEK.
LIKVIDITETSRISK
Se avsnitt Information om likviditetsrisk under not 5
Kapitaltäckning.
===== SIDA 125 =====
125
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
VALUTAEXPONERING KONSOLIDERAD
SITUATION
NOBA BANK GROUP AB
Visar nettopositioner enligt kapitaltäckning. 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
NOK -131,1 157,0 -253,7 -14,2
EUR 27,3 5,7 -178,1 -248,2
DKK 11,5 -14,6 11,5 -14,6
KÄNSLIGHETSANALYS KONCERN MODERBOLAG
Visar känslighetsanalys på rörelseresultat före skatt
där exponeringsvalutorna rör sig +/-5% mot SEK 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Valutakursförändring +/-5% på rörelseresultat före skatt
NOK +/- 12,7 +/- 0,7 +/- 12,7 +/- 0,7
EUR +/- 8,9 +/- 12,4 +/- 8,9 +/- 12,4
DKK +/- 0,6 +/- 0,7 +/- 0,6 +/- 0,7
KONCERN MODERBOLAG
Visar känslighetsanalys på eget kapital
där exponeringsvalutorna rör sig +/-5% mot SEK 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31
Valutakursförändring +/-5% på eget kapital
NOK +/- 10,1 +/- 0,6 +/- 10,1 +/- 0,6
EUR +/- 7,1 +/- 9,9 +/- 7,1 +/- 9,9
DKK +/- 0,5 +/- 0,6 +/- 0,5 +/- 0,6
===== SIDA 126 =====
126
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH
SKULDER
KONCERNEN
MSEK UPP TILL
30
MELLAN
1-3
MELLAN
3-12
MELLAN
1-5
MER ÄN
5
31 DECEMBER 2023 DAGAR MÅNADER MÅNADER ÅR ÅR SUMMA
Finansiella tillgångar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 1 173 - - - - 1 173
Belåningsbara statsskuldsförbindelser 1 200 - - - - 1 200
Utlåning till kreditinstitut 3 165 - - - - 3 165
Utlåning till allmänheten 19 802 447 1 907 14 113 73 852 110 121
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 612 1 576 4 035 6 949 - 13 172
Aktier och andelar - - - - 150 150
Derivat 2 158 80 16 68 324
Fordran på koncernbolag - - - - 0 0
Övriga tillgångar 135 - - - - 135
Totalt 26 089 2 181 6 022 21 078 74 070 129 440
Finansiella skulder
Skulder till kreditinstitut - - 2 375 8 620 - 10 995
Inlåning från allmänheten 81 762 4 669 9 884 473 - 96 788
Emitterade värdepapper 2 196 629 2 252 504 - 5 581
Derivat 27 168 163 10 39 425
Skuld till koncernbolag - - - - 0 0
Övriga skulder 229 - - - - 229
Efterställda skulder - - - - 1 729 1 729
Totalt 84 214 5 484 14 674 9 607 1 768 115 747
Poster utanför balansräkningen 58 193 - - - - 58 193
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER
Nedan följer en uppställning av koncernens finansiella till -
gångar och finansiella skulder uppdelade efter den tid som på
balansdagen återstår fram till den avtalsenliga förfallodagen.
Den avtalsenliga förfallodagen för emitterade värdepapper är
mer än fem år, vänligen se not 32 för vidare information. De
belopp som anges i tabellen är de avtalsenliga, diskonterade
kassaflödena.
===== SIDA 127 =====
127
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH
SKULDER
KONCERNEN
MSEK UPP TILL
30
MELLAN
1-3
MELLAN
3-12
MELLAN
1-5
MER ÄN
5
31 DECEMBER 2022 DAGAR MÅNADER MÅNADER ÅR ÅR SUMMA
Finansiella tillgångar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 3 723 - - - - 3 723
Utlåning till kreditinstitut 3 332 - - - - 3 332
Utlåning till allmänheten 13 453 2 105 4 901 5 870 62 427 88 756
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 1 351 3 213 3 162 5 882 - 13 608
Aktier och andelar - - - - 168 168
Derivat 56 99 49 107 108 419
Fordran på koncernbolag - - - 10 - 10
Övriga tillgångar 142 - - - - 142
Totalt 22 057 5 417 8 112 11 869 62 703 110 158
Finansiella skulder
Skulder till kreditinstitut - - 2 375 7 364 - 9 739
Inlåning från allmänheten 71 059 1 041 4 144 860 - 77 104
Emitterade värdepapper 181 600 1 273 4 112 2 250 8 416
Derivat 96 86 125 - - 307
Skuld till koncernbolag - - - 159 - 159
Övriga skulder 431 - - - - 431
Efterställda skulder - - - - 1 531 1 531
Totalt 71 767 1 727 7 917 12 495 3 781 97 687
Poster utanför balansräkningen 50 336 - - - - 50 336
===== SIDA 128 =====
128
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH
SKULDER
MODERBOLAGET
MSEK UPP TILL
30
MELLAN
1-3
MELLAN
3-12
MELLAN
1-5
MER ÄN
5
31 DECEMBER 2023 DAGAR MÅNADER MÅNADER ÅR ÅR SUMMA
Finansiella tillgångar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 1 173 - - - - 1 173
Belåningsbara statsskuldsförbindelser 1 200 - - - - 1 200
Utlåning till kreditinstitut 2 517 - - - - 2 517
Utlåning till allmänheten 19 803 443 1 903 11 295 67 063 100 507
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 666 1 576 4 035 6 949 - 13 226
Aktier och andelar - - - - 150 150
Derivat 2 158 80 16 68 324
Fordran på koncernbolag - 539 1 756 - - 2 295
Övriga tillgångar 135 - - - - 135
Totalt 25 496 2 716 7 774 18 260 67 281 121 527
Finansiella skulder
Skulder till kreditinstitut - - - - - -
Inlåning från allmänheten 81 762 4 669 9 884 473 - 96 788
Emitterade värdepapper - 629 2 252 504 - 3 385
Skuld till värdepapperiseringsföretag - - - 5 383 - 5 383
Derivat 27 186 163 10 39 425
Skuld till koncernbolag 43 - - - - 43
Leverantörsskulder och andra skulder 219 - - - - 219
Efterställda skulder - - - - 1 729 1 729
Totalt 82 051 5 484 12 299 6 370 1 768 107 972
Poster utanför balansräkningen 58 180 - - - - 58 180
===== SIDA 129 =====
129
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
NOT 4 FINANSIELL RISKHANTERING
FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH
SKULDER
MODERBOLAGET
MSEK UPP TILL
30
MELLAN
1-3
MELLAN
3-12
MELLAN
1-5
MER ÄN
5
31 DECEMBER 2022 DAGAR MÅNADER MÅNADER ÅR ÅR SUMMA
Finansiella tillgångar
Kassa och tillgodohavande hos centralbanker 3 723 - - - - 3 723
Utlåning till kreditinstitut 2 650 - - - - 2 650
Utlåning till allmänheten 13 453 2 106 4 901 5 870 53 627 79 957
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 1 351 3 213 3 162 5 882 - 13 608
Aktier och andelar - - - 168 168
Derivat 56 99 49 107 108 419
Fordran på koncernbolag 8 1 150 675 109 - 1 942
Övriga tillgångar 142 - - - - 142
Totalt 21 383 6 568 8 787 11 968 53 903 102 609
Finansiella skulder
Skulder till kreditinstitut - - - - - -
Inlåning från allmänheten 71 059 1 041 4 144 860 - 77 104
Emitterade värdepapper 181 600 1 273 4 112 - 6 166
Derivat 96 86 125 - - 307
Skuld till värdepapperiseringsföretag - 1 150 731 2 492 - 4 434
Skuld till koncernbolag - - - 410 - 410
Leverantörsskulder och andra skulder 424 - - - - 424
Efterställda skulder - - - - 1 531 1 531
Totalt 71 760 2 877 6 273 7 874 1 531 90 315
Poster utanför balansräkningen 50 322 - - - - 50 322
===== SIDA 130 =====
130
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
Informationen om kapitaltäckning i detta dokument avser
sådan information som ska lämnas enligt 8 kap. 4 § Finansin-
spektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2008:25) om
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, 8 kap.
1 § i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS
2014:12) om tillsynskrav och kapitalbuffertar, förordning (EU)
nr 575/2013 artikel 447 och artikel 473a punkt 6 (övergångs -
bestämmelser av IFRS9 på kapitalbasen (EBA/ GL/2018/01 och
EBA/GL/2020/12) samt upplysningskravet i del åtta samma
för- ordning. Dokumentet innehåller även information som
ska lämnas enligt 5 kap. 2 § Finansinspektionens föreskrifter
(FFFS 2010:7) om hantering och offentliggörande av likvidi-
tetsrisker för kreditinstitut och värdepappersbolag.
INFORMATION OM KONCERNSTRUKTUREN
Toppbolag i den konsoliderade situationen är NOBA Holding
AB (publ). Följande bolag ingår i den konsoliderade situationen
vid beräkning av kapitalkrav: NOBA Holding AB (publ), NOBA
Group AB (publ), NOBA Bank Group AB (publ), NOBA Finland
1 AB, NOBA Sverige AB, Nordax Sverige 5 AB (publ), Nordax
Sweden Mortgages 1 AB (publ), Svensk Hypotekspension
AB med tillhörande dotterbolag Svensk Hypotekspension
Fond 2 AB, Svensk Hypotekspension Fond 3 AB (publ),
Svensk Hypotekspension Fond 4 AB (publ) och Svensk
Hypotekspension 5 AB (publ) samt Lilienthal Finance Ltd.
FÖRVÄRV OCH FUSION AV BANK NORWEGIAN
Den 30 november 2022 fusionerades NOBA Bank Group
AB (vid tidpunkten för fusionen Nordax Bank AB) och Bank
Norwegian ASA. Fusionen genomfördes med NOBA Bank som
övertagande bolag och Bank Norwegian som överlåtande
bolag, och Bank Norwegians verksamhet bedrivs fortsätt -
ningsvis genom en norsk filial till NOBA Bank, vars juridiska
namn är Bank Norwegian, en filial av NOBA Bank Group AB
(publ) (“Filialen”).
Kapitalkraven i den konsoliderade situationen förändrades
inte vid fusionen men på solonivå ökade kapitalkravet
genom att aktieinnehavet i Bank Norwegian ersattes av Bank
Norwegians tillgångar, samt de övervärden på utlåning som
uppkom i samband med förvärvet av Bank Norwegian.
Förvärvet av Bank Norwegian ASA finansierades genom
att NOBA Holding AB (publ) (vid tidpunkten för förvärvet
Nordax Holding AB) gjorde nyemission om 9,7 mdkr. Utöver
detta emitterade bolaget även 1,4 mdkr övrigt primärka -
pital samt 650 MSEK supplementärkapital, vilka tecknades
av externa investerare. Därefter emitterade NOBA Group AB
(vid tidpunkten för förvärvet Nordax Group AB) motsvarande
instrument och belopp som tecknades av NOBA Holding
AB (publ). NOBA Bank Group AB gav sedan ut motsvarande
belopp och instrument som tecknades av NOBA Group AB.
NOT 5 KAPITALTÄCKNINGSANALYS
Förvärvet finansierades även via apportemission av Bank
Norwegian-aktier med ett värde uppgående till 4,4 mdkr,
ovillkorade aktieägartillskott om 1 mdkr, villkorade aktieägar -
tillskott om 8,4 mdkr samt ett lån från NOBA Holding AB till
NOBA Bank Group AB om 200 MSEK. I samband med fusionen
ändrades de villkorade aktieägartillskotten till ovillkorade.
I december 2022 konverterades lånet från NOBA Holding,
inklusive upplupen ränta, till ovillkorade aktieägartillskott om
203 MSEK.
KAPITALINSTRUMENT
I den konsoliderade situationens kapitalbas inkluderas, efter
avdrag för minoritetsintressen, utöver ovannämnda kapital -
basinstrument, även supplementärkapital om 617 MSEK
utgivna av NOBA Bank Group AB. Den 21 december emitterade
NOBA Bank Group AB ytterligare 40 MEUR supplementär
kapital i en privat placering till en investerare. Instrumentet
inkluderas i kapitalbasen från och med likviddagen den 18
januari.
UNDANTAG ENLIGT ARTIKEL 352.2
Den 18 mars 2022 beviljade Finansinspektionen, enligt arti-
kel 352.2 i tillsynsförordningen, NOBA undantag för att i den
konsoliderade situationen inkludera goodwill och immate -
riella tillgångar relaterade till förvärvet av Bank Norwegian
vid beräkningen av öppna FX-positioner. I och med detta
undantag kunde motsvarande belopp i FX-swappar stängas
ner, i linje med gällande riskhanteringsstrategi.
Den 30 december 2022 beviljades samma undantag för NOBA
Bank Group AB avseende goodwill och immateriella tillgångar
som efter fusionen med Bank Norwegian ingår i NOBA Bank
Groups balansräkning. Finansinspektionens beslut innebar en
motsvarande minskning av NOBA Bank Groups riskexpone -
ringsbelopp för marknadsrisk.
ÖVERGÅNGSREGLER FÖR KREDITRESERVERINGAR
NOBA har meddelat Finansinspektionen att NOBA har beslutat
att använda sig av övergångsregler i tillsynsförordningen
avseende IFRS 9. Övergångsreglerna medför en gradvis infas -
ning av kreditreserveringar som uppkom vid övergången till
IFRS 9 samt kreditreserveringar för Steg 1 och 2 som uppkom
från och med 1 januari 2018 fram till 31 december 2019.
Under 2022 kunde 25% av dessa effekter återläggas till kärn -
primärkapitalet, men från och med 2023 har effekterna fasats
in helt och ingen återläggning sker. NOBA tillämpar också
övergångsregler för kreditreserveringar för Steg 1 och 2 som
uppkommit efter 31 december 2019. Till kärnprimärkapitalet
fick, under 2022, 75% av den negativa effekten återläggas,
medan 50% av den negativa effekten får återläggas under
2023. Återläggningarna till kärnprimärkapitalet ökade under
kvartalet till 542 MSEK (480).
===== SIDA 131 =====
131
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
LIKVIDITETSRESERV OCH KAPITALBAS
Förutom riksbankscertifikat så redovisas samtliga NOBAs
värdepappersinnehav i likviditetsreserven till verkligt värde
i balansräkningen. Förändringar i verkligt värde redovisas
antingen via resultaträkningen eller via övrigt totalresultat,
beroende på bedömd affärsmodell enligt IFRS9. I bägge fallen
påverkar värdeförändringarna kärnprimärkapitalet. Därmed
har försäljningar av innehav i likviditetsreserven ingen
påverkan på kapitalbasen
KOMBINERAT BUFFERTKRAV
Det kombinerade buffertkravet för den konsoliderade situ -
ationen utgörs av en kapitalkonserveringsbuffert och en
kontracyklisk kapitalbuffert. Kravet på kapitalkonserverings-
bufferten uppgår till 2,5% av riskvägda exponeringsbeloppet.
Den kontracykliska kapitalbufferten viktas utifrån geogra -
fiska krav. För Finland och Spanien uppgick kravet till 0%, för
Tyskland till 0,75%, för Norge och Danmark till 2,5%, samt för
Sverige till 2%.
Med anledning av förvärvet av Bank Norwegian i november
2021 tillkom krav på systemriskbuffert, men vid fusionen
utgick kravet eftersom NOBAs exponeringar i Norge under -
skred det tröskelvärde om 32 miljarder NOK i riskexponerings -
belopp som då gällde för att svenska institut skulle omfattas
av den norska systemriskbufferten.
Den Europeiska systemrisknämnden, ESRB, har på begäran
av Norges finansdepartement sänkt sitt rekommenderade
tröskelvärde för tillämpning av den Norska systemrisk -
bufferten till 5 miljarder NOK från och med 31 december
2023. Finansinspektionen meddelade den 5 juni att man
följer rekommendationen. Därmed omfattas NOBA åter
av kravet på systemriskbuffert för norska exponeringar.
Systemriskbuffertkravet uppgår till 4,5% av riskexponerings-
beloppet för exponeringar i Norge, vilket för NOBA motsvarar
cirka 0,98% av totala riskexponeringsbeloppet.
FÖRÄNDRINGAR I CRR OCH CRD
I december 2023 färdigställdes och publicerades de slutgiltiga
versionerna av de ändringar i tillsynsförordningen, CRR, och
kapitaltäckningsdirektivet, CRD, som utgör det sista steget
av EUs implementering av Basel 3. Reglerna förväntas träda i
kraft den 1 januari 2025 men där flera ändringar har ett senare
implementeringsdatum eller långa övergångsperioder. Den
viktigaste förändringen för NOBA som implementeras redan
2025 avser schablonmetoden för kreditrisk där riskvikterna
för exponeringar säkrade genom panträtt i bostadsfastighet
ändras. Ändringarna förväntas sänka riskexponeringsbe -
loppet för lånen utgivna av SHP
NOT 5 KAPITALTÄCKNINGSANALYS
===== SIDA 132 =====
132
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KAPITALTÄCKNING - DEL 1 KONSOLIDERAD
SITUATION
NOBA
BANK GROUP AB
MSEK
31 DEC
2023
31 DEC
2022
31 DEC
2023
31 DEC
2022
Kapitalbas
Kärnprimärkapital före lagstiftningsjusteringar 23 028 23 254 17 985 18 557
Sammanlagda lagstiftningsjusteringar av kärnprimärkapitalet -11 168 -12 544 -6 099 -7 759
Kärnprimärkapital efter lagstiftningsjusteringar 11 860 10 710 11 886 10 798
Övrigt primärkapital 1 354 1 428 1 354 1 470
Summa primärkapital 13 214 12 138 13 239 12 268
Supplementärt kapital 1 239 1 296 1 378 1 531
Kapitalbas netto 14 453 13 434 14 617 13 799
Riskexponeringsbelopp kreditrisk 81 130 65 183 78 540 62 490
Riskexponeringsbelopp marknadsrisk - - 426 277
Riskexponeringsbelopp operativ risk 6 436 5 782 5 873 5 278
Riskvägt exponeringsbelopp för kreditvärdighetsjustering (CVA) 77 183 77 183
Summa riskexponeringsbelopp 87 643 71 148 84 916 68 228
Kapitalrelationer och buffertar
Kärnprimärkapitalrelation 13,53% 15,05% 14,00% 15,83%
Primärkapitalrelation 15,08% 17,06% 15,59% 17,98%
Total kapitalrelation 16,49% 18,88% 17,21% 20,22%
Totalt kärnprimärkapitalkrav inklusive buffertkrav 9,53% 8,04% 9,54% 8,04%
- varav krav på kapitalkonserveringsbuffert 2,50% 2,50% 2,50% 2,50%
- varav krav på kontracyklisk buffert 1,54% 1,04% 1,53% 1,04%
- varav systemriskbuffert 0,98% - 1,01% -
SPECIFIKATION KAPITALBAS
Kärnprimärkapital
Kapitalinstrument och relaterad överkursfond 20 920 20 920 4 609 4 575
- varav aktiekapital 2 2 73 73
- varav annat tillskjutet kapital 20 917 20 917 4 476 4 476
- varav fond för utvecklingsutgifter - - 61 26
Balanserade vinstmedel 1 118 389 12 962 11 992
Ackumulerat övrigt totalresultat -536 157 -581 92
Uppskjutna skatteskulder hänförliga till andra immateriella tillgångar 475 564 361 420
Minoritetsintresse - - - -
Oberoende granskat delårsresultat efter avdrag för förutsebar utdelning 1 052 867 634 1 144
Kärnprimärkapital före lagstiftningsjusteringar 23 028 22 896 17 985 18 223
NOT 5 KAPITALTÄCKNINGSANALYS
===== SIDA 133 =====
133
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KAPITALTÄCKNING - DEL 2 KONSOLIDERAD
SITUATION
NOBA
BANK GROUP AB
MSEK
31 DEC
2023
31 DEC
2022
31 DEC
2023
31 DEC
2022
Regulatoriska justeringar
(+) Övriga övergångsjusteringar av kärnprimärkapitalet¹ 542 358 506 334
(-) Immateriella tillgångar -11 647 -12 364 -6 542 -7 579
Ytterligare värdejustering -64 -180 -63 -180
Sammanlagda lagstiftningsjusteringar av kärnprimärkapital -11 168 -12 186 -6 099 -7 425
Kärnprimärkapital 11 860 10 710 11 886 10 798
Primärkapital
- övrigt primärkapital 1 354 1 338 1 354 1 470
- övrigt primärkapital, bidrag från minoritet - 90 - -
Summa primärkapital 13 214 12 138 13 240 12 268
Supplementärkapital
- supplementärkapital 622 620 1 378 1 531
- supplementärkapital, bidrag från minoritet 617 676 - -
Total kapitalbas 14 452 13 434 14 618 13 799
Totala riskvägda tillgångar 87 643 71 148 84 916 68 228
Specifikation riskexponeringsbelopp
Exponeringar mot nationella regeringar och centralbanker 22 0 319 -
Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter 242 179 242 179
Exponeringar mot Institut 766 868 610 724
Exponeringar i form av säkerställda obligationer 745 708 745 708
Exponeringar mot hushåll 64 298 50 909 63 967 50 510
Exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter 5 996 5 535 2 630 2 426
Aktieexponeringar 150 168 1 180 1 197
Fallerade exponeringar 8 132 6 169 8 079 6 099
Exponeringar mot företag - - - -
Övriga poster 779 647 768 647
Summa riskexponeringsbelopp för kreditrisk schablonmetoden 81 130 65 183 78 540 62 490
Valutakursrisk - - 426 277
Summa riskvägt exponeringsbelopp för valutakursrisk - - 426 277
Operativ risk - Alternativ schablonmetod 6 436 5 782 5 873 5 278
Summa riskvägt exponeringsbelopp för operativ risk 6 436 5 782 5 873 5 278
Kreditvärderingsjusteringsrisk (CVA) 77 183 77 183
Summa riskvägt exponeringsbelopp för kreditvärdering justeringsrisk 77 183 77 183
Totalt riskvägt exponeringsbelopp 87 643 71 148 84 916 68 228
4 NOBA Bank Group AB och den konsoliderade situationen har beslutat att tillämpa övergångsreglerna enligt artikel 473a i förordning (EU) nr
575/2013 med tillämpning av paragraferna 2 och 4. Tabell enligt “Final report on the guidelines on uniform disclosure of IFRS 9 transitional
arrangements”, EBA/GL/2018/01, finns att läsa längre ner i denna rapport.
NOT 5 KAPITALTÄCKNINGSANALYS
===== SIDA 134 =====
134
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KAPITALTÄCKNING - DEL 3 KONSOLIDERAD
SITUATION
NOBA
BANK GROUP AB
MSEK
31 DEC
2023
31 DEC
2022
31 DEC
2023
31 DEC
2022
SPECIFIKATION KAPITALBASKRAV (8% AV REA)
Kreditrisk
Exponeringar mot nationella regeringar och centralbanker 2 - 26 -
Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och
myndigheter
19 14 19 14
Institutexponeringar 61 69 49 58
Exponeringar i form av säkerställda obligationer 60 57 60 57
Hushållsexponeringar 5 144 4 073 5 117 4 041
Exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter 480 443 210 194
Aktieexponeringar 12 13 94 96
Fallerade exponeringar 651 494 646 488
Företagsexponering - - - -
Övriga poster 62 52 61 52
Summa kapitalkrav för kreditrisk 6 490 5 215 6 283 4 999
Marknadsrisk
Valutakursrisk - - 34 22
Summa kapitalkrav för marknadsrisk - - 34 22
Operativ risk
Operativ risk 515 463 470 422
Summa kapitalkrav för operativ risk 515 463 470 422
Kreditvärderingsjusteringsrisk (CVA)
Kreditvärdering justeringsrisk (CVA) 6 15 6 15
Summa kapitalkrav för CVA risk 6 15 6 15
Totalt kapitalkrav 7 011 5 693 6 763 5 458
Kapitalbaskrav, i procent av riskvägt exponeringsbelopp
Pelare 1 8,00% 8,00% 8,00% 8,00%
Pelare 2 1,23% 3,48% 1,23% 3,55%
Kapitalkonserveringsbuffert 2,50% 2,50% 2,50% 2,50%
Institutspecifik kontracyklisk buffert 1,54% 1,04% 1,53% 1,04%
Systemriskbuffert - Norge 0,98% - 1,01% -
Totalt kapitalbaskrav 14,26% 15,02% 14,27% 15,09%
Kapitalbaskrav, MSEK
Pelare 1 7 011 5 692 6 793 5 458
Pelare 2 1 078 2 475 1 048 2 421
Kapitalkonserveringsbuffert 2 191 1 779 2 123 1 706
Institutspecifik kontracyklisk buffert 1 351 738 1 298 709
Systemriskbuffert - Norge 863 - 855 -
Totalt kapitalbaskrav 12 494 10 683 12 118 10 294
Bruttosoliditet
Exponeringsmått för beräkning av bruttosoliditetsgrad 136 603 116 650 126 849 107 622
Primärkapital 13 214 12 138 13 240 12 269
Bruttosoliditetsgrad 9,67% 10,41% 10,44% 11,40%
Krav på bruttosoliditet, MSEK 4 098 3 500 3 805 3 229
Krav på bruttosoliditet, procent 3% 3% 3% 3%
NOT 5 KAPITALTÄCKNINGSANALYS
===== SIDA 135 =====
135
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KONSOLIDERAD SITUATION DEL 1
MSEK
A
20231231
B
20230930
C
20230630
D
20230331
E
20221231
Tillgänglig kapitalbas (belopp)
1 Kärnprimärkapital 11 860 11 699 11 328 10 861 10 710
2 Primärkapital 13 214 13 049 12 758 12 279 12 138
3 Totalt kapital 14 453 14 249 14 313 13 512 13 434
Riskvägda exponeringsbelopp
4 Totalt kapital 87 643 85 086 80 815 74 536 71 148
Kapitalrelationer (som en procentandel av det riskvägda
exponeringsbeloppet)
5 Kärnprimärkapitalrelation (%) 13,53% 13,75% 14,02% 14,57% 15,05%
6 Primärkapitalrelation (%) 15,08% 15,34% 15,79% 16,47% 17,06%
7 Total kapitalrelation (%) 16,49% 16,75% 17,71% 18,13% 18,88%
Ytterligare kapitalbaskrav för att hantera andra risker än risken
för alltför låg bruttosoliditet (som en procentandel av det riskvägda
exponeringsbeloppet)
EU 7a Ytterligare kapitalbaskrav för att hantera andra risker än risken för
alltför låg bruttosoliditet (%)
0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 3,48%
EU 7b varav: ska utgöras av kärnprimärkapital (%) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,33%
EU 7c varav: ska utgöras av primärkapital (%) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,61%
EU 7d Totala kapitalbaskrav för översyns- och utvärderingsprocessen (%) 8,00% 8,00% 8,00% 8,00% 11,48%
Kombinerat buffertkrav och samlat kapitalkrav (som en procen -
tandel av det riskvägda exponeringsbeloppet)
8 Kapitalkonserveringsbuffert (%) 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50%
EU 8a Konserveringsbuffert på grund av makrotillsynsrisker eller system -
risker identifierade på medlemsstatsnivå (%)
- - - - -
9 Institutspecifik kontracyklisk kapital-buffert (%) 1,54% 1,55% 1,54% 1,17% 1,04%
EU 9a Systemriskbuffert (%) 0,98% - - - -
10 Buffert för globalt systemviktigt institut (%) - - - - -
EU 10a Buffert för andra systemviktiga institut (%) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
11 Kombinerat buffertkrav (%) 5,03% 4,05% 4,04% 3,67% 3,54%
EU 11a Samlade kapitalkrav (%)¹ 13,03% 12,05% 12,04% 11,67% 15,02%
12 Tillgängligt kärnprimärkapital efter uppfyllande av de totala kapital -
baskraven för översyns- och utvärderingsprocessen (%)
8,49% 8,75% 9,52% 10,07% 8,23%
Bruttosoliditetsgrad
13 Totalt exponeringsmått 136 603 134 991 126 772 118 493 116 650
14 Bruttosoliditetsgrad (i %) 9,67% 9,67% 10,06% 10,36% 10,41%
KM1 - Mall för offentliggörande i enlighet med artikel 447
i förordning (EU) nr 575/2013
¹ Då Finansinspektionen inte genomfört en översyn- och utvärderingsprocess av NOBA ingår pelare 2 inte i det samlade kapitalkrav som skall
upplysas om i rad EU 11a.
===== SIDA 136 =====
136
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
KONSOLIDERAD SITUATION DEL 2
MSEK
A
20231231
B
20230930
C
20230630
D
20230331
E
20221231
Ytterligare kapitalbaskrav för att hantera risken för alltför
låg bruttosoliditet (som en procentandel av det riskvägda
exponeringsbeloppet)
EU 14a Ytterligare kapitalbaskrav för att hantera risken för alltför låg
bruttosoliditet (%)
- - - - -
EU 14b varav: ska utgöras av kärnprimärkapital (%) - - - - -
EU 14c Totala krav avseende bruttosoliditetsgrad för översyns- och utvärde -
ringsprocessen (%)
3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00%
Bruttosoliditetsbuffert och samlat bruttosoliditetskrav (som en
procentandel av det riskvägda exponeringsbeloppet)
EU 14d Krav på bruttosoliditetsbuffert (%) - - - - -
EU 14e Samlat bruttosoliditetskrav (%) 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00%
Likviditetstäckningskvot¹
15 Totala högkvalitativa likvida tillgångar (viktat värde genomsnitt) 15 065 14 782 12 631 11 123 9 532
EU 16a Likviditetsutflöden – totalt viktat värde 11 204 10 536 10 189 10 155 10 216
EU 16b Likviditetsinflöden – totalt viktat värde 3 870 3 800 3 847 4 351 4 550
16 Totala nettolikviditetsutflöden (justerat värde) 7 334 6 736 6 342 5 804 5 666
17 Likviditetstäckningskvot (%) 205,42% 219,44% 199,17% 191,63% 168,24%
Stabil nettofinansieringskvot
18 Total tillgänglig stabil finansiering² 124 090 123 760 118 626 111 786 108 873
19 Totalt behov av stabil finansiering 105 074 105 018 99 926 93 571 89 268
20 Stabil nettofinansieringskvot (%)³ 118,10% 117,85% 118,71% 119,47% 121,96%
KM1 - Mall för offentliggörande i enlighet med artikel 447
i förordning (EU) nr 575/2013
1 Uttryckta som enkla genomsnitt av observationerna vid månadens slut under de tolv månaderna före slutet av varje kvartal.
² Denna siffra har justerats i jämförelse med Q4-2023 delårsrapporten.
³ Denna siffra har justerats i jämförelse med Q4-2023 delårsrapporten.
===== SIDA 137 =====
137
ÅRSREDOVISNING 2023 NOBA BANK GROUP AB (PUBL)
MALL IFRS 9-FL
MSEK
T
20231231
T1
20230930
T2
20230630
T3
20230331
T4
20221231
Kapital
1 Kärnprimärkapital 11 860 11 699 11 328 10 861 10 710
2 Kärnprimärkapital om övergångsbestämmelser för IFRS 9 eller
analoga förväntade riskförluster inte tillämpats
11 318 11 219 10 982 10 629 10 352
3 Primärkapital 13 214 13 049 12 758 12 279 12 138
4 Primärkapital om övergångsbestämmelser för IFRS 9 eller analoga
förväntade riskförluster inte tillämpats
12 672 12 569 12 412 12 047 11 780
5 Totalt kapital 14 453 14 249 14 313 13 512 13 434
6 Totalt kapital om övergångsbestämmelser för IFRS 9 eller analoga
förväntade kreditförluster inte tillämpats
13 910 13 769 13 967 13 280 13 076
Riskvägda tillgångar (belopp)
7 Totala riskvägda tillgångar 87 643 85 086 80 815 74 536 71 148
8 Totala riskvägda tillgångar om övergångsbestämmelser för IFRS 9
eller analoga förväntade kreditförluster inte tillämpats
87 101 84 606 80 469 74 304 70 790
Kapitalkvoter
9 Kärnprimärkapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) 13,53% 13,75% 14,02% 14,57% 15,05%
10 Kärnprimärkapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) om över -
gångsbestämmelser för IFRS 9 eller analoga förväntade kreditför -
luster inte tillämpats
12,99% 13,26% 13,65% 14,30% 14,62%
11 Primärkapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) 15,08% 15,34% 15,79% 16,47% 17,06%
12 Primärkapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) om övergångs -
bestämmelser för IFRS 9 eller analoga förväntade kreditförluster inte
tillämpats
14,55% 14,86% 15,42% 16,21% 16,64%
13 Totalt kapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) 16,49% 16,75% 17,71% 18,13% 18,88%
14 Totalt kapital (i procent av riskexponeringsbeloppet) om övergångs -
bestämmelser för IFRS 9 eller analoga förväntade kreditförluster inte
tillämpats
15,97% 16,27% 17,36% 17,87% 18,47%
Bruttosoliditetsgrad
15 Totalt exponeringsmått för bruttosoliditetsgrad 136 603 134 991 126 772 118 493 116 650
16 Bruttosoliditetsgrad 9,67% 9,67% 10,06% 10,36% 10,41%
17 Bruttosoliditetsgrad om övergångsbestämmelser för IFRS 9 eller
analoga förväntade kreditförluster inte tillämpats
9,28% 9,31% 9,79% 10,17% 10,10%
I tabellen nedan presenteras information i enlighet med
förordning (EU) nr 575/2013 artikel 473a punkt 6 och upplys -
ningskravet i del åtta samma förordning.
Informationen är en jämförelse av kapitalbas och kapitalrela -
tioner samt bruttosoliditetsgrad med och utan tillämpning av
övergångsbestämmelser för IFRS 9 eller analoga förväntade
kreditförluster.
===== SIDA 138 =====